出自:税法（一）

关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B:纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D:金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量
E:金属冶炼厂以收购的铁矿铸成铁工艺品，按收购的铁矿石数量代扣代缴资源税
某企业2012年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元／箱，起卸前的运费110美元／箱，保险费100美元／箱。该企业进口环节应纳税金（）元。（关税税率20%，1美元＝6.8人民币元）
A:566700
B:302891.81
C:454412
D:450912
下列行为中不属于行政许可的有（）。
A:注册税务师协会颁发注册税务师资格证
B:上级税务机关基于行政隶属关系对下级税务机关有关业务请示、报告事项的审批
C:工商管理部门核发营业执照
D:税务机关对下级税务机关人事、财务、外事等事项的审批
E:税务机关批准采取税收强制执行措施
下列关于税目的表述中，不正确的是（）。
A:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B:税目一般可分为列举税目和概括税目
C:列举税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策
D:资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于概括税目中的大概括
根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于人民法院审理的自诉案件说法错误的是（）。
A:对于告诉才处理的自诉案件和被害人有证据证明的轻微刑事案件的被告人或其法定代理人，在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉
B:人民法院对自诉案件进行审查后，对于被告人死亡或下落不明的，应当说服自诉人撤回自诉或裁定驳回
C:自诉人明知有其他共同侵害人，但只对部分侵害人提起自诉的，人民法院应当依职权追加共同侵害人参加诉讼
D:对告诉才处理的案件，自诉人在宣告判决前，自诉人可以与被告人进行和解
海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，下列符合海关企业对进出口货物收发货人分类管理有关规定的有（）。
A:未发生C类和D类所列情况但首次注册登记的，适用A类管理
B:拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的，适用B类管理
C:有走私行为的，适用C类管理
D:拖欠应纳税款，应缴罚没款项人民币50万元以上的，适用D类管理
E:一年内有2次以上走私行为的，适用D类管理
进口环节增值税（含消费税）的组成计税价格是（）。
A:到岸价+关税+消费税
B:关税完税价格+关税+消费税
C:成本×（1+成本利润率）+消费税
D:货物到岸价+关税+消费税
结束初始化功能后，仍能进行的操作是（）。
A:企业税务信息建立
B:编码导入
C:发票导入
D:A和B
在系统封面上，点击（）按钮便可登录系统从而进行业务处理。
A:系统注册
B:进入系统
C:退出系统
根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼证据的审查和认定说法正确的是（）。
A:出庭作证的证人的证言优于未出庭作证的证人证言
B:对于根据日常生活经验法则推定的事实，法庭可以直接认定，无需当事人举证
C:一方当事人提供的证据，对方当事人予以否认，但不能提供充分的证据进行反驳的，该异议不影响证据的效力
D:经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料，不能作为定案依据
E:被告在行政程序中采纳的鉴定结论错误、不明确或者内容不完整，对于该鉴定结论人民法院不予采纳
计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月的销项税额为（）。
A:6
B:9
C:9.54
D:12.6
用户在初次使用开票系统时已正确进行了注册、登录、初始设置等操作，并且已经领购了发票，但填开发票时却提示“金税卡没有可用发票”，是因为（）。
A:金税卡中已无剩余发票
B:IC卡中发票未读入金税卡
C:IC卡中已有尚未退走的发票信息
D:金税卡已锁死，不能执行发票退回操作
在填开发票时，商品行中的（）是由系统自动计算得出，并且无法修改的。
A:单价
B:数量度
C:规格
D:税额
合法有效的增值税抵扣凭证包括（）。
A:增值税专用发票
B:海关进口增值税专用缴款书
C:农产品收购发票或者销售发票
D:解缴税款的完税凭证
下列关于偷税罪的犯罪构成说法正确的是（）。
A:犯罪主体是一般主体
B:犯罪主体可以是自然人，也可以是单位
C:犯罪主观方面具有逃避缴纳应纳税款获取非法利益的故意
D:客观方面表现为在欠缴税款的情况下，采取转移、隐藏财产的手段，致使税务机关无法追缴欠款，数额巨大的行为
E:犯罪客体是国家税收征管制度
在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。
A:无法认证
B:纳税人识别号认证不符
C:专用发票代码、号码认证不符
D:密文有误
E:列为失控专用发票
某公民2012年2月向某汽车生产厂家（增值税一般纳税人）支付含增值税价款29.25万元购入一新型小轿车，办理了相关手续并缴纳了车辆购置税，2013年7月因该车有严重质量问题申请退货并得到厂家的退款，则该公民可申请退还车辆购置税（）万元。
A:0
B:2.25
C:2.5
D:2.92
下列关于稀土、钨、钼资源税的有关规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税
B:纳税人销售（或者视同销售）其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税
C:与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量
D:纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税
下列关于消费税特点的陈述，正确的有（）。
A:征税项目具有选择性
B:征税环节单一性
C:征收方法多样性
D:税收调节特殊性
E:具有税收中性
下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（）。
A:由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
B:海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D:纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。
A:执法主体法定
B:执法内容合法
C:执法程序合法
D:执法手段合法
E:执法根据合法
计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业应纳增值税额（）元。
A:53636.14
B:54217.89
C:55844.93
D:55878.03
下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中，错误的是（）。
A:出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票
B:适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，12个月内不得更改
C:境外单位、个人推迟支付货款的出口货物劳务，凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的，出口企业和其他单位可按规定申报退（免）税
D:增值税退税率有调整的，属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准
某生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1∶6.20），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业4月免抵的增值税为（）万元。
A:28.52
B:9.01
C:83.68
D:92.69
下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）。
A:销货退回
B:销售折让
C:销售折扣
D:开票有误
E:无法认证
利用“发票管理/已开发票查询”功能菜单，进入到已开发票查询窗口后，可进行（）操作。
A:查询发票数据
B:打印发票
C:编辑修改发票数据
D:AB都是
E:ABC都是
下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
B:自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税
C:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
D:集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税
根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。
A:商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B:电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税
C:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D:纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
E:某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税
关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。
A:我国税法采用属人或属地相结合的原则
B:立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为判案的依据。
C:税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D:税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E:税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
“发票导入”功能，可以将（）数据导入到本开票子系统中。
A:DOS版开票3.X中的销项数据和进项数据
B:DOS版开票4.X中的销项数据和进项数据
C:其它财务软件中的开票数据
D:DOS版开票3.X和4.X中的销项数据
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