出自:涉税服务实务

按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（）。
A:外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B:企业将自建后使用两年的厂房转让，应按按不动产转让金额减去其建设成本后的余额为营业额
C:旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
D:纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
E:个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
项目组自提交业务结果之日起（）内将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:30日
C:60日
D:90日
企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有（）。
A:列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法
B:计提基数包括视同销售收入
C:有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费
D:对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整
E:业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除
申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先按税务机关的要求缴清税款．滞纳金，然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起（）日内提出复议申请。
A:7
B:15
C:30
D:60
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
A:一般纳税人企业将外购货物用作投资
B:一般纳税人企业将自产产品用于在建工程
C:一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质
D:一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人
E:一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费
某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。
A:0.34
B:0.40
C:0.54
D:0.58
不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。
A:外商投资企业
B:私营企业
C:集体企业
D:合伙企业
E:个人独资企业
某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2014年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额85OO元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为（）。
A:借：在途物资50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
B:借：银行存款67000贷：主营业务收入67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000
C:借：主营业务收入9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04
D:借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000
E:借：商品进销差价20000贷：主营业务成本20000
位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务： （1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元； （2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元； （3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元； （4）9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元； 其他相关资料： ①适用城镇土地使用税税率每平方米4元； ②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%； ③金额以元为单位计算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）该农场2014年应缴纳的房产税。 （3）该农场2014年应缴纳的营业税。 （4）该农场2014年应缴纳的印花税。 （5）该农场2014年应缴纳的增值税。 （6）该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
税务行政复议申请人提供担保的方式主要有（）。
A:保证
B:抵押
C:质押
D:留置
E:扣押
对有特殊情况不能按约定期限办理申报纳税的纳税人，税务机关可以采取（）及（）等方式，更好地为纳税人服务，方便纳税人办理涉税事宜。避免集中办税，排队拥挤。
下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有（）。
A:凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
B:对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
C:对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积
D:对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积
E:凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积
甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。
A:借：发出商品20000贷：库存商品20000
B:借：应收账款10530贷：主营业务收入9000应交税费应交增值税（销项税额）1530
C:借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D:借：销售费用1000贷：应收账款1000
E:借：银行存款10700贷：应收账款10700
以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。
A:发出商品的日期
B:合同约定的收款日期
C:收到货款的日期
D:初次收款货款的日期
税务师事务所在开展业务中项目组内部产生分歧，下列对意见分歧的处理正确的是（）。
A:项目内部.项目组与被咨询者之间的意见分歧，税务师事务所应当终止执业
B:税务师事务所应当根据不同业务类型和分歧的性质，确定分歧的解决程序和方式
C:项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:产生分歧的执业服务不得出具报告
（）的出台，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准。
A:《税务代理试行办法》
B:《关于印发（税务师执业基本准则）的通知》
C:《税务师资格制度暂行规定》
D:《税务师管理暂行办法》
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置： （1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。 （3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。（以上业务均签订了不动产销售合同） 根据以上资料，回答下列问题： （1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。 （3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。 （4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。 （6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为（）万元。
A:1000
B:1150
C:1450
D:1000
下列属于涉税代理类服务的有（）。
A:临时涉税咨询
B:代办税务登记
C:代理纳税申报
D:聘请常年税务顾问
E:代理建账建制
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。
A:营业外收入
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:其他应收款
D:应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时必须先申请行政复议的是（）。
A:罚款
B:加收滞纳金
C:税务行政处罚
D:确认抵扣税款
E:不予发售发票
增值税一般纳税人有下列（）情形之一的，不得领购增值税专用发票。
A:会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B:销售货物同时提供运输劳务
C:虚开专用发票
D:销售的货物中有部分免税货物
E:有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
会计科目用错及会计科目正确但核算金额多计的情况应使用（）的账务调整方法。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:综合账务调整法
D:追溯调整法
税务师2015年2月受托对某工业企业进行纳税审查。税务师发现该企业2014年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 （1）2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。 （2）2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。 （3）其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可行使（）、撤销权。
A:处理权
B:留置权
C:处分权
D:代位权
以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A:个人提供担保取得的收入
B:个人兼职取得的收入
C:个人对其任职公司投资取得的股息
D:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
E:离退休人员从原任职单位取得的离退休工资以外的过节费
个人独资企业的税款征收管理比照（）执行。
A:个体工商户
B:定期定额个体工商户
C:《个体工商户税收定期定额征收管理办法》
D:企业纳税人
税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。
A:以应税消费品换取生产资料和消费资料
B:以应税消费品抵偿债务
C:以应税消费品支付代购手续费
D:将应税消费品用于在建工程
E:以应税消费品用于投资
以下不属于委托人方面影响执业风险因素的为（）。
A:委托人的委托意向
B:委托人的纳税意识
C:委托人的企业规模大小
D:委托人或指向的服务对象的财务核算基础
关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（）。
A:维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
B:维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
C:变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行
D:变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
首页 <上一页 21 22 23 24 25 下一页> 尾页