出自:内部审计实务

在运用抽样方法时，证据的充分性概念是指所选样本提供了（）。
A:代表样本总体的合理保证
B:合理取得的证据
C:证据同审计目标具有逻辑关系的合理保证
D:样本代表总体的绝对保证
以下哪种合同需要内部审计师彻底地检查合同履行的经济性和效率性？（）
A:一揽子付款合同
B:成本加成合同
C:单位价格合同
D:固定价格合同
非语言性的交流包含的信息由何者传递？（） I.发出者与接受者之间实质性的距离； II.说话时的面部表情； III.诸如电子邮件之类的电子传递手段； IV.发言者说话时无意识的举动。
A:仅有III；
B:仅有IV；
C:I和II；
D:I、II、IV。
某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要？（）
A:问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释
B:问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题
C:为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短
D:问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题
内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？（）
A:内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。
B:潜在损失最大的领域评估为高风险。
C:发生可能性最大的领域评估为高风险。
D:为了组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式。
审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？（）
A:背景考察
B:后续教育
C:工作描述
D:组织倾向
内部审计师与有舞弊嫌疑的人员进行面谈，应该注意的是：（）
A:选择比较隐蔽的地点，做好是锁上房间的门之后面谈
B:使用封闭式的问题会更加有效
C:在面谈期间要求嫌疑人的直接领导在场
D:以不同的提问题方式重复提问，以发现解释的差异
以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？（）
A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B:依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
某公司的内部审计师经过一系列的确认业务之后，由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。根据上述陈述，审计经理的决定：（）
A:恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
B:不恰当。后续追踪是法定的。
C:不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
D:不恰当。外部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
A:Ⅰ。
B:Ⅱ。
C:Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
一名审计师的抽样目标是为了获得一个样本中至少包含一次临界例外事件的可以衡量的保证，他应当使用的抽样方法是（）。
A:随机抽样
B:发现抽样
C:概率比例大小抽样
D:变量抽样
以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？（）
A:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。
B:它既可以进行定性比较，也可以进行定量比较。
C:通常局限于制造业和生产过程。
D:它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。
发现处理的数据总数与输入总数不符的控制是（）。
A:运行间次核查（run-to-runchecking）
B:存在性核查
C:密钥确认
D:预录输入
以下哪项表明X公司的市场部可能存在舞弊？（）
A:有些向新供应商支付的较大数额货款缺少文件记录。
B:市场部职员的生活水平似乎超过了一个普通职员薪金所能维持的正常范围。
C:为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D:以上三项都对。
下列（）项是计算机相关犯罪中生成技术性证据所要求的。
A:审计方法论
B:系统方法论
C:取证方法论
D:犯罪方法论
根据《标准》规定，对审计业务的监督包括：（）
A:确定审计工作底稿足以支持审计发现。
B:为特定审计业务分配审计人员。
C:确定审计范围。
D:至少每年对每个内部审计师进行一次业绩评估。
订单发出到产品或服务交付的这段时间被称为（）。
A:订单周期时间
B:客户响应时间
C:订单处理时间
D:检验时间
丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）
A:对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B:挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C:挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D:实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：（）
A:间隔抽样
B:分组抽样
C:分层抽样
D:变量抽样
下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
A:评估舞弊风险的控制
B:确保防止舞弊的发生
C:收集舞弊控制建立和运行的证据
D:评估防止资产舞弊或盗取的设计
根据《标准》规定，对审计业务的监督不包括：（）
A:确认审计工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议
B:确保业务目标的达成
C:确保业务通报是正确、客观、清晰、简洁、具有建设性和及时的
D:为审计项目合理分配审计人员
许多人在20世纪80年代中期第一次大规模引进电脑设备时拒绝使用这些新机器。这些人抵制新事物最可能的理由是：（）
A:懒惰。
B:专业知识不具备。
C:对未知事物的恐惧。
D:有选择的信息处理。
以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？（）
A:它确定了内部审计部门的权力和职责。
B:它规定内部审计部门所需的最少资源。
C:它为评估内部审计部门提供依据。
D:它应得到高级管理层和董事会的批准。
下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？（）
A:采购申请，会计资料和投标书。
B:采购申请，采购订单和投标书。
C:验收报告，采购订单和采购条件。
D:采购订单，验收报告和投标书。
业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：（）
A:允许交叉索引并简化监督性复核
B:支持最终的业务沟通
C:消除后续追踪复核的需要
D:确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议
以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
A:仅有Ⅰ
B:仅有Ⅰ和Ⅱ
C:仅有Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
为确定某网络信息系统中风险最高的组成内容，下列哪项是内部审计师应当首先做的？（）
A:检查互联网络的物理链接
B:确保成本效益原则
C:确定网络的业务目的
D:将网络软件映射进入其所在的相关层面
内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：（）
A:与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题
B:不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作
C:提高自己的专业技能
D:避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系
适当记录的工作底稿应该（）。
A:简洁而完整
B:遵循唯一的格式和安排
C:包含被审计单位用到的所有格式和程序
D:不包含被审计单位记录的复印件
某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：（）
A:建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告
B:将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保人账的准确性
C:将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出
D:确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员
首页 <上一页 19 20 21 22 23 下一页> 尾页