出自:涉税服务实务

税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。
A:税务登记内容实际发生变化之日前30日
B:税务登记内容实际发生变化之日前15日
C:税务登记内容实际发生变化之日起30日
D:税务登记内容实际发生变化之日起15日
华山白酒厂是一家白酒的生产企业，2014年春节期间，公司将一批自产的白酒发给职工作为年货，企业将该批白酒从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，销售白酒时，收取白酒包装物押金2万元，将收到的押金计入其他应付款的贷方，期满收回包装物后退还押金；年底白酒厂将委托加工收回的白酒500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，受托方已经按规定代收代缴了消费税。要求：针对上述三个情况，公司均未计算缴纳消费税。2014年初，税务机关检查时，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，如果需要纳税的话，应该如何计算税款。
下列关于为个体户代理记账操作规范正确的有（）。
A:各种账本、凭证、表格要保存10年以上
B:税务师可以代客户制作原始凭证
C:个体户年度终了后3个月内汇算清缴
D:会计报表要求：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时
E:要想办法为客户少缴税款
企业日常经营活动的咨询包括（）。
A:纳税税种的咨询
B:纳税期限的咨询
C:收入的咨询
D:税收征收管理的咨询
E:企业重组业务咨询
河南省国家税务局向河南财政厅制发的公文属于（）。
A:上行文件
B:下行文件
C:平行文件
D:呈请性文件
某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。
A:借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000
B:借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）
C:借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）
D:借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）
下列税务当事人中，不可以作为税务行政复议的申请人的是（）。
A:作出具体行政行为的税务机关
B:纳税义务人
C:扣缴义务人
D:纳税担保人
E:代理复议的税务师
下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。
A:属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票
B:没有加盖发票专用章的发票一律不得作为财务报销凭证
C:发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改
D:发票的全部联次必须一次性如实填开
E:销售报关出口的货物不得开具增值税专用发票
下列凭证中，不需要缴纳印花税的有（）。
A:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B:企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
E:无息.贴息贷款合同
下列税金在“应交税费”科目反映的有（）。
A:车船税
B:车辆购置税
C:印花税
D:契税
某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担经营风险，投资期限4年，当年取得这5个月的固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的是（）。
A:政府机关免征房产税
B:政府机关应纳房产税36万元
C:甲公司应纳房产税9.36万元
D:甲公司应纳房产税7.68万元
下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。
A:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D:企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E:分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。
A:转让财产收入
B:租金收入
C:财政拨款
D:利息收入
E:国债利息收入
房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的是（）。
A:营业税
B:城建税
C:教育费附加
D:印花税
2014年2月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款20000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款和滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关的答复为（）。
A:决定受理
B:移送上级税务机关
C:不予受理
D:要求申请人提起诉讼
以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（）。
A:甲个体工商户注册资本为15万元
B:乙个体工商户每月的营业收入是90000元
C:丙个体工商户每月的销售收入是9000元
D:丁个体工商户雇佣了30个员工
纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是（）。
A:逆查法
B:核对法
C:抽查法
D:查询法
下面对涉税服务的法律责任表述正确的有（）。
A:如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能完全履行代理协议，由此产生的法律责任全部由委托方承担
B:涉税服务违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金
C:税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正.限期改正期间不得对外行使税务师签字权
D:税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款
E:税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由国家税务总局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正
税务师事务所在确定是否承接新业务时，应当调查和评估内容包括（）。
A:委托人的信誉.诚信可靠性及纳税遵从度
B:委托人的委托目的和目标
C:委托人对注册税务师实施程序.方法的干预
D:委托人的经济状况
E:税务师事务所的专业胜任能力
下列说法正确的有（）。
A:“停业”登记适用查账征收的纳税人
B:应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
C:开立银行账户不需要持税务登记证办理
D:纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
E:应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
B:借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）
C:借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
D:借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
下列关于税务师的权利，陈述不正确的是（）。
A:税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
B:税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼
C:税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映
D:税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助
增值税专用发票认证结果包括（）
A:认证相符；
B:无法认证；
C:密文有误；
D:认证不符.
某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”），2014年10月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（）。
A:销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
B:销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税
C:销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
D:销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元
某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。
A:10
B:130
C:220
D:350
下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A:车辆购置税
B:增值税
C:消费税
D:城镇土地使用税
统印发票的领购方式不包括（）。
A:批量供应
B:交旧购新
C:验旧购新
D:分层供应
关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）。
A:股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C:股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现
D:分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现
E:采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现
税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。
A:以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B:总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税
C:与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税
D:与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税
E:因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税
下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是（）。
A:总分类账一般采用订本账
B:明细分类账一般采用活页账
C:明细分类账可以逐日定期汇总登记，或者逐笔登记
D:税务师将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，每个工作日结束前结账
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