出自:初级会计职称

甲企业发出实际成本为280万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后直接对外出售。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费8万元和增值税1.36万元，另支付消费税32万元。假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元。
A:288
B:289.36
C:320
D:321.36
下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（）。
A:现金清查一般采用实地盘点法
B:对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单
C:对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入营业外支出
D:对于超限额留存的现金应及时送存银行
用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括（）。
A:用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同
B:用人单位被依法宣告破产终止劳动合同
C:用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同
D:劳动者提出，用人单位与劳动者协商一致解除劳动合同
某工业企业2013年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3%、5%，则上述经济业务应交的营业税对当月损益的影响是（）。
A:增加其他业务成本1.38万元
B:增加营业外支出2.78万元
C:增加营业税金及附加2.78万元
D:增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入1.4万元
企业经营期间固定资产出售、报废、毁损形成的净损失，应该直接计入管理费用。（）
甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税
B:甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税
C:甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税
D:甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税
资金分配活动
经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。
甲公司2017年年初未分配利润为1050万元，盈余公积为480万元。本年实现净利润280万元，提取盈余公积50万元，宣告发放现金股利30万元，假定不考虑其他因素，甲公司2017年年末留存收益的总额为（）万元。
A:1580
B:1780
C:1810
D:1830
甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写"不大于5000元"，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是（）。
A:支票的提示付款期限自出票日起10日
B:甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金
C:支票的提示付款期限自到期日起10日
D:付款银行可以拒绝向丙公司付款
某市商业银行2014年第一季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）转让公司债券取得收入1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融经纪业务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。

第1题，共3个问题
(不定向)根据营业税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A:该银行的买入公司债券业务，应征收营业税
B:该银行的转让公司债券业务，应以转让收入全额为营业额计算缴纳营业税
C:该银行的吸收存款业务，应征收营业税
D:该银行的一般贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算缴纳营业税

第2题，共3个问题
(不定向)根据营业税法律制度的规定，该银行2014年第一季度应缴纳营业税（）万元。
A:35.75
B:40
C:40.75
D:85.75

第3题，共3个问题
(不定向)该银行2014年第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。
A:3.575
B:4
C:4.075
D:8.575
如果无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。（）
某企业月初结存材料的计划成本为100000元，成本差异为节约1000元；本月入库材料的计划成本为100000元，成本差异为超支为400元。当月生产车间领用材料的计划成本为150000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配结转材料成本差异，则当月生产车间领用材料的实际成本为（）元。
A:150450
B:149550
C:151050
D:148950
下列不属于废品损失核算内容的有（）。
A:不需要返修、可降价出售的不合格品
B:入库后保管不善而损坏的产品
C:实行"三包"企业在产品出售后发现的废品
D:可修复废品的修复费用扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失
2012年5月销售的商品，由于质量问题在2013年10月被要求退回，下列说法中正确的是（）。
A:冲减2012年5月份的收入
B:冲减2012年5月份的成本
C:冲减2013年5月份的收入和成本
D:冲减2013年10份的收入和成本
下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是（）。
A:进出口货物的补税和退税，一般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率
B:分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税
C:加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税
D:查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税
下列各项中，属于工业企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的有（）。
A:吸收投资收到的现金
B:分配利润支付的现金
C:取得借款收到的现金
D:投资收到的砚金股利
财务报表附注中应该包括财务报表的编制基础，即财务报表是在持续经营基础上还是非持续经营基础上编制的。（）
一般会计人员办理会计工作交接手续时，应由（）负责监交。
A:单位负责人
B:会计机构负责人
C:单位领导人
D:人事主管人员
下列各项中，会引起企业期末存货账面价值变动的有（）。
A:已发出商品但尚未确认销售收入
B:已确认销售收入但尚未发出商品
C:已收到材料但尚未收到发票账单
D:已收到发票账单并付款但尚未收到材料
下列有关无形资产的会计处理中，正确的是（）。
A:使用寿命不确定的无形资产按5年摊销
B:将转让使用权的无形资产的摊销价值计入营业外支出
C:将转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务成本
D:将预期不能为企业带来经济利益的无形资产的账面价值转销
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的有（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
D:企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
下列对事业单位账款核对中发现的现金溢余或短缺进行的账务处理中，正确的有（）。
A:属于无法查明原因的现金溢余计入其他收入
B:属于无法查明原因的现金短缺计入事业支出
C:属于应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款
D:属于应由责任人赔偿的现金短缺计入其他应收款
根据消费税的相关规定，下列表述错误的是（）。
A:纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
B:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C:纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
D:进口的应税消费品，于报关进口时纳税
某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算土地增值税时允许扣除的税金为（）万元。
A:10
B:101
C:1100
D:1010
下列各项中，可通过其他业务成本核算的业务是（）。
A:计提经营出租固定资产的折旧
B:企业购买商品支付的增值税
C:销售商品时产生的消费税
D:出售无形资产所有权交纳的营业税
假设企业只生产一种产品，那么直接生产成本和间接生产成本都可以直接计入该种产品成本。（）
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（）。
A:商品寄销
B:因商品交易产生的劳务供应
C:商品赊销
D:商品代销
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。 2017年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元（原材料随加工进度陆续投入），直接人工100万元，制造费用50万元，无产成品。2017年12月该企业发生相关经济业务资料如下： （1）10日，生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。 （2）31日，本月生产M产品发生直接材料费用30万元，直接人工费用20万元，制造费用10万元，月末M产品完工入库1200件。未完工在产品800件，在产品平均完工率为50％，该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。 （3）31日，销售M产品1000件，每件售价0.3万元，开出增值税专用发票上注明价款300万元，增值税额51万元，以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。 （4）31日，以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员，每件市场价格0.3万元，与计税价格一致。 根据资料（4），下列选项中正确的是（）。
A:发放M产品时：借：销售费用 3.51，贷：主营业务收入 3，应交税费—应交增值税（销项税额） 0.51
B:发放M产品结转成本时：借：主营业务成本 2.25，贷：库存商品 2.25
C:确认非货币性职工薪酬时：借：销售费用 3.51，贷：应付职工薪酬 3.51
D:发放M产品确认收入时：借：应付职工薪酬 3.51，贷：主营业务收入 3，应交税费一应交增值税（销项税额） 0.51
以下选项中，属于营业成本的有（）。
A:主营业务成本
B:其他业务成本
C:捐赠自产产品成本
D:出售固定资产的账面价值
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