出自:内部审计基础

内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）
A:审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B:某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C:一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D:某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？（）
A:企业的风险偏好
B:风险的类型
C:应对风险措施的成本
D:风险对企业产生的影响
审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
A:审计人员的提拔和加薪。
B:内部审计报告中审计发现和审计建议。
C:审计工作时间表。
D:任命首席审计执行官。
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）
A:积极的、补充传统确认活动的作用；
B:假定风险归属；
C:管理已确认的风险；
D:监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）
A:确定损失已发生；
B:与参与资产控制的人员访谈；
C:确认受该案件牵连的人员；
D:内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？（）
A:确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标。
B:在每个部门裁员10%。
C:在非增值部门裁员20%。
D:鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模。
哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？（）
A:肯定式应收账款函证回函
B:否定式应收账款函证回函
C:应收账款账龄分析
D:运单
公司的政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）
A:是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
B:否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
C:是，政策及程序适用于组织的所有层级
D:否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
内部审计师在对公司的薪金发放系统进行审计，为了发现冒名或被解雇职员的存在，应该采取的方法是：（）
A:针对薪金减少进行例外测试
B:针对薪金增加进行例外测试
C:根据工资政策重新计算各员工的工资
D:将本月与上月的薪金发放总额进行比较
内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）
A:内部审计活动的范围
B:内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
C:咨询服务和确认服务的性质
D:董事会对内部审计活动的参与程度
内部审计部门为测试经营活动内部控制的审计方案应该考虑的内容是：（）
A:审计方案应该全面的审计每一个经营活动，但是又不能重复工作而浪费成本
B:审计方案应该具有通用性质，以保证每个部门都是适用的
C:审计方案应该具有通用性质，对于个别的特殊情况是可以忽略的
D:审计方案应该进行调整，保证在通用的基础上适用于每种经营活动审计
关于矩阵型组织结构的优点，不包括下列哪一项：（）
A:多头领导，会提高组织效率。
B:不同产品之间可以灵活分配资源。
C:员工可以取得专业化分工的好处，又可以跨越各职能部门获取他们所需要的各种支持活动。
D:增强职能人员直接参与项目管理的积极性。
E:增强智能人员的积极性。
下列选项中，关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是：（）
A:针对从业的内部审计师，每年应该接受20小时的继续教育
B:参与研究项目是持续职业发展的内容之一
C:未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”，但是在转为“正常”之前，CIA人员可以继续使用该头衔
D:只有经过内部审计师协会预先批准时机构开展的内部培训项目方可满足继续教育职业发展教育的要求
下列关于"风险"的描述中，正确的是：（）
A:风险具有客观性和普遍性，所以风险是不能衡量的
B:风险可以通过影响程度和风险发生的可能性来衡量
C:风险可以被定义为未完成既定操作目标和计划带来影响的可能性
D:管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后，仍存在的风险是固有风险
管理层在面临变革阻力和紧迫的时间限制时，确保完成任务的最好办法是：（）
A:增加执行人员。
B:监督和支持。
C:谈判和协商。
D:明的和暗的强迫。
某会计人员通过延期确认收入达到了少交税的目的，进而为公司节省了一大笔所得税费用，该会计人员的行为：（）
A:为公司谋取了利益，故而不属于舞弊行为
B:与另一位挪用公司资金的出纳的行为一样都为公司谋取了利益
C:这种舞弊行为虽然有利于组织利益，但也应该是禁止的
D:因为该会计得到了经理的授意，所以不属于舞弊行为
某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）
A:违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露
B:是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错
C:既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露
D:是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策
通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。在此基础上，首席审计执行官应：（）
A:在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。
B:扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。
C:与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。
D:监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：（）
A:验收部门主管根据个人观察认定盘点已经进行的保证。
B:检查所有验收报告上的某验收员的签字以证实实施了清点这一事实。
C:由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量分录的可靠性有关。
D:内部审计师在审计过程中的定期观察
下列选项中，关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是：（）
A:全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容
B:全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面
C:全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义
D:引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后，全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）
A:向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B:由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C:对所有的供应商进行公开招标
D:向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
王某是某公司内部审计部门的首席审计执行官（CAE），他拥有强大的财务背景，但被委派承担人力资源部门的咨询业务。在该业务中，王某制定了面试指南，并监督对擅长设计和管理退休计划的投资专业人才的招聘过程。则本次内审活动安排的主要问题是：（）
A:CAE可以利用自己的财务专长选拔更为适合的人才。
B:帮助人力资源部门选拔关键人员可能影响CAE的独立性和客观性和审计业务的价值。
C:该新人的工作经验不足，导致内部审计在组织中地位降低的风险。
D:该咨询业务导致用于鉴证审计业务的资源不足的风险。
置信区间变窄的可能原因是：（）
A:可容许的误受风险下降
B:精确度增加
C:置信水平提高
D:置信水平下降
某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
A:工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
B:工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
C:工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
D:如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。
在设计EDI-EFT系统时审计师最不可能推荐下列哪项内容？（）
A:拒绝远程访问的电子数据。
B:确定灾难恢复计划。
C:编写数据安全程序防止伪授权人对数据的更改。
D:批准电子文件个人的身份应该作为数据字段存储。
随着组织结构的不断变化，新的组织结构类型也不断产生，其中沙漏型组织就是其中的一种，下列哪项不属于沙漏型组织中的层级？（）
A:作业专才层。
B:经理层。
C:战略管理层。
D:技术专才层。
某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：（）
A:将工具领用单与工具领用记录进行核对
B:确定每张领用单上都有部门经理的签字
C:对仓库的剩余工具的数量进行盘点
D:将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对
下列选项中，属于使用控制图所需要注意的一般事项的是：（） Ⅰ.控制区取决于进程中，需要不断对控制界限进行微调。 Ⅱ.数据被限制在很小的样本内。 Ⅲ.数据图容易受到计量差错或短期管理不善影响。 Ⅳ.控制图无法很好揭示差异的原因。
A:Ⅰ和Ⅲ。
B:Ⅰ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？（）
A:预防型控制
B:检查型控制
C:纠正型控制
D:监测型控制
组织结构是决定组织内部系统的基本条件，那么下列选项中不属于组织结构的主要因素的是：（）
A:管理层级与跨度
B:责任与权限
C:部门设置
D:组织沟通方式
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