出自:税法

某单位将2017年6月从汽车厂销售中心购进的小轿车底盘进行了更换,该轿车已经办理了登记手续,该轿车购进时普通发票上注明价款为234000元,修理工具价款2340元,同类型新轿车核定的最低计税价格为300000元。则该单位更换轿车底盘时,应缴纳的车辆购置税为()元。
A:0
B:20200
C:30000
D:21000
某市有国际运输资质的运输公司,增值税一般纳税人,2017年11月经营情况如下: (1)从事运输服务,开具的增值税专用发票上分别注明运输费320万元、装卸费36万元。 (2)从事仓储服务,开具的增值税专用发票上注明仓储收入110万元,装卸费18万元。 (3)从事国内运输服务,价税合计277.5万元;运输至香港、澳门,价税合计51.06万元。 (4)出租客货两用车,取得含税收入60.84万元。 (5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产,普通发票3.09万元。 (6)进口货车,成交价160万元,境外运费12万元。保险费8万元。 (7)国内购进小汽车,取得增值税专用发票,价款80万元,增值税13.6万元;销售货物接受运输服务,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税0.66万元。 (8)购买矿泉水,取得增值税专用发票,价款8万元,增值税1.36万元,其中60%赠送给客户,40%用于职工福利。 已知:进口货车适用的关税税率20%。 计算业务(4)中的销项税额。
生产货物的增值税一般纳税人,在销售货物(适用税率17%)的同时附带运输,其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为,下列税务处理办法错误的有()。
A:销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按11%税率分别计算增值税销项税
B:销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按6%税率分别计算增值税销项税
C:销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按3%征收率分别计算增值税销项税
D:销售货物所收取的价款与运费一并按销售货物17%税率计算增值税销项税
某增值税一般纳税人2017年5月外购材料10000千克,每千克不含税价格25元,取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产成1盒工艺品,共3000盒,其中2200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗;另外,该企业当月购入一台生产设备,增值税专用发票注明增值税额为8500元。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。
A:42500
B:28050
C:36550
D:40375
关税税率随进口商品价格由高而低而由低而高设置计征的税率形式是()。
A:从量税
B:从价税
C:复合税
D:滑准税
全面营改增后,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A:共同使用于增值税免征项目和应税项目的购进固定资产
B:专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产
C:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D:纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品(成本利润率10%)发给职工;同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员,则下列说法正确的有()。
A:应计算销项税额3.74万元
B:应计算销项税额3.4万元
C:应纳税额为3.4万元
D:应转出进项税额4.25万元
甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A、B、C分别欠20万元、30万元、50万元),张某在本次拍卖会上最终以70万元价款购买了该打包债权。经催讨,最终从C债务人处收回欠款38万元。不考虑其他相关税费,则张某处置B债权应缴纳的个人所得税为()元。
A:6000
B:15000
C:30000
D:76000
下列关于资源税纳税义务发生时间的说法不正确的是()。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B:纳税人自产自用应税产品,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
C:纳税人采取预收账款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收到预收款当天
D:扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天
关于土地增值税纳税地点说法正确的有()。
A:企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地的,可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B:企业法人的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,则在房产坐落地的主管税务机关申报纳税
C:个人转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地的,应在其住所所在地税务机关申报纳税
D:个人转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地的,则在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
下列税务机关中,虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是()。
A:县国家税务局
B:盟国家税务局
C:省国家税务局
D:县国家税务局下属的税务所
法律性国际双重征税的原因有()。
A:纳税人收入的国际化
B:各国所得税法的普及化
C:各国实行复合税制
D:各国税收管辖权的剧烈冲突
回国服务留学人员王某于2017年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,机动车销售统一发票注明金额为235800元。2018年1月,王某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。则张某应纳车辆购置税()元。
A:11794.87
B:14400.00
C:18000.00
D:20153.85
某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是()万元。
A:75.00
B:77.50
C:127.50
D:172.50
转让国有土地使用权行为可能涉及的税种包括有()。
A:印花税
B:土地增值税
C:资源税
D:增值税
车辆购置税的缴税方法有()。
A:代征、代扣、代收
B:由纳税人集中向税务机关统一申报纳税
C:自报核缴
D:由税务机关集中报缴税款
下列不属于契税征税对象的是()。
A:国有土地使用权出让
B:房屋赠与
C:土地使用权转让
D:价格相等的房屋交换
位于某市郊区的某公司提供的2017年1月政府部门核发的土地使用证书显示:该公司实际占用的土地面积中,企业内幼儿园占地1500平方米;厂区以外的公用绿化用地8000平方米;厂区内的绿化用地1000平方米;该公司与某城镇土地使用税免税单位共同使用一幢写字楼,其建筑面积30000平方米,实际占用土地面积6000平方米,该公司与免税单位的占用比例为4:1;同时该公司将一块1500平方米的土地无偿出借给这家免税单位。另外该公司还有40000平方米的土地作为生产经营用地。假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次,该地每平方米土地年税额3元。要求:根据上述资料,计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税。
全面“营改增”后,下列有关业务的增值税处理,正确的有()。
A:餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额
B:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
C:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照销售食品的适用税率缴纳增值税
D:纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务一旅游娱乐服务一旅游服务”缴纳增值税
下列各项中,应作为城市维护建设税计税依据的有()。
A:纳税人被查补的“三税”税额
B:纳税人应缴纳的“三税”税额
C:经税务局审批的当期免抵增值税税额
D:缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下: (1)1月5日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定内部控制咨询服务具体内容,合同约定服务期限为8个月,服务收费为人民币600万元(含增值税),所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日,甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日,乙公司对甲公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。 (4)9月3日,甲公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日,乙公司向甲公司全额付款。 (其他相关资料:主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%;甲公司适用增值税一般计税方法;甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。) 计算甲公司应缴纳的企业所得税。

甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元,来自乙国(来源国)分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。



第1题,共3个问题
(简答题)当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为30%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。

第2题,共3个问题
(简答题)当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为20%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。

第3题,共3个问题
(简答题)当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为40%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
关于税收法律关系的特点,下列表达正确的是()。
A:作为纳税主体的一方只能是征税机关
B:税收法律关系的产生以引起纳税叉务成立的法律事实为标志
C:权利义务关系具有对等性
D:税收法律关系的客体就是征税对象
下列项目中,不属于税务行政主体的是()。
A:国家税务总局的稽查局
B:税务所
C:税务分局
D:税务局
下列食用植物油属于按11%低税率计征增值税的有()。
A:葡萄籽油
B:牡丹籽油
C:轻化植物油
D:环氧大豆油
对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是()。
A:扣缴义务人
B:纳税担保人
C:从事生产经营的纳税人
D:非从事生产经营的纳税人
下列项目中,属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有()。
A:地域管辖
B:管辖权的转移
C:指定管辖
D:移送管辖
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2015年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。
A:货物保管收入的销项税额2.28万元
B:装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C:国际运输收入的销项税额35.2万元
D:国内运输收入的销项税额74.8万元
我国现行消费税是选择部分消费品列举品目征收的,目前共列举征税的税目为()个。
A:15
B:11
C:9
D:8
全面营改增后,下列有关业务的增值税处理,正确的有()。
A:纳税人提供武装守护押运服务,按照“现代服务—商务辅助服务—安全保护服务”缴纳增值税
B:纳税人提供武装守护押运服务,按照“生活服务—其他生活服务”缴纳增值税
C:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税
D:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“现代服务—文化创意服务—会议展览服务”缴纳增值税