出自:内部审计实务

审计小组制定出一份初步调查表，含有以下选择项： Ⅰ.极可能不是问题 Ⅱ.可能是问题 Ⅲ.极可能是问题 该调查表的用途是：（）
A:比率分析
B:趋势分析
C:不显著的测定或观察
D:对规模分级
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
A:没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B:没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C:违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D:违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
A:确保防止舞弊的发生。
B:有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
C:确认允许舞弊发生的控制弱点。
D:充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义？（）
A:残料成本
B:销售亏损
C:营业外支出总额
D:风险暴露乘以损失概率
内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000.

第1题，共1个问题
(单选题)下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？（）
A:选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000
B:选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表
C:与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况
D:与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件
某公司对其销售代表的移动电话费实施完全补偿的政策。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下最适合被包括在该咨询业务范围之内的是哪一项？（）
A:将各个销售代表的花费之城折现图与过去年度进行比较。
B:设计程序对其花费、工作量和业绩进行测评。
C:与其他移动电话用户进行的基准比较。
D:对采购和应付业务进行的业务流程检查。
在有些文化和组织中，经理人员坚持不需要内部审计职能对组织的经营提供批评性的评估。管理层的这种态度最有可能对内部审计部门的（）产生不利影响。
A:工作预算的差异
B:章程
C:业绩评价
D:政策和规程
在下面的例子中，属于控制工具的是：（） Ⅰ.能够促进信息流转的组织架构。 Ⅱ.员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政策与机制。 Ⅲ.内外部审计活动与结果的分离。 Ⅳ.与职责相称的授权委托。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于对这两个项目风险评估的表述哪项正确？（）
A:风险高低应通过对组织潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
B:审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。
C:预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
D:以上三个都不是。
公司的自动输入订购系统采取了新的授信政策来控制应收账款的回收。如果新的销售订单将导致该顾客的应收账款余额超过之前12个月内任何2个月的平均销售额，那么这一政策将阻止这一销售订单的形成。并且部门销售经理积累了许多表明销售下降和订单处理延迟的案例。部门销售经理声称，这些案例是新的授信政策限制带来的直接后果。部门销售经理的数据和信息为以下（）项提供了证据。
A:新的授信政策的反馈控制数据
B:无关信息
C:新的授信政策未实现公司控制应收账款回收的目标
D:新的授信政策构成对影响顾客商誉的统计的有效结论
为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是：（）
A:依据定期的评估值确定。
B:由董事会决定。
C:根据经济指数如消费价格指数自动调整。
D:等于单个资产的账面价值。
为了控制每日的运营成本，公司决定减少每日使用快递服务的次数。但是，尽管实施了这一政策，每月的快递服务账单还是持续上升。为了检查公司员工是否不适当地使用了快递服务，内部审计师应该实施（）项程序。
A:将快递服务发票与快递服务收条进行核对
B:检查快递服务发票金额的计算准确性
C:检查总账和收到的快递服务收条
D:观察公司每日使用快递服务的情况
资产应该按照一个数额进行保险以减少与实务资产相关的潜在的财务损失，那么这个数额应该是：（）
A:由管理层自己决定。
B:依据资产购入时的价值。
C:依据每期的评估值确定。
D:根据保险公司的建议来确定。
以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映？（）
A:趋势分析透露：（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%。
B:比率分析透露销售成本占销售额的一半。
C:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%。
D:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
计算机程序变动控制过程是保证：（）
A:只有经授权的程序员才能改动程序。
B:数据文件的备份在线保存。
C:没有不适当实施生产程序。
D:不对数据文件进行未经授权的变动。
在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤？（）
A:确定供应商的送货量是否令人满意
B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C:确定应付供应商账款余额是否正确
D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面存在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？（）
A:环境监管局
B:发电厂管理层
C:发电厂负责健康和安全事务的官员
D:风险管理部门
下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅰ和Ⅱ
C:只有Ⅱ
D:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
在审计过程中，内部审计师意识到公司有几位高级官员存在违法行为，审计报告中的发现应该针对以下（）类人群。
A:基层管理者
B:新闻媒体人员
C:参与违法行为的官员
D:董事会下属的审计委员会
应监督机构要求，首席审计执行官（CAE）在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题，该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项？（）
A:在向公司管理层报告该情况之前，先制定好解决措施
B:与相关的工作人员进行核实，以确认是否向管理层报告
C:组建新的小组，安排一次审计，以深入探究该情况
D:立即向公司管理层报告
下列哪项是建立审计历史数据库的优点？（）Ⅰ.工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，其更新更为简单Ⅱ.对计算机控制测试的次数减少Ⅲ.对重复出现的问题加以关注Ⅳ.可以明确商业环境、经济形势等变化
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
A:寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
B:根据业务的类型和性质制定审计计划
C:管理和协调风险管理过程
D:在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。
A:每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
B:由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
C:应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
D:只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）
标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形？（）
A:只发生微小变化的稳定的经营环境
B:复杂多变的经营环境
C:多个地点进行相似经营
D:随后将对同一地点进行存货审计
关于销售合同和相关佣金的表述中，下列哪项因素最有可能导致扩大审计范围？（）
A:销售佣金随着销售量的增长而增长。
B:销售佣金随着销售量的减少而减少。
C:销售退货增加，销售佣金也相应增加。
D:销售佣金随着销售收入的增长而增长。
系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当的控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了：（）
A:对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B:在实施的每一阶段都要检查用户参与程度。
C:验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
D:确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。 超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：（） Ⅰ．应对稀缺的组织资源提供最有效的分配。 Ⅱ．是检查控制程序。 Ⅲ．是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价。
A:仅为Ⅰ。
B:仅为Ⅲ。
C:仅为Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
假设舞弊者张某向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）
A:要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
B:不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件。
C:向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关（因为涉嫌犯罪），但不必制成文件记录。
D:告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。
在确认是否应将采购部或人事部列人审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？（）
A:其中一个部门的经营发生了重大变动。
B:最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。
C:其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益。
D:其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门。
决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为：（）
A:确定性
B:风险
C:不确定性
D:冲突
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