出自:国家开放大学《纳税基础与实务》

某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。
A:[150＋（30－30×12%）]×25%＝44.1（万元）
B:150×25%＝37.5（万元）
C:（150＋30）×25%＝45（万元）
D:（150－30）×25%＝30（万元）
个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
A:7日
B:15日
C:10日
D:20日
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
A:现金
B:不准备持有至到期的债券
C:应收票据
D:准备持有至到期的债券
下列各项中，适用5% - 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A:个体工商户的生产经营所得
B:合伙企业的生产经营所得
C:个人独资企业的生产经营所得
D:对企事业单位的承包经营、承租经营所得
纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。
纳税人自产自用的应税消费品，在（）时应当缴纳消费税。
A:用于管理部门
B:用于职工福利
C:用于连续生产应税消费品
D:用于连续生产非应税消费品
税收作为取得财政收入的手段，属于（）。
A:生产范畴
B:交换范畴
C:分配范畴
D:消费范畴
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照销售货物征收增值税的有（）。
A:饮食业纳税人销售非现场消费的食品
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:货物期货
D:典当业的死当物品销售业务
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）
A:2％、10％、3％
B:5％、10％、3％
C:2％、14％、2.5％
D:5%、14％、1.5％
一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（）。
A:自来水和农机零部件
B:家用电器和食用植物油
C:图书和报纸
D:农药和化肥
下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）    
A:进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳
B:纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳
C:委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳
D:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳
纳税人自产自用的（）不缴纳消费税。
A:用于在建工程的应税消费品
B:用于职工福利、奖励的应税消费品
C:用于生产非应税消费品
D:用于连续生产应税消费品的
税收是国家取得财政收入的一种重要形式，根据税收的性质，税收的征收凭借的是国家的（）
A:行政权力
B:管理权力
C:政治权利
D:财产权利
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。 
A:境外企业在境内设立的代表处
B:在中国境内成立的合伙企业
C:在中国境内成立的外商独资企业
D:在中国境内设立的一人有限公司
以1个季度为纳税期限的，仅适用于小规模纳税人。
甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视 同销售征收增值税。
现行《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A:20%
B:25%
C:30%
D:33%
甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）
A:甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人
B:甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人
C:乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人
D:丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人
电子游戏厅适用的营业税税率是（）。
A:5％
B:10％
C:15％
D:20%
减税免税的主要内容有（）。
A:减税
B:免税
C:起征点
D:免征额
按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。
A:直接税
B:从价税
C:从量税
D:间接税
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。
A:属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
B:用于集体福利的购进货物
C:购入旅客运输服务
D:因自然灾害造成的购进原材料损失
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。
A:借：原材料 贷：银行存款
B:借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C:借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
D:借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
增值税是价内税，营业税是价外税。
下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有（）。
A:实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准
B:已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人
C:销售免税货物的企业
D:不经常发生应税行为的企业
下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
A:销售货物支付的运输费用
B:外购免税农业产品支付的运输费用
C:取得非法发票所列的运输费用
D:向小规模纳税人购买农业产品
根据增值税法律制度的规定，保险公司以1个季度为纳税期限。
某生产企业2001年2月取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入1600万元； （2）附设饭店取得收入20万元； （3）附设运输公司取得收入8000元； （4）修理汽车取得收入7万元。 该企业当月应纳（）。
A:增值税
B:营业税
C:消费税
D:城市维护建设税
委托加工的应税消费品，由委托方向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
契税的纳税义务人是（）
A:我国境内买卖房地产的单位和个人
B:在我国境内从事代建房业务的单位和个人
C:在我国境内转移土地使用权、房屋所有权的单位和个人
D:在我国境内承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人
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