出自:涉税服务实务

非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。
A:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。
D:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
以下行为中可能涉及2000元以上1万元以下罚款的行为有（）。
A:纳税人欠缴应纳税款
B:纳税人没有按照规定安装、使用税控装置
C:扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表
D:纳税人转借税务登记证给他人使用的
E:扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿
纳税人按月、季度报送财务会计报表的，应在月、季度终了后（）日内报送。
A:7
B:10
C:15
D:45
某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元，数量为10吨，支付购物运费1000元，取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费900.9元，增值税99.1元，原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。
A:借：管理费用1000原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款12700
B:借：原材料9810.81应交税费-应交增值税（进项税额）1619.19待处理财产损溢1270贷：银行存款12700
C:借：原材料10937应交税费-应交增值税（进项税额）1763贷：银行存款12700
D:借：原材料9667应交税费-应交增值税（进项税额）1763待处理财产损溢1270贷：银行存款12700
按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A:居民企业适用税率为25%
B:国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税
C:符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D:未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%
税务师事务所在对业务工作计划进行管理时，应当重点关注一下方面（）。
A:计划前是否在现场进行调研
B:计划内容是否全面.可行
C:计划制定是否高效
D:对重大风险事项确定是否及时
E:计划的变化调整是否准确.合理
责令缴纳不适用于下列（）情形。
A:未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人
B:临时从事经营的纳税人
C:某些未取得营业执照从事经营的单位或个人
D:设置账簿，但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账
下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A:某商业企业将购入货物用于总部招待所
B:某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工
C:某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票
D:某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证
E:某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。
A:企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告
B:企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告
C:土地增值税清算税款的鉴证报告
D:纳税建议报告
E:增值税纳税申报表
依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（）。
A:给予警告并处5万元罚款
B:撤销执业备案或者收回执业证
C:处1000元以上5000元以下罚款
D:给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应（）。
A:全额申报缴纳增值税
B:全额申报缴纳营业税
C:由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税
D:由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税
根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。
A:财政拨款
B:行政事业性收费
C:政府性基金
D:接受捐赠所得
E:国债利息收入
某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。
A:借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B:借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C:借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D:借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E:借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）。
A:无形资产受让.开发支出
B:各项税收的滞纳金.罚金和罚款
C:企业发生的合理的劳动保护支出
D:超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）。
A:商业折扣行为
B:自产货物因管理不善被盗的行为
C:在建工程领用自产货物行为
D:将自产货物抵偿债务的行为
E:将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为
营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。
A:进项税额
B:减免税款
C:增值留抵税额
D:营改增抵减的销项税额
纳税人对税务机关做出的（）行为不服的，必须先申请行政复议。
A:加收滞纳金
B:确定适用税率
C:不予抵扣税额
D:停止出口退税权
E:确定纳税期限
某商场经营范围为销售货物及提供代销服务收取手续费，则税种认定是（）。
A:在国税申办税种认定手续
B:在地税申办税种认定手续
C:任选一税务机关申办税种认定手续
D:分别在国税、地税申办税种认定手续
下列各项中，属于税收管理权的是（）。
A:税法审议权
B:税法的表决权
C:税法的公布权
D:税目的增减与税率的调整权
下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。
A:纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
B:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
C:金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D:纳税人以自产的液体盐加工同体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量
E:纳税人以外购的液体盐加工固体盐，与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致
下列符合税务师职业道德基本要求的有（）。
A:遵守税务师行业自律组织的规则
B:诚实信用
C:按时按质完成委托业务
D:一切以委托方的利益为准绳
E:为委托单位保守秘密
下列应由协议双方协商对原委托代理协议书进行修改和补充的情形是（）。
A:委托代理项目发生变化的
B:税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C:税务师事务所解体
D:委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的
某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。
A:表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B:同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C:房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
D:其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E:房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除
下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（）。
A:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B:纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
C:从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:纳税人应当自开立银行账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号
E:只缴纳个人所得税、车船税的个人，不用办理税务登记
下列关于代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师不得代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
E:税务师可以代客户编制会计报表
纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:纳税人转借、伪造税务登记证件的
C:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D:未按照规定期限申报办理注销税务登记的
E:偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的
下列经济业务中，符合发票管理规定的有（）。
A:销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票
B:自制发票仅限于普通发票
C:某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票
D:某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票
E:某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票
因甲税务师事务所代理人丙身体不适，所代理的乙企业2011年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。
A:全部由甲税务师事务所缴纳
B:全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C:全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D:由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
A:一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B:一般纳税人将自产产品用于基建工程
C:一般纳税人将自产产品用于股东分配
D:一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E://一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费
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