出自:初级会计职称

下列项目中，应征消费税的是（）。
A:啤酒屋销售自制啤酒
B:日杂商店出售的鞭炮、焰火
C:企业购进货车
D:销售使用过的小轿车
税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。（）
甲有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本法核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2013年6月1日，W材料结存800千克，账面余额220万元，未计提存货跌价准备。甲公司2013年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票120万元购入W材料400千克，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫包装费1万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张银行承兑汇票购入W材料600千克，增值税专用发票上注明的货款为150万元，增值税进项税额25.5万元，对方代垫保险费1万元。材料已验收入库。（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料2000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为478万元，增值税进项税额为81.26万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月20日，销售W材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税销项税额为17万元，款项已由银行收妥。（5）6月30日，因自然灾害毁损W材料50千克，该材料购进时的增值税进项税额为8.5万元，经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。（6）6月份发出材料情况如下：①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件，A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用700千克；企业行政管理部门领用450千克。②6月20日对外销售发出W材料300千克（7）6月30日，W材料的预计可变现净值为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（2）至资料（5），下列会计分录中正确的是（）。
A:资料（2）的会计分录是：借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费-应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本160贷：库存商品160
B:资料（3）的会计分录是：借：应收票据117管理费用1贷：主营业务收入100应交税费-应交增值税（销项税额）17银行存款1借：主营业务成本80贷：库存商品80
C:资料（4）的会计分录是：借：主营业务收入100应交税费-应交增值税（销项税额）17贷：应收账款117借：库存商品80贷：主营业务成本80
D:资料（5）的会计分录是：借：主营业务收入5应交税费-应交增值税（销项税额）0.85贷：应收票据5.85
位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的是（）。
A:从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税
B:销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税
C:领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要作进项税转出
D:销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税
2013年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2013年12月31日，该投资未来现金流量现值为1800万元。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2014年应确认的投资收益为（）万元。
A:100
B:82.9
C:90
D:72
某企业借得1820万元的贷款，在15年内以年利率7％等额偿还贷款，则每年年末应付的金额为（）万元？（P／F，7％，15=25.13，P／A，7％，15=9.1）
A:121.3
B:72.4
C:16562
D:200
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。
A:基本存款账户
B:一般存款账户
C:因注册验资开立的临时存款账户
D:预算单位专用存款账户
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，符合有关增值税规定的有（）。
A:直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用
B:纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
C:纳税人采取折扣方式销售货物的，将折扣额另外发票的，可以按扣除折扣额后的金额作为销售额
D:一般纳税人因销售货物退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回的当期的销项税中扣减
2017年2月14日，DA公司购入X设备实际支付的购买价款为430万元，预计使用年限5年，预计净残值率为4％，采用年数总和法计提折旧。则2017年DA公司应计提的累计折旧金额为（）万元。
A:114.67
B:119.44
C:126.13
D:131.39
下列销售商品的方式中，应该在开出发票账单收到货款时确认收入的是（）。
A:托收承付方式
B:交款提货方式
C:委托代销方式
D:预收款方式
2009年7月l日，甲企业按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。2010年12月31日“应付债券”科目的账面余额为（）万元。
A:5150 
B:5600 
C:5000 
D:5450
"利润分配"总账的年末余额与相应的资产负债表中"未分配利润"项目的数额一致。（）
丙企业为增值税一般纳税人，2018年6月2日从甲公司购入一批生产用材料并已验收入库。增值税专用发票注明该批材料的价款180万元，增值税额30．6万元，对方代垫运杂费10万元。合同中规定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。丙企业在2018年6月11日付清货款。则丙企业购入材料应确认的应付账款的入账价值为（）万元。
A:190
B:217
C:210.6
D:220.6
甲企业2010年的营业收入成本率为60％，较2009年58％的销售收入成本率增加了两个百分点，这表明企业的经济效益进一步提高。（）
个人一次性购买预付卡达到一定金额以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。该金额为（）元。
A:1000
B:2000
C:5000
D:50000
下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。
A:单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B:纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
C:保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天
D:纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。
A:境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
B:非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人
C:境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人
D:非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不按照"交通运输业"项目缴纳营业税的是（）。
A:远洋运输企业从事程租业务
B:远洋运输企业从事期租业务
C:航空运输企业从事湿租业务
D:航空运输企业从事干租业务
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（　）。
A:劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B:连续订立2次同定期限劳动合同，继续续订的
C:国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在
D:用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
下列各项中，在填列“应收账款”时应该考虑的有（）。
A:应收账款所属明细账的借方余额
B:预收账款所属明细账的借方余额
C:应收账款计提的坏账准备余额
D:应收账款总账科目的借方余额
固定资产出售、报废、毁损的净损益，均应转入营业外收入。（）
增值税一般纳税人销售自己使用过的所有固定资产，均适用简易计税办法按照4%征收率减半征收增值税。（）
事业单位非财政补助专项资金结转后，按规定留归本*单位使用的剩余资金应转入的科目是（）。
A:事业结余
B:事业基金
C:非财政补助结余
D:非财政补助结余分配
有关车船税的征收管理，下列表述正确的是（）。
A:车船税按年申报，分月缴纳
B:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次片
C:依法需要办理登记的车船车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
D:不需要办理登记的车船不缴纳车船税
2017年5月3日，甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付交易费用10万元，增值税进项税额0.6万元。 （1）2017年6月30日，该股票每股市价为7.5元。 （2）2017年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元。 （3）2017年8月20日，甲公司收到分派的现金股利。 （4）2017年12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.2元。 （5）2018年1月3日，以515万元出售该交易性金融资产，转让金融商品增值税税率为6％。 2018年1月3日以515万元出售该交易性金融资产，对甲公司投资收益的影响额为（）。
A:35
B:23
C:33.02
D:25
下列属于营业外收入核算的内容有（）。
A:出售无形资产净收益
B:固定资产盘盈
C:聘请中介机构费
D:罚没收入
下列各项中，不能作为材料、燃料、动力的分配标准的是（）。
A:产品重量
B:生产工时
C:产品产量
D:产品销售价格
下列各项中，能够引起负债和所有者权益项目总额同时发生变动的是（）。
A:用盈余公积弥补亏损
B:董事会宣告将提取的法定盈余公积用于发放现金股利
C:为建造固定资产按面值发行一次还本付息的三年期债券
D:经股东大会批准宣告分配现金股利
企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（　）
下列各项中，不征收印花税的有（）。
A:甲公司与乙公司签订的货物运输合同
B:会计咨询合同
C:企业与主管部门签订的租赁承包合同
D:电网与用户之间签订的供用电合同
首页 <上一页 217 218 219 220 221 下一页> 尾页