出自:税法（一）

位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。 （2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元； （3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元； （4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。 （5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。 （7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。 （上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6 根据上述资料回答下列问题： 计算该银行受托发放贷款业务应该缴纳的增值税为（）万元。
A:1.44
B:0.41
C:0.43
D:4.3
下列关于课税对象的表述，正确的有（）。
A:课税对象是国家据以征税的依据
B:课税对象决定着不同税种名称的由来
C:计税依据是从质的方面对课税的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D:我国个人所得税的课税对象和计税依据是一致的
E:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
2016年5月国内某手表生产企业进口手表机芯5000只，海关审定的完税价格0.6万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2015年5月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。
A:2257
B:3037
C:3700
D:4600
下列关于税务稽查程序的说法中，表述正确的有（）。
A:税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B:税务稽查对象确定后，即进入税务稽查审理阶段
C:税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示税务检查证件和《税务检查通知书》
D:税务稽查审理内容应以能够对稽查丁作实施有效监督，提高执法办案的准确性为出发点
E:税务稽查执行，是税务稽查程序中的最后一个阶段
关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。
A:某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C:某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D:某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E:某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:34
B:23.8
C:7.69
D:2.69
位于甲省的某油气田企业为增值税一般纳税人，2013年5月到乙省为一油气田企业提供生产性劳务，取得不含税销售收入150万元。下列说法正确的是（）。
A:该油气田企业当月应在乙省缴纳增值税4.5万元
B:该油气田企业当月应在甲省缴纳增值税4.5万元
C:该油气田企业当月应在乙省缴纳增值税25.5万元
D:该油气田企业当月应在甲省缴纳增值税25.5万元
开票系统中商品库中的单价是记录（）单价。
A:不含税
B:含税
C:A和B均有
根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:确定文化出版单位用于广告业务的购进货物的进项税额，应以广告版面占整个出版物版面的比例为划分标准
B:将外购货物用于个人消费的，其增值税进项税额可以抵扣
C:增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不允许计算进项税额抵扣
D:纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售其使用过的该固定资产时，可按简易办法依4%的征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票
“企业税务信息”菜单功能用于（）。
A:录入客户单位的税务信息
B:录入本单位的税务信息
C:AB都是
某外贸企业为增值税小规模纳税人，2012年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。
A:32.06
B:22.44
C:3.96
D:5.66
下列选项中，属于营业税改征增值税现代服务业的有（）。
A:研发和技术服务
B:信息技术服务
C:物流辅助服务
D:不动产租赁服务
E:鉴证咨询服务
下列各项中，关于税收立法的说法中表述正确的有（）。
A:税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B:划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》《立法法》的规定
C:行政法规应由总理签署国务院令公布实施，并在公布后的60日内报全国人大常委会备案
D:修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分
E:不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采，原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中伴采天然气，2016年7、8月发生下列业务： 7月份： （1）采取分期收款方式销售自行开采的原煤1500吨，不含税销售额750000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款与8月10日前支付。由于购货方资金紧张，7月份支付货款280000元。 （2）采取预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月10日发货，并收回剩余货款。 （3）销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。 （4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税340000元，支付运输费取得货运专票注明25000元。 8月份： （1）8月8号向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 （2）8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运输费取得货运专票注明运费50000元。 说明：原煤资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%。原煤增值税税率为17%，天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运输费发票符合税法规定，均在当月认证并申请抵扣。 根据上述资料回答下列问题： 2016年7月该煤矿应纳增值税（）元。
A:341645
B:856500
C:516500
D:513750
现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（）。
A:对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准一律按增值税一般纳税人征税
B:加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
C:发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
D:对统一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税
根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的是（）。
A:货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
B:进口关税
C:厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
D:货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
E:由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
下列不属于车辆购置税免税范围的是（）。
A:外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆
B:回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车
C:长期来华定居的专家进口的1辆自用小汽车
D:三轮农用运输车
下列有关烟叶税的规定，表述正确的有（）。
A:烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶
D:烟叶税实行比例税率，税率为20%
E:烟叶税的计税依据是烟叶收购价款
下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（）。
A:应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
B:对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税
C:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的白产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
D:实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价格征收消费税
E:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，应并入白酒的销售额中征收消费税
企业发生的下列行为，不缴纳消费税的是（）。
A:用自产的应税消费品用于抵债
B:委托加工收回的应税消费品用于投资
C:委托加工收回的应税消费品直接出售
D:将外购的化妆品包装后再销售
某煤矿2016年9月生产销售原煤15吨，取得不含增值税的销售额6000万元；开采煤矿时同时生产天然气6000立方，本月全部出销售，取得不含增值税销售额为3800万元。已知原煤的资源税税率为4%，煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为6%，该煤矿当月应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:240
B:494
C:1754
D:1906
下列关于行政许可原则的说法正确的是（）。
A:行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则
B:所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求
C:行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则
D:行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则
E:行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现
某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
A:5.25
B:4.71
C:5.2
D:4.76
纳税人以外购的液体盐加工固体盐销售，可以按照（）数量抵扣已纳的资源税。
A:外购的液体盐
B:耗用的液体盐
C:生产的固体盐
D:销售的固体盐
下列关于增值税减、免税的说法中，表述不正确的是（）。
A:对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收
B:残疾人个人提供应税服务免征增值税
C:对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税
D:自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务： （1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。 （2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 （3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。 （4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 （5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列关于甲酒厂销售和领用进口酒精业务的税务处理表述中，正确的有（）。
A:甲酒厂对外销售进口的酒精，不征收消费税
B:甲酒厂对外销售进口的酒精，应缴纳消费税
C:甲酒厂生产白酒领用的酒精，可以按照生产领用量抵扣进口环节已纳的消费税
D:甲酒厂生产白酒领用的酒精，不能抵扣进口环节已纳的消费税
某企业在1日已抄税，但到11日继续开具发票时，开票子系统提示“金税卡已到锁死期，请及时抄报税”，该企业应做（）。
A:抄税处理
B:到税务局报税
C:再到税务局购买发票
D:到税务局将IC卡做解锁重写
有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（）。
A:负税人
B:代扣代缴义务人
C:代收代缴义务人
D:代征代缴义务人
纳税人购置使用的下列车辆中，需要计算缴纳车辆购置税的有（）。
A:三轮农用运输车
B:无轨电车
C:半挂车
D:设有固定装置的非运输车辆
E:四轮农用运输车
系统初始化是对本系统的初始状态进行设置，（）时要使用本功能。
A:初次使用系统
B:当系统发生故障
C:数据不正确
D:系统发生故障或数据不正确且无法修复而又必须重新开始
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