出自:初级会计职称

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。
A:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
B:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
C:采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
2012年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告但尚未领取的现金股利20万元和交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的人账价值为（）万元。
A:810
B:805
C:830
D:835
商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（　）
2012年1月1日，甲企业按面值发行5年期、分期付息到期还本（每年的12月31日支付利息）、年利率6%（不计复利）、面值总额为2000万元的债券。2013年12月31日"应付债券"科目的账面余额为（）万元。
A:2360
B:2240
C:2000
D:2120
甲企业2017年12月31日购入一台不需要安装的设备，已交付生产使用，原价30000元，预计使用5年，预计净残值1000元。甲企业采用年数总和法计提折旧，2020年对该设备应计提的折旧额为（）元。
A:9667
B:5800
C:3867
D:7733
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）。
A:债券投资的本金和收益
B:个人贷款转存
C:农产品销售收入
D:纳税退还
副产品，是指在同一生产过程中，使用同种原料，在生产主产品的同时附带生产出来的非主要产品。（　）
甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套软件系统（以下简称项目）。2011年3月2日项目开发工作开始，预计2013年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下： （1）2011年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。 （2）2011年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。 （3）至2012年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。 （4）甲公司在2011年、2012年末均能对该项目的结果予以可靠估计。 要求：根据上述资料，回答下列题目。 据上述资料，2012年该项目确认的收入是（）万元。
A:170
B:360
C:140
D:210
对附属单位补助支出需区分专项资金支出与非专项资金支出。（　）
某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。2013年12月份有关成本费用资料如下：（1）12月份发出材料情况如下：基本生产车间领用主要材料1200千克，每千克实际成本40元，辅助材料600千克，每千克80元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配：车间管理部门领用辅助材料25千克。（2）12月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人工资140000元，社会保险费10000元，车间管理人员薪酬30000元，企业行政管理人员薪酬28000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时16000小时。（3）12月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32000元，企业行政管理部门管理设备折旧费5000元。（4）12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费和停工损失24000元。（5）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27600元，月初乙产品的直接人工成本为10000元，制造费用为8000元，本月完工产品180件，月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，直接人工和制造费用的在产品的约当产量为完工产品的50%。制造费用按照生产工时在甲、乙产品之间分配。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。根据资料（1）至（5），12月份计算乙在产品应分摊的材料、人工和制造费用为（）元。
A:乙在产品应分摊的直接材料成本11855
B:乙在产品应分摊的直接人工成本13000
C:乙在产品应分摊的制造费用成本7840
D:乙在产品应分摊的制造费用成本7000
关于销售商品收入的确认时点，下列说法中正确的有（）。
A:采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
B:采用预收款方式销售商品的，应在收到预收货款时确认为收入
C:交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入
D:采用支付手续费委托代销方式下，委托方应在收到受托方开出的代销清单时确认为销售商品收入
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权关系，才能使用商业汇票。
营改增纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
黄河公司生产C产品，2012年12月份有关成本资料如下：原材料在生产开始时一次投入，其他费用在生产过程中均衡发生。本月完工产品数量为800件，月末在产品数量为200件。直接材料计划单价每公斤2元，每件产品材料定额为48公斤。单位产品工时定额2.5小时，计划每工时费用分配率为：直接人工5元／小时，制造费用10元／小时，月末在产品按定额成本计价法分配成本费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一3．题。 本月完工产品成本为（）。
A:19200元
B:100650元
C:22950元
D:22970元
A企业委托B企业（A.B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率17%）加工应税消费品一批，发出材料成本67.5万元，支付给B企业加工费用4.5万元，由B企业代收代缴的消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，用于直接销售。该委托加工物资加工后的入库成本是（）万元。
A:75
B:72
C:67.5
D:80
下列情况下，不宜采用简化分批法的是（）。
A:月末未完工产品批数较多
B:同一月份投产的批数很多
C:各月间接计入费用水平相差较大
D:各月间接计入费用水平相差不大
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。 针对业务（4）～（7）下列处理正确的是（）。
A:2011年退货产品应计入以前年度损益调整
B:业务（5），应确认公允价值变动损益
C:长期借款利息应计入在建工程成本
D:业务（7），应确认营业税金及附加为600元
下列各项中，关于无形资产摊销表述正确的是（）。
A:使用寿命不确定的无形资产应按照10年摊销
B:出租无形资产的摊销额应计入管理费用
C:使用寿命有限的无形资产处置当月仍然摊销
D:无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法
下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:采取直接收款方式销售货物
B:采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）
C:书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物
D:将货物交付他人代销
下列关于资产公允价值发生变动时的账务处理中，正确的有（）。
A:持有至到期投资以摊余成本进行后续计量，不应确认公允价值变动金额
B:出售可供出售金融资产时，应将原计入资本公积的公允价值变动转出，计入投资收益
C:交易性金融资产在资产负债表日公允价值的变动应计入当期损益
D:以公允价值模式计量的投资性房地产在资产负债表日公允价值的变动应计入资本公积
下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（）。
A:库存现金
B:其他货币资金
C:3个月内到期的债券投资
D:随时用于支付的银行存款
个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A:国有独资公司
B:个人独资企业投资者
C:合伙企业自然人合伙人
D:股份有限公司总经理
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（）万元。
A:1500
B:2000
C:2500
D:3000
2013年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳营业税（）万元。
A:0.42
B:0.69
C:1.00
D:1.18
下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是（）。
A:单位将不动产无偿赠与他人
B:自建自用的不动产
C:共同承担风险的不动产投资入股
D:以不动产投资后转让股权
下列各项中，属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的有（）。
A:收到现金股利
B:分配现金股利
C:购建固定资产
D:购买三个月内到期的国债
下列税金中，工业企业应记入"营业税金及附加"科目的有（）。
A:应缴纳的城市维护建设税
B:销售应税消费品应缴纳的消费税
C:对外提供运输劳务应缴纳的营业税
D:销售不动产应缴纳的营业税
下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有（）。
A:对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
B:对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税
C:供热企业暂免征收城镇土地使用税
D:盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税
甲企业为增值税一般纳税人，3月份外购一批餐具拟用于销售，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元，当月通过认证并抵扣了进项税额。5月份，甲企业将该批餐具中的10%用于职工食堂，甲企业5月份应当转出的进项税额=200×10%×17%=3.4（万元）。（）
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按规定设置账簿。
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
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