出自:税法（二）

2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为（）万元。
A:300
B:250
C:280
D:220
关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。
A:耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B:占用农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税
C:纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D:耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%
下列行为，需要缴纳契税的有（）。
A:买房翻建新房
B:交换房产时，涉及补价的
C:接受房屋赠与
D:以获奖方式取得房屋产权
E:以自有房产作股投入本人经营企业
根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A:房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B:整体转让未竣工决算的房地产开发项目的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
E:取得的房地产销售收入占该项目收入总额85%以上的
某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务： （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。 （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2014年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。
A:7040
B:8160
C:9280
D:10400
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。
A:企业各项存货发生的正常损耗
B:企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D:企业存货因管理不善发生的非正常损失
E:企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
2014年10月赵某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入60000元。赵某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A:225
B:260
C:295
D:300
某生产企业2013年2月与某商贸企业签订一份购销合同，合同中注明销售额60万元，当月已完税贴花。2013年3月，因市场价格变动经双方协商将合同中的销售额修改为70万元。该生产企业2013年3月应补贴印花（）元。
A:0
B:30
C:180
D:210
下列各项符合房产税计税依据规定的有（）。
A:独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值
B:融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据
C:对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据
D:纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值
E:独立地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
下列项目，应计入工资薪金所得计征个人所得税的有（）。
A:独生子女补贴
B:托儿补助费
C:差旅费津贴
D:劳动分红
E:年终加薪
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的捐赠金额为（）万元。
A:10
B:0
C:92.21
D:8
2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税（）万元。
A:62.4
B:69.12
C:76.8
D:77.92
根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴
B:企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款
C:扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额
D:对非居民企业在中困境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
E:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
根据契税的有关规定，下列各项中，免征契税的有（）。
A:城镇职工按规定购买公有住房的
B:个人购买属家庭唯一住房的普通住房
C:承受荒山、荒丘土地使用权用于农业生产的
D:土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的
E:婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的
下列房产中，属于房产税征税范围的有（）。
A:政府机关自用的房产
B:宗教寺庙出租的房产
C:人民团体自用的房产
D:事业单位的经营性房产
E:个人所有的经营性房产
某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2009年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2009年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。根据上述资料，下列说法正确的有（）。
A:政府机关免征房产税
B:政府机关应纳房产税18万元
C:甲公司应纳房产税8.835万元
D:甲公司应纳房产税7.875万元
公民张某2014年10月份取得工资5000元，10月份张某应缴纳个税（）元。
A:68
B:60
C:45
D:63
根据印花税的有关规定，下列关于印花税的违章处理，说法正确的有（）。
A:已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款
B:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上3倍以下罚款
C:伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处伪造印花税票的数额50%以上3倍以下罚款
D:按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过规定期限未缴或少缴印花税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款
E:在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有（）。
A:律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税
B:作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税
C:兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D:律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税
E:律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税
个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（）日内预缴。
A:5
B:15
C:10
D:8
下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。
A:以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B:房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C:以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D:以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
E:以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
某歌手与某酒吧签订演出协议，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（）元。
A:800
B:1152
C:1440
D:1280
王某于2014年初购买了某上市公司的股票，2014年12月31日取得该上市公司分配的股息10000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A:1000
B:600
C:2000
D:1500
2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。
A:7
B:2.5
C:5
D:6.8
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。
A:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B:股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C:特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D:租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。
A:纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B:房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C:地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D:融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
E:以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素
下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。
A:征收城镇土地使用税的主要目的之一是调节土地的级差收入
B:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
C:城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地
D:经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
E:在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由省税务局确定纳税地点
关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。
A:采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
B:企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定
C:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： （1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。 （2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 （3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） （4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 （5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。 （6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：请根据以上资料回答下列问题。 个人独资企业取得的股息红利应缴纳个人所得税（）元。
A:12500
B:5000
C:10000
D:20000
2013年6月，李某以价值30万元的小汽车和价值70万元的货物与张某一套价值120万元的房产进行交换，李某另支付差价款20万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税（）万元。
A:1
B:3
C:5
D:6
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