出自:内部审计实务

工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：（）
A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿
B:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护
C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任
D:考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿
在确定某公司灾难恢复计划的适当性时，最有可能生成相关证据的审计工作应当注重于（）。
A:该计划关于设备、运行、通信、安全和数据处理的完整性
B:在灾难事件中所需替代设备清单的充分性
C:该计划是否在计划或者开发阶段
D:内部审计部门在开发和测试该计划中的角色
首席审计执行官获得了有关某副董事长（该执行官要向其报告工作）不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席审计执行官应该：（）
A:实施调查以确定该副董事长卷入不道德行为的程度。
B:在进一步工作前，用事实与副董事长对证。
C:安排对涉及的业务部门进行审计。
D:将此事实向首席执行官和审计委员会报告。
下列哪项关于控制自我评估的作用是不正确的？（）
A:使组织内部人员通过评估风险，得到锻炼，获取经验
B:容易鉴别和评估非正规的"软控制"
C:内部审计师参与评估项目，增加测试时间，降低工作效率
D:增强组织内部对风险管理和控制过程的管理责任
在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是：（）
A:快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点
B:通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件
C:请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去
D:围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充
在内部审计师对钢铁企业生产车间进行的效率审计中，下列哪项指标最合适？（）
A:每小时生产的钢坯产量
B:平均每个员工的产量
C:每吨产量的收益
D:生产的不合格产品占总产品的比率
测试内部控制的审计工作方案应该：（）
A:通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
B:通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C:针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
D:通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
以下哪项最可能是存在舞弊的征兆：（）
A:市场占有额扩大
B:财务经理频繁更换
C:税务部门对组织的汇算清缴
D:管理层的复职
在抽样中，标准差衡量的是（）。
A:预计误差率
B:置信水平
C:数据差异程度
D:精确程度
一般不会收到关于采购循环检查的内部审计报告的人是？（）
A:外部审计师。
B:董事会董事。
C:董事会主席。
D:采购经理。
下面哪一项是首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式？（） Ⅰ。对审计预期结果准确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见。 Ⅱ。以通用的术语分配任务，让审计人员自己形成审计预期结果和方法，然后审查并评论审计人员作出的决定。 Ⅲ。让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确任务。 Ⅳ。以书面形式对结果加以预计并详细说明方法。
A:只有Ⅰ。
B:Ⅰ和Ⅱ。
C:只有Ⅱ。
D:Ⅱ和Ⅳ。
作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道该工厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：（）
A:将审计报告复印件发送给恰当的管制机构
B:忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估
C:向适当层次的管理层发送中期报告
D:在你的工作底稿中注明此问题，但不作报告
在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？（）
A:客户购货单的复印件
B:从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客
C:应收账款记录中已显示收取顾客的现金
D:运输单据、独立的装货单和商品发票
在董事会会议期间要对首席审计执行官提交的审计报告进行审查。高级管理层在召开董事会之前对首席审计执行官的发言内容进行审查，以了解相关的问题和事项。面对管理层的要求，内部审计师应该：（）
A:按要求向管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项
B:不向管理人员提供相关内容，因为它属于内部审计部门的文件记录
C:在董事会上只对管理层认可的事项进行报告
D:仅将报告中有关内部控制的薄弱环节告诉管理层
以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？（） I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。 II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。 III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:只有I
B:只有II
C:只有III
D:II和III
以下有关传闻证据的说法中错误的是：（）
A:传闻证据是不可接受的
B:符合条件的前提下，传闻证据是可以接受的
C:传闻证据是法庭辩论时由证人之外的人提供的陈述证据
D:传闻证据是口头或非口头陈述的证据
退出会议是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。其第二个目的是：（）
A:针对建议立即采取行动。
B:改善与被审计单位的关系。
C:在最终报告的适当分发上达成一致。
D:使高级管理人员简要了解审计结果。
某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过，提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该：（）
A:无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言
B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性
C:不进行分析
D:推迟分析直到数据完整时
通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：（）
A:依据政府公布的指导意见来保管
B:保管3年
C:按内部审计活动政策的要求处理
D:在随后开展的两项审计后销毁
由于当地环保方面的压力，一家钢铁企业将所用的煤炭改为无粉尘煤炭，这一组织变革称为：（）
A:预期变化型
B:增量型
C:即时反应型
D:战略型
审计工作底稿的主要目的是（）。
A:提供计划并执行审计程序的证据
B:可作为编制财务报表的一个方式
C:记录内部控制结构的缺陷，并向管理层提出改进建议
D:遵守职业审计准则
如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？（）
A:错误的报告缺货
B:接收已经取消了的订单
C:接收没有定购的商品
D:接收重复装运的货物
以下关于审计证据的最好描述是：（）
A:初步计划和调查记录、审计方案以及外勤工作结果。
B:审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
C:一个中间事实或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性。
D:对没有实现的预计目标、不适当的行动和应该采取却没有采取行动的相关系统所做的详细记录。
在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？（）
A:确定审计目标之前
B:计划阶段
C:对内部控制测试之后
D:审计活动结束时
一家公司的保管员担心部分货物遭到偷盗，因为公司缺乏正式的验收职能（即不必填写验收单据）。生产原材料从运送的卡车直接搬运到生产线上，公司对供货商的付款是基于实际生产的。以下（）项正确地描述了当前流程。
A:货物仅在用于生产后才付款，因此被偷窃的货物或未被运送的货物将不会得到支付
B:对于收到的货物未进行处理，因此减少了与处理收到的货物有关的成本，也减少了错误进入系统的机会
C:系统中的货物短缺将由于生产中断而得到主管的注意
D:以上都是
工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的？（）
A:内部审计专业实务标准
B:ⅡA的《职业道德规范》
C:内部审计的职责声明
D:全美反欺诈委员会的报告
许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：（）
A:消除故意的虚假陈述
B:测试回答者是否阅读了调查问卷
C:减少模式反应倾向的影响
D:运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息
下列不能防止未经授权对在线数据进行篡改的是：（）
A:操作系统访问控制
B:数据库访问控制
C:网页访问控制
D:关键字核对
在内部控制检查中，审计师要对一个其中存有零售和批发部门记录的大型库房进行检查。在对随机抽取的一个箱子进行审查时，审计师发现箱内的东西和箱外电脑生成的标签不一致。平均而言，零售部门的箱子出现差错的概率是6%，批发部门是2%。不幸的是，有些标签浸了水，无法辨认属于哪个部门。审计师知道这个库房中有2/3的箱子属于批发部门，1/3来自零售部门。可以得出（）结论。
A:这些箱子更可能属于零售部门，而不是批发部门
B:这些箱子更可能属于批发部门，而不是零售部门
C:库房中属于零售部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计
D:库房中属于批发部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计
在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任？（）
A:确定适当的经营性标准制定的程度
B:证实资产的存在性
C:审核经营性信息的可靠性
D:证实资产价值的准确性
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