初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。（5）6月28日，甲公司盘盈C商品一批，该批商品价值为100万元。已经批准处理。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列题目。根据以上提供的资料（2），下列说法正确有（）。
A:发生销售退回，应冲减主营业务收入340万元
B:发生销售退回，应冲减主营业务成本240万元
C:借：主营业务成本340
D:借：库存商品240

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。
A:申请仲裁的当事人必须有书面仲裁协议
B:仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
C:调解书与裁决书具有同等法律效力
D:仲裁均公开进行

某生产车间生产A、B两种产品。 1月份生产过程中领用400千克材料，单价100元/千克，本月投入A产品10件、B产品20件，消耗定额分别为20千克/件、10千克/件。生产过程中发生生产人员工资20000元，A产品耗用1500小时，B产品耗用2500小时，按工时比例分配。发生制造费用10000元，按工时比例分配。 A产品完工后发现不可修复废品一件，本月A产品月初无在产品，本月全部完工；B产品期初无在产品，本月完工10件，在产10件的定额成本1500元，在产品按定额成本计价法计算。 B产品完工产品的成本为（）元。
A:23750
B:21250
C:23250
D:25750

甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A:（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
B:（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
C:20000×40％-12000×5％=7400（万元）
D:20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）

“营业外收入”项目

根据规定，目前我国实行的工时制度主要有（）。
A:标准工时制
B:定时工作制
C:不定时工作制
D:综合计算工时制

车间管理人员的社会保险费应计入当期管理费用。（）

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
A:罚款
B:确认适用税率
C:加收滞纳金
D:制定具体贯彻落实税收法规的规定

A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示（单位：万）借方发生额：主营业务成本1320其他业务成本85税金及附加26销售费用42管理费用38财务费用19营业外支出78 贷方发生额：主营业务收入1650其他业务收入160营业外收入90 2017年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。 A公司2017年度营业利润是（）万元
A:206
B:296
C:297
D:307

甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量，该公司2012年7月1日将一项账面价值2000万元、已经开发完成作为存货的房产转为经营性出租，公允价值为2500万元。2012年12月31日其公允价值为2400万元，甲公司确认了该项资产的公允价值变动，2013年7月租赁期满甲公司以3000万元将其出售，甲公司应确认的其他业务收入是（）万元。
A:3000
B:3500
C:2000
D:3400

甲公司2012年3月1日~2014年1月5日发生下列与长期股权投资有关的经济业务：（1）甲公司2012年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外30%的股份并准备长期持有，从而对乙公司能够施加重大影响，实际支付款项1000万元（含已宣告但尚未发放的现金股利25万元），另支付相关税费5万元。2012年3月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。（2）2012年3月20日收到现金股利。（3）2012年12月31日乙公司可供出售金融资产的公允价值增加使乙公司资本公积增加了67万元。（4）2012年乙公司实现净利润400万元，其中1月份和2月份共实现净利润100万元，假定乙公司资产的公允价值与账面价值相等。（5）2013年3月10日，乙公司宣告分派现金股利75万元。（6）2013年3月25日，收到现金股利。（7）2013年乙公司实现净利润450万元。（8）2014年1月5日，甲公司将持有乙公司30%的股份对外转让6%，收到款项242.5万元存入银行。转让后持有乙公司24%的股份，对乙公司仍具有重大影响。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（3）小题。（答案中的分录金额单位以万元表示）

第1题，共3个问题
(不定向)关于2012年与长期股权投资有关的会计分录，下列各项中，会计处理正确的是（）。
A:2012年3月1日借：长期股权投资-成本980应收股利25贷：其他货币资金1005
B:2012年3月20日借：其他货币资金25贷：应收股利25
C:2012年12月31日乙公司可供出售金融资产的公允价值增加借：长期股权投资-其他权益变动20.1（67×30%）贷：资本公积-其他资本公积20.1
D:2012年乙公司实现净利润借：长期股权投资-损益调整120贷：投资收益120

第2题，共3个问题
(不定向)关于2013年和2014年与长期股权投资有关的会计分录，下列各项中，会计处理正确的有（）。
A:2013年3月10日借：应收股利22.5贷：长期股权投资-损益调整22.5
B:2013年3月25日借：其他货币资金22.5贷：应收股利22.5
C:2013年乙公司实现净利润借：长期股权投资-损益调整135（450×30%）贷：投资收益135
D:2014年1月5日借：其他货币资金242.5贷：长期股权投资-成本196-损益调整405-其他权益变动4.02投资收益1.98

第3题，共3个问题
(不定向)关于长期股权投资权益法核算，下列说法中正确的是（）。
A:取得长期股权投资时，初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不需要对其初始投资成本进行调整
B:被投资单位宣告分派现金股利，投资方应确认投资收益
C:被投资单位宣告分派股票股利，投资方无需进行会计处理
D:被投资单位将盈余公积转增资本，投资方无需进行会计处理

下列关于顺序分配法的表述正确的有（　）。
A:也称梯形分配法
B:按照受益多少的顺序分配费用
C:受益多的先分配，受益少的后分配
D:适用于辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序的企业

盘盈的固定资产，应该借记“固定资产”科目，贷记的科目是（）。
A:待处理财产损溢
B:以前年度损益调整
C:其他应付款
D:营业外收入

下列各项中，属于投资陛房地产的有（）。（2011年）
A:房地产企业持有的待售商品房
B:以经营租赁方式出租的商用房
C:以经营租赁方式出租的土地使用权
D:以经营租赁方式租入后再转租的建筑物

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A:书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C:拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D:扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

"长期借款"项目，根据"长期借款"总账科目余额填列。（）

根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。
A:未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理
B:更改实际结算金额的银行汇票无效
C:银行汇票的背书转让以出票金额为准
D:未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

张某签发一张10000元的空头支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处500元罚款。（）

专用发票实行最低开票限额管理。

某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:650
B:700
C:1850
D:1900

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有（）。
A:职工连续工作1年以上方可享受年休假
B:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假
C:国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期
D:职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

某产品需要经过三道工序加工完成，各工序单位工时定额为：第一道工序120小时，第二道工序160小时，第三道工序220小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。则采用约当产量比例法计算第二道工序的完工率为（）。
A:12%
B:24%
C:40%
D:56%

税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）

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