出自:税法

某企业员工杨某因个人健康原因于2017年6月办理了提前退休手续（距离法定退休年龄尚有1年零3个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴67500元。当月杨某仍按原工资标准从单位领取工资4800元。则张某6月份应缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:450
B:489
C:6775
D:13205
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
A:到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
B:责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
C:到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D:经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
李某在一家杂志社工作，月工资4000元，其中包括70元的托儿补助费。2017年5月，李某所在单位另发放加班费320元。则李某当月应缴纳个人所得税为（）元。
A:22.50
B:23.50
C:25.00
D:28.00
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A:原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起
B:自行新建房用于生产经营的，从建成之月起
C:自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起
D:委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起
某进出口公司从境外某国进口一批化妆品，支付该批货物货款500万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费4万元、包装费1万元，支付购货佣金3．5万元、采购代理人劳务费5万元、经纪费3万元、特许权使用费2万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费用6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。海关核定该批货物适用的进口关税税率为20％，消费税税率15％。要求：计算进出口公司应缴纳的进口关税、增值税、消费税和国内环芾可抵扣的进项税。
某汽修厂为增值税小规模纳税人，2017年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）。
A:1747.57元
B:1844.66元
C:1893.20元
D:1980.58元
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： （1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。 （2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元：取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。 （其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算当月销售原油的增值税销项税额。
下列货物销售，适用17％基本税率的是（）。
A:某自来水厂生产自来水销售
B:某蛋禽厂加工松花蛋销售
C:某农机厂生产农机零部件销售
D:某石化公司生产煤气销售
下列项目中，符合税控管理规定的是（）。
A:不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以下罚款
B:不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以上罚款
C:不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处2000元以上罚款
D:不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处10000元以上罚款
中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。
A:中国
B:新加坡
C:两国均征税
D:两国均不征税
位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）。
A:3.25万元
B:3.5万元
C:4.55万元
D:4.9万元
发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）。
A:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B:外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
C:除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
D:除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年6月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 （3）将红木工艺筷子4000套按1130元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。 （6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 （8）转让本企业于2008年6月份购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。 其他相关资料：红木进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 计算该企业本月应申报缴纳的增值税额（不含海关代征部分）。
税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有（）。
A:遵循客观、公正和合理的原则
B:尊重申请人和被申请人的意愿
C:在查明案件事实的基础上进行
D:不得损害社会公共利益和他人合法权益
下列车船中，应根据“每辆”作为计税依据的有（）。
A:电车
B:摩托车
C:三轮汽车
D:挂车
位于县城的甲企业2017年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:40
B:41.5
C:42.50
D:44.00
下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:商务部
B:财政部
C:海关总署
D:国务院关税税则委员会
2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12．8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元
B:4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元
C:7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
D:7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A:该已纳税款不得扣除
B:该已纳税款当期可全部扣除
C:该已纳税款当期可扣除50％
D:可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元，发生销售成本28900万元、营业税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元。营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。 2016年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题： （1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。 （2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额6．12万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。 （3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额5．1万元，直接记入了“资本公积”账户核算。 （4）管理费用中含业务招待费用130万元。 （5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。 （6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5％，转让时持有天数为700天。 （7）营业外支出中合通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。 （其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率7％；产权转移书据印花税税率0．5‰） 计算该企业2015年度的应纳税所得额。
下列应税消费品中应纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
B:自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C:委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的
D:自产自用消费品，用于在建工程的
某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 假设该外籍个人在境内尚未住满90天，计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。
2018年初某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，约定每次演出出场费为税前1000元，按月发放演出酬劳。1月份演出4次，2月份演出5次。则该歌手2018年1、2两个月共缴纳个人所得税合计为（）元。
A:800
B:1152
C:1280
D:1440
根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。
A:消费税
B:营业税
C:资源税
D:城市维护建设税
设在某县城的某旅行社2017年5月份登记为增值税一般纳税人，6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费80000元，其中替旅游者支付给住宿、餐饮、交通等其他单位的各项费用合计30000元，改由当地其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。上述价格均为含税价。该旅行社6月份应纳城建税为（）元。
A:75
B:90
C:84.91
D:226.42
关于车船税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A:不需要办理登记的车船不缴纳车船税
B:车船税接年申报、分月计算、一次性缴纳
C:车辆失而复得，次月计算缴纳车船税
D:经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税
我国消费税分别采用（）的计征方法。
A:从价定率
B:从量定额
C:从价定额
D:从量定额和从价定率相结合
下列不属于税收法律的是（）。
A:《企业所得税法》
B:《环境保护税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《税收征管法》
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:750
B:1200
C:975
D:1275
税务机关派出人员在进行检查时，必须出示（）。
A:外出经营活动税收管理证明
B:工作证
C:税务检查证
D:税务检查通知书
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