出自:中级会计职称

以公允价值计量的非货币性资产交换,换出资产的公允价值与其账面价值的差额处理,下列表述正确的有()。
A:换出资产为存货的,应当视同销售处理,按其公允价值确认销售收入,同时结转相应的销售成本
B:换出资产为固定资产和无形资产的,换出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入营业外收入或营业外支出
C:换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的,换出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入投资收益,持有期间形成的“资本公积——其他资本公积”不作处理
D:换出资产为交易性金融资产的,换出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入投资收益,同时将持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”
甲公司2012年度财务报告于2013年3月31日批准报出,2013年1月1日至3月31日之间发生了以下交易或事项: (1)甲公司因违约于2012年10月被乙公司起诉,该项诉讼在2012年12月31日尚未判决,甲公司认为很可能败诉,赔偿的金额为100万元,将其确认为预计负债。2013年3月12日,法院判决甲公司需要赔偿乙公司的经济损失120万元,甲公司和乙公司均服从法院判决。 (2)2013年2月10日,因被担保人(甲公司的子公司)财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任5000万元。该业务为3年前甲公司向子公司提供债务担保,2012年年末到期时甲公司的子公司因财务发生困难不能偿还银行贷款,但是甲公司在2012年年末未取得被担保人相关财务状况等信息,未确认与该担保事项相关的预计负债。 (3)2013年2月24日,甲公司收到丙公司通知,2012年12月31日甲公司发出的商品存在规格不符的情况,经协商销售折让10%。该业务2012年12月31日已确认收入1000万元并结转成本800万元。假定按照税法规定,企业资产负债表日后期间发生的销售折让可以减少报告年度应纳税所得额。 (4)2013年3月1日,经与贷款银行协商,银行同意甲公司一笔将于2013年3月1日到期的借款展期1年。按照原借款合同规定,甲公司无权自主对该借款展期。 假定不考虑其他因素,则甲公司下列会计处理中,正确的有()。
A:对于诉讼事项,应在2012年资产负债表中调减预计负债100万元
B:对于债务担保事项,应在2012年资产负债表中确认预计负债5000万元
C:对于销售折让10%,应在2012年利润表中调减营业收入100万元
D:对于借款展期事项,应在2012年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
在财务分析中,将通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标,以说明企业财务状况或经营成果变动趋势的方法称为趋势分析法。
根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是( )。
A:非银行企业内营业机构之间支付的利息
B:未投入使用的房屋的折旧
C:房屋财产保险缴纳的保险费
D:企业实际发放的合理的工资、薪金
下列各项中属于企业社会责任的有()。
A:对债权人的责任
B:对消费者的责任
C:对社会公益的责任
D:对环境和资源的责任
根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列事件中,应当立即公告的有()。
A:公司总经理发生变动
B:公司40%的监事发生变动
C:公司财务负责人发生变动
D:人民法院依法撤销董事会决议
根据诉讼时效法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
A:当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间
B:诉讼时效期间届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效限制
C:当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩,却以诉讼时效期间届满为由申请再审的,人民法院不予支持
D:当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行裁判
下列关于增值税征收率适用的表述正确的有()。
A:一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税
C:一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税
D:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣但未抵扣进项税额的固定资产,售价不超过原值的免税
根据《保险法》的规定,人身保险的投保人在订立保险合同时,对某些人员具有保险利益。该人员包括()。
A:投保人的父亲
B:投保人赡养的伯父
C:投保人抚养的外甥女
D:投保人的孩子
可转换债券设置回售条款是为了强制债券持有者积极行使转股权,因此又被称为加速条款。()
借款费用是企业因借入资金所付出的代价,包括借款利息、溢折价、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。()
甲公司欠乙公司30万元,一直无力偿付,现丙公司欠甲公司50万元已到期,但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为,乙公司可以采取的措施是( )。
A:请求人民法院撤销甲放弃债权的行为
B:通知丙公司撤销甲放弃债权的行为
C:向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司的债权
D:直接要求丙公司代替甲公司偿还欠款
运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。
A:现金持有量越小,总成本越大
B:现金持有量越大,机会成本越大
C:现金持有量越小,短缺成本越大
D:现金持有量越大,管理总成本越大
流动性风险管理是()的重要组成部分。
A:资产负债管理
B:利率管理
C:资金管理
D:信用管理
企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。
关于资产组的认定,下列说法中正确的是()。
A:企业的任意若干项资产均可构成一个资产组
B:资产组能否独立产生现金流入是认定资产组的最关键因素
C:不管能否独立创造现金流入,企业的资产都必须归入某资产组
D:资产组应当在企业不同的会计期间,分别认定
以下低于成本销售的行为中,符合规定的有()。
A:为销售鲜活商品而低于成本销售
B:为季节性降价而低于成本销售
C:为处理积压商品而低于成本销售
D:为转产而低于成本销售
陈某向张某借款5万元,没有约定利息,一年后,张某获知陈某经营个经营个体企业获利,在陈某还款时要求其支付利息1800元,陈某表示反对。根据《合同法》的规定。下列关于陈某应否支付利息的表述中,正确的是( )
A:陈某应该按银行同期贷款利率支付利息
B:陈某应按当地民间惯例支付利息
C:陈某无需支付利息
D:陈某应支付1800元利息
因不可抗力,意外事件致使主合同不能履行的,不适用定金罚则。( )
现金流测算和分析应对()的现金流应单独进行测算和分析。
A:重要币种
B:前五大币种
C:前十大币种
D:所有币种
资产负债表日后调整事项可能涉及调整的报表有资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表,同时如果上述调整涉及附注内容,还应调整附注相关项目的数字。
关于贷款和应收款项,下列说法中正确的是()。
A:贷款持有期间确认的利息收入,应按实际利率法计算 
B:贷款和应收款项在活跃市场中有报价 
C:贷款和应收款项应当以公允价值进行后续计量 
D:贷款应当根据本金与合同利率计算确认利息收入
从政府采购的客体来看,政府采购的范围包括()。
A:货物、工程、设备
B:设备、服务、工程
C:货物、工程、劳务
D:货物、设备、劳务
交易性金融资产和可供出售金融资产的相同点是都按公允价值进行后续计量,且公允价值变动计入当期损益。
如果销售额是不稳定的,就必须维持-个较高的流动资产存量水平。()
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的有()。
A:开发新工艺发生的研究开发费用
B:软件生产企业的职工培训费用
C:安置残疾人员所支付的工资
D:购置安全生产专用设备的投资额

P公司2016年10月1日取得S公司80%股份,能够控制S公司的生产经营决策。2017年P公司实现净利润1000万元,S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元。2017年3月1日,S公司向P公司出售一批存货,成本为80万元,未计提存货跌价准备。售价为100万元,至2017年12月31日。P公司将上述存货对外出售70%。2018年P公司实现净利润1100万元。S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元,至2018年12月31日,P公司将上述存货全部对外销售,2018年未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素的影响。



第1题,共6个问题
(简答题)计算2017年合并净利润。

第2题,共6个问题
(简答题)计算2017年少数股东损益。

第3题,共6个问题
(简答题)计算2017年归属于P公司的净利润。

第4题,共6个问题
(简答题)计算2018年合并净利润。

第5题,共6个问题
(简答题)计算2018年少数股东损益。

第6题,共6个问题
(简答题)计算2018年归属于P公司的净利润。
出售可供出售金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“可供出售金融资产”科目,按应从所有者权益中转出的公允价值累计变动额,借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目,按其差额,贷记或借记科目。
A:资产减值损失
B:资本公积
C:投资收益
D:营业外收入
甲公司和乙公司共同投资组建了丙有限责任公司(简称丙公司),甲公司按照公司章程规定以货币出资并已全部出资到位,乙公司按照公司章程规定应向丙公司投资价值40万元的设备,但乙公司一直未履行出资义务。后丙公司因违法经营被吊销营业执照,虽然丙公司被吊销营业执照后不久就组建了清算组,但清算组一直未正式开展清算工作。甲公司遂诉至法院,请求判令: (1)乙公司向甲公司承担违约责任; (2)乙公司向丙公司补缴出资额40万元并承担相应利息。 乙公司对与甲公司共同出资成立丙公司及欠缴40万元出资额的事实并无异议,但针对甲公司的诉讼请求,乙公司提出的反驳理由如下: (1)股东未缴纳出资,仅负有向公司补缴的义务,并不构成对其他股东的违约; (2)丙公司已经被吊销营业执照,股东未缴纳的出资不必再行缴纳; (3)丙公司及其他股东最近3年未提出任何补缴出资的要求,诉讼时效期间已经经过。

第1题,共3个问题
(简答题)甲公司是否有权向乙公司主张违约责任?简要说明理由。

第2题,共3个问题
(简答题)丙公司被吊销营业执照,未足额缴纳出资的股东是否仍负有补缴义务?简要说明理由。

第3题,共3个问题
(简答题)乙公司提出的诉讼时效抗辩是否成立?简要说明理由。
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2017年9月甲公司以800万元(不含增值税税额)的价格将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为500万元。至2017年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为15%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2017年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
A:27
B:18
C:75
D:45