出自:初级会计职称

企业固定资产计提减值准备后,应当按减值后固定资产的账面价值计提后续期间的折旧。
甲公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年2月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为25万元,材料成本差异借方余额为3万元,存货跌价准备贷方余额为3万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为50万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元;采购过程中发生运杂费0.3万元,保险费1万元,入库前挑选整理费0.2万元。该批材料的计划成本为58万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本30万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托A公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为15万元,加工过程中支付加工费2万元,装卸费0.8万元,受托方代收代缴消费税4.5万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为20万元。 (5)月末,甲公司结存原材料的市场价格为42万元。 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 下列有关甲公司委托加工业务的说法中,正确的是()。
A:甲公司将发出的委托加工物资仍作为存货进行核算
B:收回委托加工物资时,支付的装卸费应计入管理费用核算
C:收回委托加工物资的实际成本为17.8万元
D:收回委托加工物资的实际成本为22.3万元
2013年1月1日某企业所有者权益情况如下:实收资本1000万元,资本公积200万元,盈余公积90万元,未分配利润810万元。则该企业2013年1月1日留存收益为()万元。
A:900
B:1100
C:2100
D:810
企业吸收投资者投资时,下列会计科目的余额可能发生变化的有()。
A:盈余公积
B:资本公积
C:实收资本
D:利润分配
下列关于实收资本的表述中不正确的是()。
A:实收资本是企业按章程或合同、协议的规定,接受投资者投入企业的资本
B:当实收资本比原注册资金增加或减少20%时,应持资金使用证明或验资证明,向原登记主管机关申请变更登记
C:实收资本是指公司向公司登记机关登记的出资额
D:实收资本的构成比例是企业进行利润或股利分配的主要依据
A股份有限公司由两位投资者各出资300万元成立,两年后为了扩大生产经营,将实收资本增加到900万元,并吸引第三位投资者加入,按照协议规定,新投资者需要缴入现金400万元,同时享有A公司三分之一的股份,A公司吸收第三位投资者加入的会计分录正确的是()。
A:借:银行存款 400,贷:股本 400
B:借:银行存款 400,贷:股本 100,资本公积——股本溢价 300
C:借:银行存款 400,贷:股本 300,资本公积——股本溢价 100
D:借:银行存款 400,贷:股本 300,营业外收入 100
根据支付结算法律制度的规定,临时存款账户的有效期最长为()。
A:1年
B:2年
C:3年
D:5年
甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁条款也随之失效。( )
当事人不服人民法院第一审判决的,有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉,该法定期限是指()。
A:判决书作出之日起10日内
B:判决书作出之日起15日内
C:判决书送达之日起10日内
D:判决书送达之日起15日内
某居民企业,2012年实际发生的合理工资、薪金总额为600万元,拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费90万元、职工教育经费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2012年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为()万元。
A:111
B:109
C:106
D:40

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下:
(1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。
(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售其中的150箱,取得不含税销售收入230万元。
(3)从农业生产者手中收购烟叶,支付价款30万元,支付价外补贴3万元,烟叶税税率为20%,开具农产品收购发票。
(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票。
(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业,B类卷烟没有同类货物的市场销售价格,该批卷烟生产成本为70万元,成本利润率为5%。
(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗,该批卷烟外购比例为70%,账面成本为20万元。
已知:A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%;上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
要求:
根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。



第1题,共4个问题
(不定向)甲企业进口环节应缴纳的税金合计金额为()万元。
A:9.83
B:14.29
C:16.11
D:20.12

第2题,共4个问题
(不定向)甲企业2014年2月应向税务机关缴纳增值税()万元。
A:50.07
B:60.05
C:55.45
D:62.35

第3题,共4个问题
(不定向)甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税()万元。
A:128.88
B:139.08
C:136.38
D:135.58

第4题,共4个问题
(不定向)下列关于上述业务的说法中正确的有()。
A:进口烟丝用于生产卷烟,进口烟丝的已纳消费税准予抵扣
B:从农业生产者手中购进的烟叶,准予计算抵扣的进项税额为4.29万元
C:用于换取生产资料的20箱A类卷烟用同类货物平均价格计算消费税
D:因管理不善导致被盗的卷烟其相应的进项税额应作进项税额转出处理
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司2016年12月发生如下交易或事项: (1)2日,对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良,发生费用6万元。 (2)15日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元,增值税专用发票上注明销售收入4万元,增值税税额为0.68万元,款项已存入银行。 (3)26日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元、发生折旧3万元。 (4)31日,销售商品发生的售后商品维修费10万元,专设销售网点机器设备折旧8万元,销售人员薪酬15万元,销售过程中发生汇兑损失6万元。 根据资料(1),下列会计处理正确的是()。
A:借记“固定资产”6万元
B:借记“长期待摊费用”6万元
C:贷记“银行存款”6万元
D:贷记“长期待摊费用”6万元
下列对长期借款利息费用的会计处理中,不正确的有()。
A:筹建期间的借款利息计入管理费用
B:筹建期间的借款利息计入长期待摊费用
C:日常生产经营活动的借款利息计入相关资产成本
D:符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本
年度终了,事业结余和经营结余科目均不能有余额。()
A有限公司收到B企业作为资本投入的不需要安装的机器设备一台,该设备的原价为100万元,已提折旧60万元,投资合同约定该设备价值为50万元(假定该价值是公允的且不考虑增值税),占注册资本40万元,则下列关于A公司会计处理的表述正确的有()。
A:A公司固定资产的入账价值为40万元
B:A公司固定资产的入账价值为50万元
C:A公司应当确认的资本公积为10万元
D:A公司应当确认的资本公积为20万元
2017年1月1日,甲事业单位开始自行研发一项无形资产。2018年1月31日,该项无形资产达到预定用途,发生注册登记费6万元。研发期间共发生研究支出23万元,开发支出12万元。则甲事业单位的下列会计处理中正确的是()。
A:确认无形资产18万元,确认经营支出23万元
B:确认无形资产12万元,确认经营支出29万元
C:确认无形资产35万元,确认事业支出6万元
D:确认无形资产6万元,确认事业支出41万元
下列各项中,关于收入确认表述不正确的是()。
A:采用支付手续费委托代销方式销售商品,应在发出商品时确认收入
B:采用分期收款方式销售商品,应在货款全部收回时确认收入
C:采用交款提货方式销售商品,应在开出发票收到货款时确认收入
D:采用预收货款方式销售商品,应在收到货款时确认收入
下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述,正确的有()。
A:销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
B:纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
C:一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D:应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人
东德公司"应收账款"科目月末借方余额5000元,其中:"应收账款--甲公司"明细科目借方余额7000元,"应收账款--乙公司"明细科目贷方余额2000元;"预收账款"科目月末贷方余额400元,其中:"预收账款--丙工厂"明细科目贷方余额2000元,"预收账款--丁工厂"明细科目借方余额2400元,"坏账准备"科目余额7000元(由于应收账款产生的坏账准备500元)。该企业月末资产负债表中"预收账款"项目的金额为()元。
A:4000
B:3000
C:5000
D:3500
有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。()
企业为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,可能涉及的科目有()。
A:交易性金融资产
B:公允价值变动损益
C:投资收益
D:应收股利
某商场为增值税一般纳税人,2017年10月采取“以旧换新”方式促销手机,新手机的总销售价为70.2万元,收购旧手机作价20万元,采取以旧换新方式销售手机实际收取价款50.2万元。已知手机增值税税率为17%,上述价款均为含增值税款项。该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A:70.2÷(1+17%)×17%=10.2(万元)
B:20÷(1+17%)×17%=2.91(万元)
C:50.2×17%=8.53(万元)
D:50.2÷(1+17%)×17%=7.29(万元)
某企业于2011年12月31日购入一项固定资产,其原价为200万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.8万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2013年度该项固定资产应计提的年折旧额为()万元。
A:48
B:80
C:160
D:54
应当订立无固定期限劳动合同的情形中,连续订立2次固定期限的,连续订立固定期限劳动合同的次数,应当自2008年1月1日《劳动合同法》实施后,续订固定期限劳动合同时开始计算。()
下列情形中,当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有()。
A:劳动争议仲裁委员会不予受理
B:对劳动争议的仲裁裁决不服
C:当事人一方坚决要求
D:终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销
下列关于会计档案管理的表述中,正确的是()。
A:出纳人员可以兼管会计档案
B:会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年
C:在会计档案销毁后,单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人在会计档案销毁清册上签署意见
D:电子会计档案的销毁应当由单位档案管理机构、会计管理机构共同派员监销
下列各项中,关于产品成本计算方法表述正确的有()。
A:平行结转分步法不计算各步骤所产半成品的成本
B:逐步结转分步法需要计算各步骤完工产品成本和在产品成本
C:品种法下,月末存在在产品的,应将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配
D:分批法下,批内产品同时完工的,月末不需要将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配
分期付息债券,在计提利息时不增加应付债券的账面余额。()
根据国家固定的计提标准计算,甲企业本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费共计64680元,其中:应计入基本生产车间生产成本的金额为44800元,应计入制造费用的金额为9800元,应计入管理费用的金额为10080元。则甲企业进行该项会计处理,涉及的会计科目有()。
A:生产成本
B:制造费用
C:销售费用
D:管理费用
下列有关非居民企业的表述中,符合企业所得税法律制度的有()。
A:依照外国(地区)法律成立的企业,一律属于非居民企业
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,应以收入全额为应纳税所得额
C:非居民企业取得的所得一律减按10%征收企业所得税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点