出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。

第1题，共5个问题
(多选题)下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。
A:应补增值税170元，营业税10000元
B:应补增值税34170元
C:应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元
D:应补印花税100元

第2题，共5个问题
(单选题)企业原材料被盗属于（）。
A:非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
B:正常损失，只需作结转"营业外支出"的账务处理
C:非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D:正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

第3题，共5个问题
(单选题)企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。
A:应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B:应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
C:应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
D:应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额

第4题，共5个问题
(单选题)对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。
A:正确
B:不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷：应交税费--应交增值税（进项税额）3910
C:不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷：原材料23000应交税费--应交增值税（进项税额转出）3910
D:不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000

第5题，共5个问题
(多选题)按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。
A:无须缴纳税款
B:应缴纳营业税
C:应缴纳城市维护建设税
D:应缴纳教育费附加
国税机关、国税人员在下列（）情形下可以依申请提供纳税人涉税保密信息。
A:人民法院的办案查询
B:纳税人对自身涉税信息的查询
C:抵押权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
D:企业职工对涉税信息的查询
下列情形中，需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有（）。
A:保税货物经批准不复运出境
B:减免税货物经批准转让或者移作他用
C:暂准进境货物经批准复运出境
D:暂准出境货物经批准复运进境
E:租赁进口货物，分期缴纳税款
货物运输合同应按（　）贴花缴纳印花税。
A:每件5元
B:0.1%
C:0.05%
D:不需缴纳
行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）
A:配置
B:使用
C:评估
D:处置
下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（　）。
A:纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B:纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C:办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D:办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E:纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办
纳税服务部门应于每月初5日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核。
由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是（）。
A:政府管制
B:外部性内部化
C:给予市场主体税收优惠
D:加权产权管理
下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（　）。
A:固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C:进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D:总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E:未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
举报中心有下列哪些职责（）
A:受理、处理、管理检举材料
B:转办、交办、督办、催办检举案件
C:跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况
D:检查举报案件
下列各项中不符合《中华人民共和国房产税暂行条例》规定的是（）。
A:将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B:将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C:房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D:产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。
A:办理登记注册
B:核发营业执照
C:验证工作
D:工商管理费收缴
按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可分为（　）
A:主动赤字
B:预算赤字
C:软赤字
D:被动赤字
E:决算赤字
下列时间属于增值税税法规定的一般纳税人纳税期限的是（）
A:1天
B:10天
C:一个月
D:一个季度
实行政府间转移支付的理论依据不包括（　）。
A:纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B:纠正某些公共产品或服务的外部性
C:加强中央财政对地方财政的宏观调控
D:适应过渡期的财政转移支付制度
纳税人在办税服务厅可利用（）等系统，进行自助申报业务、查询涉税政策等。
A:自助网报系统
B:办公自动化
C:12366电话申报
D:税银库一体化
非正常户公告的内容包括（）。
A:纳税人识别号
B:法定代表人姓名
C:经营地点
D:纳税人名称
国家税务总局通知增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格（）元（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行置换。
A:330
B:490
C:1050
D:230
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；（2）自重5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的拖船5辆；（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题：本企业共纳车船税（）元。
A:4660
B:4720
C:9720
D:9740
按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（　）。
A:平均成本定价法 
B:二部定价法 
C:时限定价法 
D:负荷定价法 
下列行为中属于视同销售货物的有（）。
A:将购买的货物用于集体福利
B:将自产的货物用于个人消费
C:将购买的货物用于非应税项目
D:将购买的货物无偿赠送他人
E:销售代销货物
企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。
A:每件5元
B:全部资金的1‰
C:记载资金的0.5‰
D:不需缴纳
税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

第1题，共6个问题
(单选题)取得转让收入时，正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
B:借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
C:借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
D:借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000

第2题，共6个问题
(单选题)企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是（）。
A:借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000
B:借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000
C:借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000
D:借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000

第3题，共6个问题
(单选题)企业针对此笔业务应补缴的增值税额为（）万元。
A:5.1
B:3.06
C:1.7
D:2.55

第4题，共6个问题
(单选题)企业针对此笔业务应补缴的所得税额为（）万元。
A:3.96
B:1.5
C:3.3
D:5.94

第5题，共6个问题
(多选题)该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。
A:借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B:借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C:借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D:借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000

第6题，共6个问题
(单选题)该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。
A:多缴企业所得税155925元
B:多缴企业所得税165000元
C:少缴企业所得税155925元
D:少缴企业所得税165000元
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A:建筑、安装
B:修缮、装饰
C:道路修建
D:造船
纳税服务的影响因素有哪些？
在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。
A:中国
B:美国
C:伊朗
D:巴西
通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。
A:推理分析法
B:比较分析法
C:逆查法
D:抽查法
关于停业的税务管理的说法，正确的是（　）。
A:采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B:若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C:一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D:纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
明细分类账的检查包括（）。
A:与总分类账进行核对
B:上下结算期之间相互核对
C:审查账户发生额的借贷方向
D:账表相符的检查
E:期末余额的检查
在市场经济条件下，财政所要解决的只能是通过市场不能解决或者通过市场不能解决的令人满意的事项，例如（）。
A:提供公共产品
B:纠正外部效应
C:维持有效竞争
D:供需平衡
E:调节产品分配
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