出自:涉税服务实务

下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。
A:属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票
B:取得发票时，可以要求变更品名和金额
C:发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改
D:商业企业零售烟酒，不得开具增值税专用发票
在办理纳税人银行账号备案事宜时，接受纳税人的资料有（）
A:纳税人书面申请；
B:税务登记证件原件及复印件；
C:《纳税人存款帐户帐号报告表》；
D:设立存款帐户帐号相关证明材料原件及复印件。
某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的有（）。
A:借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000
B:借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97
C:借：其他应付款5811.97贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5811.97
D:借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000
诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。
A:李某购买了兴隆公司10000股股票
B:双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成
C:由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章
D:要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:阻止出境
C:没收非法所得
D:停止出口退税权
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
A:借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
B:借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C:借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D:借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
关于发票领购和开具的说法，正确的有（）。
A:纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
B:对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
C:特殊情况下，付款方可以向收款方开具发票
D:开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
E:未发生经营业务一律不得开具发票
行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是（）。
A:作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
B:作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
C:申请人.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。
A:个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B:按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C:纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D:纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E:税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
某商场（一般纳税人）2014年5月发生以下业务：（1）购入服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。（2）销售服装、百货等价税合计金额936000元。（3）儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品含税单价18元）。（4）将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含税价21000元。（5）盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。（6）本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8000元，税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为（）元。
A:118032
B:135862
C:135877
D:135766
某商店2010年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2014年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。
A:0.85
B:0.30
C:0.88
D:0.54
以下有关税务登记的说法正确的是（）
A:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
C:纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
D:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2256.5
B:2445.5
C:3070.5
D:3080.5
下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。
A:企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
B:个人非独立劳动取得报酬
C:个人提供专利权的使用权取得的所得
D:为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中，正确的有（）。
A:可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
B:再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
C:成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易
D:可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格
E:利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况
请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。
A:企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
B:各项劳动保护支出
C:物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D:独生子女补贴
税务行政复议的受案范围包括（）。
A:税务机关不依法确认纳税担保行为
B:税务机关不依法给予举报奖励的行为
C:税务机关的公告
D:税务机关作出的行政处罚行为
E:税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（）。
A:农林牧渔业的生产用地
B:商业企业在工矿区的用地
C:事业单位下属服务公司在城市的用地
D:工业企业厂区外的绿化用地
E:市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”（）明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
A:进项税额
B:销项税额
C:减免税款
D:营改增抵减的销项税额
某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。
A:借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15
B:借：营业外支出15贷：应交税费——应交营业税15
C:借：营业外收入15贷：应交税费——应交营业税15
D:借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15
根据规定，税务师不得有下列（）行为。
A:索取委托合同约定的酬金
B:执业期间，买卖委托人的股票
C:允许他人以本人名义执业
D:买卖委托人关联方的债券
E:为了开展工作，暗示向主管税务机关税收专管员行贿
下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。
A:鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿
B:业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
C:业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年
D:事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿
E:披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性
华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。
A:1025100
B:1029180
C:1020380
D:1031580
纳税人申请延期缴纳税款，应向主管税务机关提交以下资料（）
A:申请延期缴纳税款报告；
B:有权认定机关或部门出具的不可抗力的有关证明、灾情报告；
C:当前货币资金余额情况，即库存现金余额、银行存款余额及其他各种货币资金余额情况；
D:所有银行帐户对帐单（由开户银行提供）；
E:资产负债表及应付职工工资和社会保险费等支出预算。
注册税务师接受咨询时，下列答复错误的有（）。
A:白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票，也可单独开具普通发票
B:某商场收到厂家的“平销返利”，可开具增值税专用发票
C:某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税
D:企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额
E:企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税
某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格） 问题： （1）说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。 （2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2014年度应纳房产税。 （3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。 （4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？
某商业银行2014年第三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额（）万元。
A:47
B:7.05
C:6
D:7
关于涉税鉴证业务遵循的原则包括（）。
A:合法原则
B:目的原则
C:独立原则
D:胜任原则
E:谨慎原则
税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。
A:国家发行的金融债券利息收入
B:取得国债转让收益
C:从设立在深圳的联营企业分回的投资收益
D:接受捐赠的收入
税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A:利润表
B:应税所得表
C:留存利润表
D:资产负债表
E:所得税年度申报表
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