出自:内部审计基础

下列关于审计工作底稿的审查可能帮助内部审计人员的职业发展的描述，最准确的是：（）
A:证实已完成的工作不可以由另一个内部审计师再执行。
B:确保对已确认的审计程序的任何更改都是合理的并经过授权的。
C:证明指定的审计人员正确执行该业务的能力。
D:确保完成业务目标。
某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：（）
A:内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B:内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C:内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D:有新的内部审计人员替代了他的职责
下列哪一项不是控制工具的例子？（）
A:员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政策与机制；
B:能够促进信息流转的组织架构；
C:与职责相称的授权委托；
D:内外部审计工作与结果的分离。
某公司的网络技术部门成员因为管理层决定撤销一个门户网站转而发展实体广告而沮丧，并且有职员直接向管理层反映其反对意见，这种反对产生的原因是：（）
A:担心失业和工作关系发生变化
B:担心会影响公司的发展前景
C:担心开展的新业务不如原来的门户网站更加有利
D:担心新业务没有合适的员工参与
组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是：（）
A:统计报告。
B:战略计划。
C:业绩评价。
D:政策与程序。
为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患，以避免对公司产生负面影响。以下哪项不是冲突的隐患？（）
A:沟通中断
B:超常目标
C:个性冲突
D:地位差异
管理层所采取的以下哪种行为最有可能改善机构的道德气候？（）
A:改变机构政策。
B:提倡员工态度的转变。
C:评估机构的道德气候。
D:在工作场所示范合适的行为表现。
对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）
A:审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。
B:改进建议。
C:内部审计业务目标。
D:关于内部审计人员业绩评价的信息。
下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）
A:某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准
B:某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范
C:某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准
D:某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作
两个公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。以下哪项表述是正确的？（）
A:组织文化不是控制环境的组成部分，因此在即将进行的审计中不应考虑组织文化。
B:虽然组织文化可能被看作是控制环境的组成部分，但是对这一环境的评估带有很大的主观性，因此这种评估没有用。
C:应当系统地确定组织文化上的差异，因为这种差异可能是合并成功的主要风险。但是确定差异不是一项适当的审计活动，因为确定差异是行政工作并带有主观性。
D:以上都不对。
为了加强内部审计部门的日常运作，首席审计执行官需要行政上的报告，则这种报告不包括：（）
A:内部审计部门政策与程序的管理
B:人力资源管理
C:内部沟通和信息交流
D:内部审计人员的具体分工
可以通过以下哪些活动来达到必需的继续职业教育（CPE）时间（小时数）要求？（）
A:获取工作经验。
B:参加审计人员会议。
C:验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
D:发表关于公司内部审计部门的文章。
管理层要求审计推广费用的有效性。销售部已经在刺激新产品的需求上画了大笔费用。推广似乎是成功的，但是管理层认为这样成本太高。下列审计程序在决定推广有效性上所起的作用最小的是：（）
A:对比宣传期和之前的单位产品成本。
B:分析宣传期和之前的边际收入和边际成本。
C:对比宣传期和类似的未宣传的产品销量。
D:分析销售逻辑，以证明宣传能成功。
对内部审计人员来说，电子底稿的优点不包括：（）
A:底稿的保存被简化了。
B:促进审计过程中的创新。
C:方便快捷、容易获取。
D:审计方法可以纳入底稿结构中。
下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：（）
A:帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施
B:保证风险管理的有效运行
C:及时的更新风险管理程序
D:设计减少风险的措施
风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审计活动？（）
A:审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B:总分类账余额。
C:电算化信息系统。
D:与本组织有关的法律及法规。
以下是信息系统逻辑安全控制目标的是：（）
A:保障应用程序正确运行。
B:保证数据记录的完整和准确。
C:限制对特定数据和资源的访问。
D:保证数据处理的完整和准确。
内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
A:对风险管理过程进行评估和编制报告
B:管理已识别的风险
C:评价管理层的风险过程的充分性和有效性
D:对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
某公司生产三种产品，该公司将其成本分配到五个职能部门：设计、生产、营销、分销及售后服务。为了确定售价，公司将所有费用都分摊给三种产品。五种职能的直接成本都直接计入三种产品，间接成本则汇集到五个不同的成本库中，然后按适当的分配基础分摊到产品上去。用来分配分销职能间接成本的最适当的分配基础是：（）
A:顾客打电话次数
B:装运数
C:销售人员数
D:销售额
为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？（）
A:在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
B:在执行和职能上应该向首席执行官报告
C:在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
D:在行政和职能上均应向首席营运官报告
审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此情况，他最好：（）
A:告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B:招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C:选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D:聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。
以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）
A:问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面，从而提供了一种虚假的安全感
B:不适当地给予涉及的因素相同的权重
C:降低了数据收集过程中的一致性
D:不能对清单所获得的合理推断或健全经验进行转化解释
关于足够的证据最好的定义为：（）
A:证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨
B:证据是在观察人、资产和事件过程中取得的
C:证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实
D:证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实
内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）
A:内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B:内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C:内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D:内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
企业的风险管理文化将有助于：（）
A:沟通、协作和联系。
B:沟通、管理和互助。
C:沟通、管理和联系。
D:沟通、协作和互助。
针对政府资助大学的特定用途基金的合规性审计的目标由以下哪项决定：（）
A:符合公认会计准则；
B:组织预算程序是否恰当；
C:财务报表的真实性；
D:特定用途基金支出的审批。
某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：（）
A:变大
B:变小
C:不变
D:无法确定
某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生，应该采取的最佳内部控制手段是：（）
A:生产经理应该负责供应商资质的审核
B:将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对
C:将替换零件的采购批准和验收职能进行分离
D:统计替换零件的需求数量和实际验收数量
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
A:内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作
B:要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触
C:客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协
D:客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外
某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时，不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是：（）
A:抽样结果的偏差程度
B:可接受的错误结论的水平
C:内部审计师的经验和知识
D:实施抽样的成本
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