出自:税法（一）

以下关于税法原则的表述正确的有（）。
A:税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
B:特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
C:税收公平主义禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但不禁止在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠
D:实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
E:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
下列选项中，属于营改增范围的有（）。
A:邮政业
B:水路运输服务
C:研发和技术服务
D:增值电信服务
E:建筑业
当企业修改纳税人识别号时，只要携带本企业的金税卡到税务局进行修改即可，（）。
A:正确
B:不正确
某外贸公司2014年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率30%）
A:16.25
B:17.20
C:19.80
D:25.80
国内某航运公司2011年9月取得客运收入200万元（含票价中包含的3%的保险费）、打捞收入40万元、理货收入30万元、引航收入20万元、停泊收入10万元，当期该公司按税务机关要求购买了税控收款机，取得的普通发票上注明的金额为6084元，该企业当期应纳的营业税为（）元。
A:109116元
B:99116元
C:89116元
D:59116元
王某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2008年12月，王某取得如下收入： （1）每月取得工资2200元，单位为其代付50%的个人所得税税款； （2）取得单位的集资利息10000元； （3）取得国库券的利息收入2000元； （4）为某文工团写歌词一首，取得收入2000元； （5）出版小说一部，获得稿酬30000元； （6）该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元； （7）将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务，取得租金9600元（假设不考虑营业税）； （8）因购买体育彩票中奖，奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。 根据所给资料回答下列问题： 王某的房屋租赁业务应缴纳个人所得税（）元。
A:1920
B:1536
C:1344
D:1075.2
下面对于具体情形下行政原告资格的确定正确的是（）。
A:合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告
B:农村土地承包人等土地使用权人对行政机关处分其使用的农村集体所有土地的行为不服，可以自己的名义提起诉讼
C:中外合资企业合资各方，认为自己一方合法权益受具体行政行为侵害的，均可以企业名义提起诉讼
D:股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会等认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业经营自主权的，可以企业名义提起诉讼
E:非国有企业被行政机关注销的，只能由该企业提起诉讼
在进入客户编码、商品编码设置时发现无法进行添加、修改、删除等操作，通常是因为（）。
A:未以管理员身份进入开票系统，所以无法进行添加、修改、删除等操作。
B:本窗口未处于编辑状态。
C:只有在系统处于初始化状态时才能修改编码。
D:必须到税务局做过授权之后才能修改编码。
资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。
A:支付货款的当天
B:收到货物的当天
C:出售所购货物的当天
D:主管税务机关确定的时间
下列关于车辆购置税的规定，正确的有（）。
A:免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%
B:公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款
C:车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
D:车辆购置税缴纳税款的方法主要有自报核缴、集中征收缴纳以及代征、代扣、代收
E:车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算
市区内某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2013年10月发生以下业务： （1）进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业（一般纳税人）承担国内段的运输，开具增值税专用发票上注明运费5万元； （2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领取80%用于生产小轿车；当月销售自产专用汽车轮胎，取得收入（不含税）160万元；（轮胎消费税税率为3%） （3）国内销售自产A型2.0升小轿车（消费税税率5%），采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆； （4）本月支付水厂水费，取得的增值税专用发票上注明税金20万元；支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元； （5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得含税收入15万元，上述收入均分开核算； （6）进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为4.0升，关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价（含税）收取订货费3%。（关税税率为20%；消费税税率为25%，取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元＝6.7元人民币） 根据上述资料，回答下列问题： 该公司销售汽车应缴纳消费税为（）万元。
A:35
B:36.85
C:74.31
D:54.28
根据《税收征收管理法》规定，纳税人的义务包括（）。
A:按时、如实办理纳税申报的义务
B:按照规定安装、使用税控装置的义务
C:依法接受检查的义务
D:财务会计制度和会计核算软件备案的义务
E:依法享受税收优惠的义务
下列原则属于资源税立法原则的有（）。
A:效率优先原则
B:普遍征收原则
C:个别征收原则
D:平等互利原则
E:级差凋节原则
某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 本月应向税务机关缴纳的消费税为（）元。
A:61.65
B:39.15
C:22.5
D:14.85
行政机关对行政许可申请人提出的行政许可申请，处理正确的是（）。
A:申请事项依法不需要取得行政许可的，应当立即告知申请人不受理
B:申请事项依法不属于行政机关职权范围内的，应当及时作出不予受理的决定，并且不用告知申请人向其他有关行政机关申请
C:申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在2日内一次告知申请人需要补正的全部内容
D:申请材料不允许申请人当场更正
对于应税消费品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税的有（）。
A:粮食白酒
B:菠萝啤酒
C:黄酒
D:米酒
E:果酒
某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。
A:14041.77
B:14920.00
C:15531.97
D:2006.80
下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（）。
A:纳税人履行纳税义务
B:纳税义务因超过期限而消灭
C:纳税义务的免除
D:新税法的颁布
E:纳税主体的消失
甲、乙二人路过丙家门口时，见丙家门口有一狼狗看门，甲提议赛跑，看狗有何反应，乙表示同意。二人刚开始跑，即引起狗追赶，仓惶中，乙摔倒在地被狗咬到，应对乙的损害承担责任的是（）。
A:甲
B:乙
C:甲、乙
D:甲、乙、丙
税收管辖权属于（）在税收领域中的体现。
A:财政管理体制
B:税收管理体制
C:国家主权
D:领土管辖权
下列货物中，没有纳入自2012年7月1日起进行的农产品增值税进项税额核定扣除范围的是（）。
A:液体乳
B:酒及酒精
C:豆制品
D:植物油
填开发票时，发票行上可以填写（）内容。
A:只能填写商品行，不能填写清单行
B:只能填写清单行，不能填写商品行
C:既能填写清单行，也能同时填写商品行
D:既能填写清单行，也能填写商品行，但二者不能同时出现在同一张发票的票面上
下列关于所有权的取得说法正确的是（）。
A:因继承而取得所有权，属于依单方法律行为而取得所有权，属于继受取得
B:受遗赠而取得所有权，属于依法律事实以外的事实而取得所有权，属于继受取得
C:因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于以法律行为以外的事实而取得所有权
D:因善意取得而取得所有权的，属于原始取得
E:除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的应由用益物权人取得
甲公司于2006年12月份采取进口方式购入l辆（排量2.5升）小汽车自用，关税完税价为298000元／辆，国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为金额为444000元。关税率为28%。则甲公司应纳车辆购置税（）元。
A:33168.70
B:34676.36
C:44400
D:41916.48
下列关于个人独资企业说法正确的是（）。
A:投资人设立企业时投入的财产与业存续期间积累的财产归个人独资企业所有
B:个人企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任
C:个人独资企业可以设立分支机构，设立分支机构应当由投资人或者其委托的代理人向个人独资企业所在地的登记机关申请登记
D:受托人或者被聘用人员超越职权的限制，该行为在得到投资人追认才能对个人独资企业产生效力
辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（）。
A:纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还
B:辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份
C:主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
D:实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:4.3
B:12.7
C:0.35
D:32.7
按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。
A:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B:中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C:设有固定装置的非运输车辆
D:防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆
E:回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用
当企业修改最大开票限额时，应携带本企业的（）到税务局进行修改。
A:金税卡
B:IC卡
C:金税卡和IC卡
若某企业因为售出的货物存在质量问题，对方要求全部退货，并将发票联、抵扣联返回给该企业，但该企业已报完税，则该企业应（）。
A:作废该发票
B:做发票退回
C:开具负数发票
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