出自:内部审计基础

内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者，那么聘请的原因可能是：（）
A:对组织内的建筑用安全设施的安全性能进行评价
B:将本*企业的建筑安全措施与行业的安全标准进行对比
C:聘请该外部服务提供者帮助内部审计师对建筑安全管理程序的有效性进行审计
D:以上三者都是
大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则，比如某公司的职业道德行为守则中规定"员工应该为公司选择优秀合理的供应商，不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品"，这一条文旨在：（）
A:控制员工收取礼物的情况，杜绝出现员工利用公司利益为自己谋私利的事件
B:防止员工开发过多的供应商
C:让员工主动承认自己接受过多的礼物馈赠，并将收取的款项上交
D:让员工在选择供应商时选择那些诚信度较高的商家
审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：（）
A:财务审计
B:合规性审计
C:经营审计
D:项目结果审计
某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计，由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析，但是在内部审计部门中没有这方面的人员，所以首席审计执行官应该：（）
A:放弃该审计程序，并在审计工作底稿中予以披露
B:从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计
C:聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计
D:直接认为这项认购协议是合理合规的
内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）
A:防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。
B:管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。
C:内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。
D:合理评估管理层的计划、组织和指导过程。
下列关于统计抽样优于判断抽样的合理原因的描述，正确的是：（）
A:可以消除主观判断。
B:使得定量测量更可信。
C:可以完全消除抽样风险。
D:节省抽样所需的时间。
当某家办公用品公司不能完全满足某项订货要求时，就在客户订单上将缺货项目标记为“欠发的订货”，并将这些项目输入一个欠发订货文件，管理层能够查阅并打印出该文件，保证快速地发送这些缺货商品的最好方法是（）
A:将欠发订货文件与每日进货相比较
B:提高存货水平，降低缺货情况发生的次数
C:与存货供应商进行电子数据交换，减少重新补充存货的时间
D:将每日已履约与未履约订货之和与当天订货量总和相核对
在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，下列属于个人用户的直接责任的是：（）
A:硬件使用的月工作计划。
B:年度设备盘点。
C:终端用户运算计划。
D:设备的实物安全保证。
内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）
A:考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
B:评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
C:考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
D:评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因
关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？（）
A:质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B:人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C:如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D:质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）
A:教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D:从审计计划中排除所有低风险领域。
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：（）
A:风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。
B:内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。
C:风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。
D:作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。
以下哪项内容说明了让员工参与控制自我评价过程的原因？（） I、员工更有动力来正确完成他们的工作； II、员工对其工作持客观态度； III、员工能对内部控制提供独立评价； IV、管理人员希望从员工处获得反馈。
A:只有I和II是对的；
B:只有I和IV是对的；
C:只有III和IV是对的；
D:只有II和IV是对的
内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：（） Ⅰ．维护道德规范和价值。 Ⅱ．确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ．传达风险和控制信息。 Ⅳ．协调内外部审计师和管理层的工作。
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅳ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：（）
A:预先编号支票的使用及说明。
B:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
C:会计人员的资质认定。
D:处理现金收入。
与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪种控制能防止这种情况？（）
A:在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查
B:当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货
C:验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货
D:在检査部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）
A:是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
B:是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
C:是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
D:是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
对于下列不同类型的的审计证据来说，证明力最弱的是：（）
A:销售方提供的销售发票
B:内部审计师对财务差额的计算结果
C:银行对账单
D:会计人员已经连续编号的原始凭证
某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
A:发现内部控制的漏洞
B:评估内部控制的有效性
C:熟悉公司内部控制的基本流程
D:记录对公司内部控制框架的理解情况
为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是：（）
A:借记费用，贷记资产。
B:借记该资产，贷记其他资产。
C:借记收入，贷记资产。
D:借记其他资产，贷记该资产。
下列选项中，描述了控制薄弱环节的是：（）
A:事先编好的空白采购订单在采购部门内部保管。
B:采购程序被设计良好。而且除非采购监事另有指示，这些程序一般得到遵守。
C:由于2，000美元以上的采购活动需要两个人的签名，正常的经营性采购都在500美元到2，000美元之间。
D:采购代理投资公开上市的互助基金，而该基金的投资组合中包括公司某供应商的股票。
经过评估，说明内部审计师使用统计抽样得出的样本具有总体的代表性，能够通过样本合理的推断出总体的特征，则说明该审计证据具有：（）
A:相关性
B:可靠性
C:充分性
D:有用性
某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：（）
A:无效账号
B:电子文件的准确性和完整性
C:虚构的员工
D:多余的工资支付
在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文和执行程序。最好的确定系统按照计划运行的方法是：（）
A:用排队模型分析工作活动，确定工作量特征；
B:模拟资源使用，与实际操作结果比较；
C:使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化；
D:审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息。
内部审计师在审计过程中应保持客观性。如果某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬当这种奖金属于下列哪种情况时，会损害他的客观性：（）
A:内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
B:该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。
C:该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的。
D:ABC都选。
以下哪项不是首席审计执行官的职责？（）
A:将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
B:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
C:监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。
D:对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
某经理的下属们正在执行强度大、令人厌烦的重复单调性工作。要提高下属对工作的满意程度，经理应该采用以下哪种领导风格？（）
A:指导型。
B:支持型。
C:参与型。
D:成就导向型。
在对计算机风险评估过程中，下列哪项不能作为可审计的活动来考虑？（）
A:应用软件。
B:打印软件。
C:系统软件。
D:通信软件。
内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）
A:协助管理层开展风险分析
B:创建风险管理小组
C:对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
D:制定应急管理计划
下列行为中，有助于公司治理的改进的是：（）
A:通过组织道德文化培训而提高组织的道德标准和价值观
B:首席审计执行官承担协调内部审计师和管理层的职责
C:重视内部控制而确保有效的组织业绩管理和责任制
D:以上都是
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