出自:内部审计实务

在评估应收账款回收的可能性时，下列哪项审计证据最有效？（）
A:向债务人进行函证。
B:销售发票。
C:应收账款账龄分析表。
D:发运凭证。
下列（）项内部控制程序可以最小化利用公司信用卡进行的舞弊。
A:为授权员工制定信用卡发放的有关政策
B:定期在执行和操作层面审核信用卡需求的有效性
C:将信用卡公司每月的报表同信用卡持有人提交的收费单副本进行核对
D:将信用卡费用归入公司日常费用形式所采用的同一费用控制中
下列抽样结果中（样本量-容忍误差率-样本误差率）（）的抽样风险最小。
A:40-5%-2%
B:60-5%-1%
C:80-4%-3%
D:100-1%-1%
内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：（）
A:确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪新措施
B:本次审计时可以排除上次的审计领域
C:对管理层进行业绩评价
D:针对以前审计方法的改进
内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）
A:制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题
B:由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除
C:已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题
D:管理层已经解决审计报告中披露的问题
某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得当，以下哪项控制程序能发现问题所在？（）
A:由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
B:对每个产品的编号进行数字自査，并要求按产品编号输入数据。
C:要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
下列（）是内部审计主管规划员工要求的信息来源。
A:同执行管理层和审计委员会讨论审计需求
B:审核审计人员教育和培训记录
C:审核同行业类似规模公司的审计人员规模和构成情况
D:同现有的审计人员面谈
当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？（）
A:外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助
B:一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试
C:管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查
D:现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计
某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？（）
A:总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。
B:总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。
C:总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。
D:总裁不会参加董事会的审计委员会。
内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？（）
A:确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
B:确保审计建议的有效性
C:确保管理层采取纠正措施的及时性
D:提高审计的效率和效果
内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后，审计师应该：（）
A:若参与舞弊的人员采取更正措施，可以销毁舞弊调查的工作底稿
B:将工作底稿交给相关的司法部门
C:对舞弊人员提起诉讼
D:将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问
由于当地环境组织的不满，一家印刷公司将所用的油墨改成无毒性的。这一实例的组织变革称为：（）
A:预期变化型
B:即时反应型
C:增量型
D:战略型
若一个单位的内部审计和外部审计师之间缺乏协调，审计部门受影响最大的方面是：（）
A:准确性
B:可靠性
C:效果
D:效率
在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑以下哪项内容？（） Ⅰ.内部控制的质量。 Ⅱ.管理层的胜任能力。 Ⅲ.开展上次审计业务的时间。 Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。
A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
C:只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
甲公司正向新市场拓展，公司政策严禁发生便利性支出（即贿赂）活动，虽然在这一领域便利性支出是常见的活动。并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动？（）
A:产品成本增长了160%。
B:在公司范围内实行多家货源比较采购政策。
C:向以前未使用服务的人支付许多大额咨询费用。
D:公司内部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察。
以下哪一项不是面谈与函询相比较具有的优点？（）
A:回答率显著提高。
B:面谈者可以增强面谈对象对问题的理解。
C:函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型。
D:由于避免了邮费而降低成本。
首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：（）
A:确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助
B:展示其有足够的能力来满足审计计划的要求
C:在员工面前建立可信度
D:内部审计部门职位规划的需要
对一名来面试的应聘者，首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，但是，缺乏经济学和信息技术方面的知识。下列最恰当的做法是：（）
A:申请者不具备全面的知识储备，因而拒绝其申请
B:申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，执行内部审计业务已经足够，可以为申请者提供一个职位
C:建议申请者补充欠缺知识后再来应聘
D:如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位
最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。
A:Ⅰ。
B:Ⅱ。
C:Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：（）
A:销毁
B:放在机构的法律部门安全保管
C:转变为永久性档案
D:转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
以下哪项表述表明内审人员在用错误的方式使用内部控制问卷方式？（）
A:用书面注释或解释阐述所有答案
B:在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷
C:构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视
D:用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷
审计师希望了解关于现金处理的实际数据流程，通过以下（）可以取得最为可信的证据。
A:审核系统流程图
B:实施现金处理的“穿行测试”，取得所使用凭单的副本
C:审核存放在计算机程序中的控制程序证据方面的程序流程图
D:同出纳面谈
在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）
A:将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。
B:执行已经批准的审计计划。
C:执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。
D:与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。
X公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。

第1题，共1个问题
(单选题)下列哪项是内部审计部门开展环境审计的优势？（）
A:内部审计活动比较安全。
B:现有的独立性与权威性。
C:不涉及财务方面。
D:技术技能更新快。
某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：（）
A:很保守的决定，以免承担责任
B:比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见
C:没有个人制定决定精确的决定
D:比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小
内部审计师在对生产企业进行质量审计时，最应该关注下列哪项？（）
A:实际支出和预算支出的对比
B:返工和废料的发生程度
C:生产任务的完成情况
D:比较今年和往年的销售利润
下列选项中，属于首席审计执行官的职责是：（） Ⅰ.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。 Ⅱ.与内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。 Ⅲ.将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会。 Ⅳ.对董事会是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，下列选项属于内部审计师在季度财务报告过程中职能的是：（） Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行人。 Ⅱ.所需过程的初始设计者。 Ⅲ.该过程的估人。 Ⅳ.管理层和审计师之间的协调人。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）
A:分析复核发现账户余额不正常增长。
B:契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C:购买代理商签发空白购买订单。
D:总经理核准付款发票。
首席执行官（CEO）依据COSO全面风险管理框架的描述通常对下列哪项内容负责：（） Ⅰ.监督那些与组织风险偏好相关的风险。 Ⅱ.领导高级管理层并提供指导。 Ⅲ.与市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。 Ⅳ.建立通用风险语言。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅰ和Ⅳ。
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