出自:涉税服务实务

下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A:保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B:境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税
C:金融机构将吸收的存款贷予他人使用，以贷款利息收入为营业额
D:金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额
某工业企业为一般纳税人，2014年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（）元。
A:331500
B:391000
C:425000
D:329500
对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向（）申请行政复议。
A:作出行政处罚决定的税务机关
B:作出行政处罚决定的上级税务机关
C:当地地税局
D:当地国税局
需延长停业时间的，应当在停业期满前向主管国税机关提出书面的延长停业申请。停业期间按整月计算，最长不得超过（）个月。
A:6；
B:12；
C:3；
D:24。
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）
A:借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200
B:借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）
C:借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500
D:借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500
某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。
A:借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B:借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税
C:借：在建工程贷：营业外收入
D:借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税
E:借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交税费-应交消费税
某烟丝生产企业接受东方卷烟厂的委托，加工一批烟丝，2014年6月5日东方卷烟厂将外购的烟叶交给烟丝厂用于生产烟丝，2014年9月20日，烟丝厂将完工的烟丝交给东方卷烟厂，东方卷烟厂支付了加工费用。2014年11月12日，税务机关在对烟丝厂的流转税定期检查时发现该项业务中烟丝厂没有代收代缴东方卷烟厂应纳的消费税，要求烟丝厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：假定你是承办该项业务的税务师，请判断： （1）烟丝厂的行为是否正确？并说明理由。 （2）税务机关的处罚决定是否正确？并说明理由。
企业2014年发生如下事项：计提坏账准备80万元，当期实际发生坏账损失70万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，交易性金融资产期末价值降低50万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）万元。
A:80
B:360
C:440
D:180
税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
A:提供扣除项目金额不实的
B:隐瞒、虚报房地产成交价格的
C:增值额不超过扣除项目金额20%的
D:转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的
E:建造普通标准住宅出售的
某企业为增值税一般纳税人，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
A:借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
B:借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
C:借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
D:借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
关于纳税评估，下列说法正确的是（）。
A:纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责
B:纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
C:纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理
D:纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据
E:纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次
某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。
A:第1行“营业成本”填列1270万元
B:第1行“营业成本”填列1420万元
C:第16行“营业外支出”填列10万元
D:第17行“非流动资产处理损失”填列10万元
E:第19行“债务重组损失”填列100万元
出租出借的包装物收取的押金，逾期没收时，应该（）。
A:贷记“营业外收入”科目
B:贷记“其他业务收入”科目
C:贷记“主营业务收入”科目
D:贷记“资本公积”科目
审核延期缴纳税款应注意下列哪些事项（）
A:当期货币资金余额的审核
B:银行存款余额的审核
C:应付工资与总帐核对是否相符
D:审核是否有欠税，是否有审批未到期的延期税款，是否有批准延期缴纳到期未入库的税款。
注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
A:税务机关核定消费税的最低计税价格
B:独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
C:销售给无关联关系的第三者的价格
D:成本加合理的费用和利润的方法
E:销售给关联企业的实际销售价格
杨某是自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。
A:8000
B:9900
C:20000
D:21900
下列不属于税务咨询的主要形式是（）。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:现场观察
税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有（）。
A:在实现计算机网络化的情况下，书面咨询可以电子信件的形式传输
B:电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
C:电话咨询必须进行案头书面准备
D:晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论
E:电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式
企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
A:混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B:一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
C:某企业购入原材料用于建造厂房
D:某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是（）。
A:从境内两处取得工资的中国公民
B:取得年收入11万元的中国公民
C:从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D:从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
增值税专用发票应该向（）领取。
A:地税局
B:国税局
C:财政局
D:审计局
某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
A:14940.17
B:15270
C:18971.71
D:36348.86
某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。2014年有关涉税资料如下： （1）“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为：借：银行存款13689万元贷：主营业务收入11700万元应交税费——应交增值税（销项税额）1989万元 （2）“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入一仓储费”共计596.7万元，摘要为：收汽车生产厂家仓储服务费（备注：按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费）。会计处理为：借：银行存款596.7万元贷：其他业务收入——仓储费596.7万元 （3）“营业外收入”科目贷方发生额合计107万元。其中：下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元（该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求）。 （4）“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元，反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事宜，代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元，反映公司支付给保险公司保险费用（扣除手续费后的金额），贷方余额24万元，反映公司代理保险业务手续费累计结余金额，企业全部结转至“营业外收入”科目贷方。该科目年末无余额。 （5）“投资收益”科目贷方发生额85万元，系从投资的高新技术企业（所得税税率15%）税后分回投资收益85万元。 （6）“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。 （7）“营业费用”科目借方发生额合计1193万元，其中发生销售货物不含税运费金额103万元、不含税广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。 （8）“管理费用”科目借方发生额合计1560万元，其中职工工资1050万元（含临时工工资50万元、职工住房补贴52.5万元）、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2014年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。 （9）“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元，为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%。 （10）“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。 （11）企业采用以购定销的策略，每月销项税额均大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1595.65万元。上述票证均按规定进行了认证。 （12）企业自行申报缴纳各税情况如下： ①增值税：销项税额为1989万元，进项税额为1595.65万元，应纳增值税额为393.35万元 ②城市维护建设税为27.5345万元，教育费附加为11.8005万元 ③企业所得税：应纳税所得额＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165万元应纳企业所得税税额＝130.165×25%＝32.54125万元 问题： （1）请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。 （2）请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。 （3）请计算2014年度应纳税所得额及应纳所得税额。
税务师从事涉税服务的范围包括下列（）方面。
A:代理建账
B:代理领购增值税专用发票
C:税务咨询
D:代办税务登记
E:承办企业财产损失的鉴证
下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有（）。
A:以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B:经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准
C:未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
D:尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准
E:对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数
某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。
A:借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
C:借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24
D:借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
E:借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000
关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有（）。
A:受托代理机构及专业人员具有一定资格
B:双方达成了代理事项的口头协议
C:委托代理项目符合法律规定
D:代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的
E:应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A:购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C:购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D:购进在建工程所用材料发生的运费，按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额
E:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额
税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。
A:销售费用的审核
B:材料费用的审核
C:工资的审核
D:产品制造成本的审核
对于企业购置用于环保、节能节水、安全生产专用设备的可以享受一定的税收优惠，利用此条规定进行筹划属于（）。
A:不予征税方法
B:减免税方法
C:抵免方法
D:延期纳税方法
首页 <上一页 20 21 22 23 24 下一页> 尾页