初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。

第1题，共4个问题
(不定向)针对上述业务，下面的理解错误的是（）。
A:国债利息收入不用缴纳个人所得税
B:租金收入应纳的个人所得税为480元
C:技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税
D:技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元

第2题，共4个问题
(不定向)陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是（）。
A:房产税
B:个人所得税
C:增值税及其附加
D:营业税

第3题，共4个问题
(不定向)陈先生工资薪金收入与稿酬收入在10月份合计应纳个税（）元。
A:805
B:1185
C:1425
D:1625

第4题，共4个问题
(不定向)陈先生讲学收入与翻译收入在10月份合计应纳个税（）元。
A:540
B:440
C:480
D:308

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:贷款业务的营业额为贷款利息收入（不包括各种加息、罚息等）
B:保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
C:办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D:外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

下列各项中，不属于所有者权益的是（）。（2010年）
A:资本溢价
B:计提的盈余公积
C:投资者投入的资本
D:应付高管人员基本薪酬

甲公司2015年11月9日取得某项股权投资并将其划分为可供出售金融资产核算，取得投资支付价款2000万元，另支付交易费用20万元。截至2015年12月31日，该股权投资的公允价值为1500万元（非暂时下跌），则下列处理正确的是（）。
A:初始取得成本为2000万元
B:公允价值下降应计入其他综合收益500万元
C:应当确认资产减值损失520万元
D:公允价值的下降不会影响当期损益

某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
A:123
B:200
C:150
D:155

在采用分批法计算产品成本的企业，应按批设置制造费用明细账。

下列各项不应计入产品成本的是（）。
A:废品损失
B:管理费用
C:修理期间的停工损失
D:季节性停工损失

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2013年4月，与A材料相关的资料如下：（1）1日，"原材料-A材料"科目借方余额20000元（共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。（7）30日，根据"发料凭证汇总表"的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）一（3）题。本期发出A材料计入当期损益的金额为（）元
A:87440
B:21860
C:65580
D:10930

下列各项中，（）属于行政责任的形式。
A:警告
B:罚金
C:责令停产、停业
D:没收违法所得、没收非法财产

假设某基本生产车间采用按年度计划分配率分配制造费用。车间全年制造费用计划为9600元。全年各种产品的计划产量为：甲产品200件，乙产品300件；单件产品的工时定额为：甲产品5小时，乙产品2小时。则该基本车间制造费用年度计划分配率是（）元//小时。
A:6.5
B:5.6
C:4.8
D:6.0

某企业2013年度发生以下业务：偿还因购货产生的应付票据200万元，本期预付货款100万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产400万元。假定不考虑其他因素，该企业2013年度现金流量表中"购买商品、接受劳务支付的现金"项目的金额为（）万元。
A:300
B:350
C:650
D:1150

财务报表

企业进口应税消费品缴纳的消费税，计入应交税费的借方。

某项固定资产原值为15500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第四年末该固定资产的账面价值为（）元。
A:1924
B:2008.8
C:3500
D:1500

固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计政策变更。（）

按照企业会计准则的规定，一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是（）。
A:房产税
B:车船税
C:矿产资源补偿费
D:教育费附加

下列各项中，属于收入，但不通过"其他业务收入"科目核算的有（）。
A:商业企业销售商品取得的收入
B:工业企业销售原材料取得的收入
C:工业企业债权性投资收取的利息收入
D:工业企业权益性投资取得的现金股利收入

对接受捐赠、无偿调入的存货，关于其计量金额的确定，下列说法中错误的是（）。
A:应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定
B:没有相关凭据的，其成本比照同类或类似存货的市场价格加上相关税费等确定
C:同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，所取得的存货按照名义金额（即人民币1元）入账
D:同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，不入账

下列各项中，增值税一般纳税人需要做视同销售处理的有（）。
A:自产产品用于集体福利
B:自产产品用于对外投资
C:外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾
D:外购的生产用原材料改用于自建厂房

下列属于联产品成本的分配方法有（）。
A:售价法
B:不计算副产品扣除成本法
C:实物数量法
D:定额比例法

根据契税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于契税的征税范围的是（）。
A:国有土地使用权出让
B:李某将自己的房产赠与朋友王某
C:张某获奖取得一处房产
D:宋某继承父母的房产

2013年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告但尚未领取的现金股利20万元，另支付相关交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A:810
B:815
C:830
D:835

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