出自:内部审计知识要素

某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其i.D.号订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部建立的监控措施用来确定下属餐馆没有记录其全部收入，而是仅上交一定数量现金额的情形。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？（）
A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B:所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C:管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润很低的商店进行调查；
D:现金按日送达公司总部。
下列哪项不是公司治理的陈述？（）
A:公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B:股东股利的分配方案是公司控制机制的组成部分。
C:与董事会相比公司的内部化审计师对公司治理要承担更多的责任。
D:因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题不属于公司治理问题。
用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证：（）
A:实施控制
B:硬件控制
C:计算机运行控制
D:数据安全性控制
下列有关使用内部用户数据存取控制程序保护实时处理计算机系统的数据安全性的叙述中，哪项最为准确：（）
A:数据的进入被特定应用程序控制在特定的文件中；
B:数据的进入被特定终端用户控制在特定的应用程序中；
C:安全性用于对用户名的发放和用户身份的鉴定的控制措施；
D:使用这种存取控制软件将减少任何大的控制缺点。
在组织制定灾难恢复计划时，以下不在考虑范围的是：（）
A:备份和重新启动程序已嵌入到作业流和程序中
B:组织和运营变动已体现在恢复计划中
C:系统发生变更时应在投入生产环境前全部测试完毕
D:保险计划
以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？（）
A:属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。
B:对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用。
C:目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动。
D:有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。
根据企业的生产计划，对所需原材料、零部件和组件的数量、到达时间和其他要素进行分解，制作物料需求表，作为订货的依据。这种做法叫做：（）
A:适时制
B:物料需求计划
C:采购研究
D:配送系统
对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：（）
A:专家官僚式
B:机械式
C:矩阵式
D:机械官僚式
以下哪项不是影响定价的主要因素？（）
A:消费者。
B:竞争者。
C:企业的成本。
D:企业营销人员。
在保证原材料供应满足需求的前提下，采购费用和保管费用综合起来成本最低时的单批采购量称为：（）
A:经济订货批量
B:适时存货
C:物料需求计划
D:供应保证指标
以下哪点能最好地描述全面质量管理的要点？（）
A:降低检验费。
B:能实施更优的统计型质量管理技术。
C:对每一件工作，第一次做便做好。
D:鼓励跨部门的团队工作。
首席审计执行官有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。现有一份难度特大的任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。首席审计执行官应该选择的最佳途径是（）。
A:只派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色。
B:派两个人负责此工作，以减少失败风险。
C:派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低。
D:要求公司管理层取消此项工作。
某企业将原值＄50，000的设备对外出售，已经计提折旧＄4，000，售价＄52，000，则企业的会计处理哪项是正确的？（）
A:借：现金＄52，000贷：处置机器收益＄52，000
B:借：现金＄52，000处置机器收益＄4，000贷：机器＄50，000累计折旧＄4.000
C:借：累计折旧＄4，000处置机器收益＄46.000贷：机器＄50，000
D:借：现金＄52，000累计折旧＄4.000贷：机器＄50，000处置机器收益＄6，000
某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？（）
A:用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。
B:包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。
C:该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。
D:房地产经纪人提供的批号清单。
内部审计部门设计了一个电子表格文件以便对几个节点的业务处理进行评估。该文件中没有特定的数据，但包括表头、公式、以及格式指令，下列哪条词语可以描述该文件？（）
A:一个单元格。
B:一个宏。
C:一个模板。
D:一个屏幕。
以下哪项内容可在交易的付款金额区域捕捉到某些类型的错误？（）
A:记录清点
B:返回检查
C:校验数字
D:极限检验
以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列那项不属于这五种需要（）
A:自我需要
B:生理
C:社会
D:责任
下面（）对于决定什么是形成灾难的原因非常必要。
A:风险分析
B:文件和设备备份需求分析
C:供应商提供的协议分析
D:应急设备合同分析
在第一年12月，目录单被开出用于第二年1月份的推销，目录单在第一年的12月13日已打印交付并附加了70，000的发票，发票款项在第二年的1月份支付，70，000应该在第一年12月31日的资产负债表上作为待摊费用，这是因为（）。
A:配比原则。
B:收入确认原则。
C:可靠性原则。
D:成本计量原则。
在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该：（） Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。 Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
A:Ⅰ和Ⅱ。
B:Ⅰ和Ⅳ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅱ和Ⅳ。
甲公司是一家经营创意产品的公司，拥有设计人员20名，设计出的图纸交外包的工厂生产，并雇佣专门的营销公司做销售，同时还聘请了一家专做外呼业务的公司做客户回访。甲公司的组织结构是：（）
A:职能型结构
B:矩阵结构
C:简单结构
D:网络结构
用来快速产生用户接口模型、用户与系统的交互以及处理逻辑的系统开发方法被称为（）。
A:神经网络
B:原型法
C:重构
D:重点小组
一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？（）
A:普通员工。
B:高层管理人员。
C:普通股股东。
D:外部咨询专家。
哪类证券风险最小？（）
A:收益类债券
B:信用债券
C:次要债券
D:首要抵押债券
经理可以应用很多措施来提高投资回报，但以下哪项内容除外？（）
A:扩大投资基数
B:增加销售
C:减少支出
D:减少总资产
IT运营的应急计划应该包括适当的备份协议。在下列信息备份运行系统中，最依赖供应商的是：（）
A:热站
B:冷站
C:温站
D:在组织内使用另一个数据中心的额外空间/容量
内部审计师一般以多种方式为管理层决策献计献策，但以下哪项内容除外？（）
A:挑选咨询公司，就外包事宜为管理层提供咨询建议。
B:通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序。
C:为具体公司组织结构问题提出潜在的决策方案。
D:积累数据，获取不同意见，并向高级管理层报告信息。
组织发展是主动管理组织变革的方法之一。组织发展的一个重要目标就是：（）
A:增加领导者的权力
B:是组织目标和职员目标一致
C:吸引更优秀的员工
D:为组织和经理提供提高效率的方法
组织的结构与技术的关系表明，一个运用大规模生产技术的组织（比如，汽车制造业）的最佳结构是：（）
A:强调松散控制和弹性的有机式结构
B:员工既能向生产部门经理，又能向职能部门经理报告的矩阵式结构
C:高度规范化且严格控制的机械化结构
D:强调部门间协调的整合结构
通过合并、收购同行业竞争企业以增强自身竞争实力的战略称为以下哪项战略？（）
A:横向一体化战略。
B:纵向一体化战略。
C:前向一体化战略。
D:后向一体化战略。
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