初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

某企业年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按IO%提取盈余公积，向投资者分配现金股利20万元，股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为（）万元。
A:410
B:400
C:440
D:350

中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。甲公司2013年度企业所得税应纳税所得额为（）万元．
A:240
B:224.2
C:235
D:215

下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是（）。
A:递延所得税资产
B:应付债券
C:应付股利
D:长期待摊费用

根据城镇土地使用税法律制度的规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点是（）。
A:由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税
B:由各省、自治区、直辖市地方税务局确定
C:由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税
D:由纳税人向现居住地税务机关纳税

下列各项中，会影响企业管理费用的有（）。
A:企业盘点现金，发现无法查明原因的现金盘亏
B:存货盘点，发现存货盘亏，由管理不善造成的
C:固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失
D:存货盘点，发现盘盈的净收益

下列关于票据背书连续的效力表述中，正确的有（）。
A:第一背书人为票据的出票人
B:第一背书人为票据的收款人
C:中间背书人为前手背书的被背书人
D:最后持票人为最后背书人

甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为（）。
A:甲企业和乙企业
B:甲企业、乙企业和丙企业
C:甲企业、乙企业和丁企业
D:甲企业、乙企业、丙企业和丁企业

某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，计提减值准备10万元。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（）万元。
A:77
B:87
C:95
D:105

下列各项中，不符合会计要素收入定义的有（）。
A:出售材料收入
B:出售无形资产净收益
C:转让固定资产净收益
D:向购货方收取的增值税销项税额

发生争议的用人单位被吊销营业执照的，因缺少当事人无法进行劳动仲裁。（）

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。（）

下列各项中，属于工业企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的有（　）。
A:吸收投资收到的现金
B:分配利润支付的现金
C:取得借款收到的现金
D:投资收到的现金股利

企业为高管租赁公寓免费使用，租赁费按月以银行存款支付，应编制的会计分录是（）。
A:借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目
B:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目
C:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目
D:借记“资本公积”科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“资本公积”科目

甲公司（增值税一般纳税人）因地震毁损原材料一批，当时购入取得的增值税专用发票注明的价款150万元，增值税税额25.5万元，根据保险责任范围及合同规定应由保险公司赔偿50万元，则处理后有关存货盘亏的净损失应计入（）。
A:管理费用100万元
B:营业外支出100万元
C:管理费用125.5万元
D:营业外支出125.5万元

根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有（）。
A:钻石的进口商
B:化妆品的生产商
C:卷烟的批发商
D:金首饰的零售商

2017年1月1日，DA公司购入乙公司同日发行的面值为1000万元的3年期公司债券作为交易性金融资产核算，该债券票面利率为5％，每年年末计提利息，于次年1月5日支付。购买价款为1050万元，另支付交易费用5万元，2017年12月31日，该债券的公允价值为980万元。DA公司于2018年6月30日将其全部出售，取得价款1280万元。假定不考虑增值税等相关税费，则DA公司从购入到出售该债券应确认的投资收益为（）万元。
A:275
B:230
C:300
D:225

甲企业2009年3月受让了一块土地使用权，支付受让价款700万元；2010年6月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入1300万元。关于上述业务的说法，不正确的有（）。
A:企业应该缴纳增值税
B:企业应该缴纳营业税
C:应缴纳的营业税额为30万元
D:应缴纳的营业税额为65万元

A公司因工作人员失误签发了与在银行预留的签章不符的，金额为5万元的支票。根据《支付结算办法》的有关规定，对该公司应处以的罚款数额为（）元。
A:1000
B:2500
C:5000
D:20000

W有限责任公司（简称W公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，该公司有关科目的余额如下：

假设坏账准备均为对应收账款计提，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2012年度W公司发生如下交易事项：（1）销售A商品，商品售价为4000万元，由于是成批销售，对方又是老客户，W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。（2）向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为300万元，市场售价为500万元。（3）经批准，接受甲公司投入原材料一批，合同约定的价值为2000万元（与公允价值相符），增值税税额为340万元；同时W公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。（4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。（5）确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元，预计合同总成本为175万元，合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为20%，已累计发生劳务成本35万元（均为职工工资，尚未支付）预计总成本不变。（6）以银行存款支付管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用35万元，营业外支出10万元。（7）年末，购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目，并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。（10）年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。（11）年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑固定资产折旧等其他相关因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数）下列表述中，正确的有（）。
A:业务（2）将自产产品发放给职工作为福利，视同销售
B:业务（3）投入的原材料，超过实收资本的部分应确认为资本公积
C:业务（5）结转劳务成本时要按照完工进度确认
D:业务（6）使营业利润减少了165万元

下列各项业务中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（）。
A:冲回多提的坏账准备
B:当期确认的坏账损失
C:当期应补提的坏账准备
D:已转销的坏账当期又收回

企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额计入（）。
A:应交税费
B:工程物资
C:营业外支出
D:管理费用

应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。（）

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有（）。
A:企业安置残疾人员所支付的工资
B:企业购置节能节水专用设备的投资
C:创业投资投资未上市的中小高新技术企业满3年
D:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

企业发生盘盈的存货，在按管理权限报经批准后，借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。（）

甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿80000吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售，选矿比为30%。已知当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额为2元／吨，该矿山本月应纳资源税税额为（）。
A:16万元
B:25.2万元
C:22万元
D:36万元

研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。

事业单位收到外单位的存货捐赠，应计入（）。
A:事业收入
B:其他收入
C:经营收入
D:事业基金

根据规定，银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的（）倍。
A:0.5
B:0.7
C:1
D:2

不能转入“本年利润”账户借方的是（）账户。
A:生产成本
B:主营业务成本
C:管理费用
D:财务费用

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