出自:内部审计基础

负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识？（）
A:能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。
B:保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。
C:使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会。
D:确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。
《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）
A:要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。
B:注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
C:作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
D:只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。
为了测试是否高估了总额为300万美元的应收账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定100，000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。下列选项中，最恰当的抽样计划是：（）
A:分块抽样。
B:停一走抽样。
C:货币单位抽样。
D:属性抽样。
在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用：（）
A:财务主管。
B:审计委员会。
C:薪酬部门经理。
D:总经理。
观察作为被审计人员经常使用的审计技术，关于这一技术的描述不正确的是：（）
A:观察在证实某一时点上的存在性比证明完整性方面更合适
B:观察在完善控制问卷方面不如访谈有效
C:观察是发现是否发生了舞弊方面有效的审计技术
D:观察是内部审计师证实存在性最充分最适当的审计技术
以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是：（）
A:把员工的努力、绩效和奖惩密切挂钩
B:给予员工良好的福利待遇和职业保障
C:向员工明确组织的总目标和具体目标
D:给员工更多从事挑战工作的机会，并鼓励并提高绩效
管理者可以应用不同的方法来解决导致公司内部运转不畅的冲突。以下哪种冲突解决方法会产生长期好处？（）
A:确定超常目标
B:妥协
C:缓和
D:解决问题
采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效地防止该类事件的发生？（）
A:所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定。
B:重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障。
C:应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购。
D:应征求采购竞标价，以最大限度地使采购价切实可行。
某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该：（）
A:凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动
B:咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动
C:既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动
D:咨询外部法律机构的建议
行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：（）
A:为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准
B:为有效的会计实务制定标准
C:为有效地制定、执行会计政策提供一个框架
D:列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准
某内部审计师在进行审计时发现，某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施，但是此程序能够提高效率，缩短处理时间，也没有对内部控制造成缺陷，此时审计人员应该：（）
A:认定为一项内部控制缺陷，将这一错误报告给管理层
B:因为并没有影响到正常的生产经营，在报告中可以不予提及
C:将这一变动报告给管理层，并建议将这种程序的变动文件化
D:重新绘制流程图进行审计，认可这种程序
判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）
A:风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
B:是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好
C:组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致
D:所有的风险是否得到了识别和评估
审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags）来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？（）
A:许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；
B:一些红旗难以量化或估定；
C:红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D:有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响
以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素？（）
A:内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任
B:遵循性项目以录像方式一次性向员工传达
C:组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为
D:组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息
下列选项中，属于属性标准的是：（）
A:内部审计活动的管理
B:持续职业发展
C:工作性质
D:风险管理
在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：（）
A:资本预算
B:生产经营预算
C:现金管理预算
D:战略性预算
各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？（）
A:对公司加班政策的合规性审计。
B:对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。
C:对市场部的绩效审计。
D:工薪程序的财务控制审计。
根据法律，可以作为表明经理要求员工非法处置危险废物最有力的证据的是：（）
A:职工本人对未发行为证词。
B:组织中的其他员工听到经理下令执行违法行为的证词。
C:经理直接通知执行违法行为的员工证词，该通知已不存在。
D:经理下令非法处置废物的已签字的，原始的备忘录。
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）
A:有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B:对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）
A:通过公司章程规定设立内部审计部门。
B:X国对内部审计的法定要求。
C:首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D:首席审计执行官必须是注册内部审计师。
如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：（）
A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
B:忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
C:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
D:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。
某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地之间的运输，这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的主管没有支持这一做法。这种状况意味着：（）
A:有两个控制强点。
B:有两个控制弱点。
C:一个控制强点和一个控制弱点。
D:既没有控制强点也没有控制弱点。
内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的：（）
A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B:一些红旗标志难以量化或评价；
C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D:有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：（）
A:努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B:确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C:对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D:对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20，000，000美元的固定价格合同。对于该合同，以下哪项内容代表了最严重的风险？（）
A:对工程收取的劳务费过高。
B:对原材料和设备的实物保护措施不力。
C:未能按预算完成工程。
D:在原材料方面以次充好。
首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
A:组织内可审计活动的清单。
B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C:一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪种组织结构具有大量重复职能？（）
A:简单型组织结构。
B:分部型组织结构。
C:机械型组织结构。
D:专家官僚型组织结构。
作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：（）
A:令人满意的；
B:最优化的；
C:最理想的；
D:最大限度的。
一名注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向其赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确：（）
A:如果是商业惯例，可以接受礼物。
B:禁止接受礼物，否则将违反IIA《职业道德规范》。
C:由于该CIA并不担任公司的内部审计师，因此可以接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《职业道德规范》，也不违反组织的行为守则。
以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：（）
A:扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B:向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
C:向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
D:将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
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