出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

某股份有限公司有C三种存货，其中C为一批原材料，是用于继续加工生产A产品的。2008年12月31日C三种存货的成本分别为：30万元、21万元、36万元；可变现净值分别为：35万元、18万元、30万元。该公司当年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。
A:84
B:78
C:88
D:92
下列选项属于工资薪金的是（）。
A:基本工资
B:独生子女补贴
C:奖金
D:津贴
E:年终加薪
准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括（）。
A:贷款，包括抵押、质押、担保等贷款
B:银行卡透支、贴现、信用垫款等具有贷款特征的风险资产
C:由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款
D:委托贷款和代理贷款
应税消费品生产企业向购买方收取的（）应并入销售额征收消费税。
A:包装费
B:仓储费
C:优质费
D:延期付款利息
2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A:150
B:80
C:70
D:0
公债的偿还方式包括（）。
A:分期逐步偿还法
B:抽签轮次偿还法
C:强制购销法
D:市场购销偿还法
E:以新替旧偿还法
建立转移支付制度的前提是（）。
A:中央的权威性
B:地方政府的附属性
C:中央与地方政府实行真正的分级管理
D:中央与地方政府的统一管理
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（　）在中国境内的企业。
A:总机构
B:财务部门
C:人事部门
D:实际管理机构
下列属于税收基本职能的有（　）。
A:财政职能
B:社会职能
C:经济职能
D:监督职能
E:收入职能
在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（）。
A:实地核查环节
B:约谈说明环节
C:评估处理环节
D:评估复核环节
国际税收研究涉及的主要税种是（）。
A:流转税和所得税
B:流转税和资源税
C:所得税和资源税
D:所得税和资本收益税
某企业当期应摊销无形资产800元，实际摊销400元。应做的账务调整分录为（）。
A:借：管理费用 800 贷：累计摊销 800
B:借：管理费用 400 贷：累计摊销 400
C:借：累计摊销 400 贷：管理费用 400
D:借：累计摊销 800 贷：管理费用 800
下列车船中应征收车船税的有（）。
A:国有企业拥有的小轿车
B:军队专用的车船
C:警用车船
D:商店拥有的载货车
E:国家机关的自用车船
私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（）。
A:公共物品缺失
B:外部效应
C:不完全竞争
D:收入分配不公
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是（　）。
A:汽车轮胎
B:游艇
C:轮船
D:高尔夫球及球具
下列属于企业制造费用的分配方法的有（　）。
A:材料比例分配法
B:生产工人工资比例分配法
C:机器工时比例分配法
D:产品比例分配法
E:生产工时比例分配法
下列行为适用6%税率的包括（）。
A:有形动产租赁服务
B:铁路运输服务
C:物流辅助服务
D:鉴证咨询服务
E:广播影视服务
下列所得中，免征个人所得税的是（　）。
A:加班工资
B:年终奖
C:残疾人员所得
D:离休工资
关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（）。
A:资源的所有权由国家管理，各单位行使
B:勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察
C:资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门
D:乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准
E:自然资源由全民所有
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。该银行第四季度应缴纳营业税税额为（）万元。
A:36.5
B:46.5
C:40.75
D:65.75
税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。
A:没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B:可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C:情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D:构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任
房产属于从价计征房产税的，其计税依据是（）。
A:房产原值
B:房产净值
C:房产市场价格
D:房产余值

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。



第1题，共3个问题
(多选题)下列表述中正确的有( )。
A:该项固定资产应补提未提足的折旧400000元
B:该项固定资产转让后不再计提折旧
C:该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D:该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

第2题，共3个问题
(单选题)企业取得的转让收入，应（　）。
A:缴纳营业税5000元
B:缴纳增值税9615.38元
C:缴纳营业税25000元
D:缴纳增值税72649.57元

第3题，共3个问题
(单选题)转让过程中发生的清理费用应记入（　）。
A:固定资产清理账户的借方
B:营业外支出账户的借方
C:其他业务支出账户的借方
D:主营业务成本账户的借方
某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。 (2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。 (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。 (4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。 (5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。 (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。 该厂当月应纳消费税为（　）。
A:84.912万元
B:85.21万元
C:89.26万元
D:84.9156万元
系统管理-企业发行信息管理（认定授权管理），可以查询哪些信息？（）
A:纳税人开票机数量
B:可开具发票类型，如增值税专用发票、增值税普通发票
C:开票限额
D:月购票限量
E:离线开票累计限额
F:离线时长
加强纳税服务工作规范化有何意义？
企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。
A:第10行“营业利润”
B:第13行“利润总额”
C:第23行“纳税调整后所得”
D:第25行“应纳税所得额”
以下申请享受资源综合利用产品及劳务增值税政策时必须提供<资源综合利用证书>的为（）。
A:再生水
B:垃圾处理、污泥处理处置劳务
C:污水处理劳务
D:以人发为原料生产的档发
某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：借：银行存款10000贷：资本公积10000企业上述账务处理会造成（）。
A:少计提销项税额1700元
B:少计提销项税额1452.99元
C:少计提销项税额400元
D:少计提销项税额384.62元
下列选项中属于准公共产品的有（　）。
A:高等教育
B:国防
C:司法
D:食品
E:医疗
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