初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

2017年度，某事业单位从同级财务部门取得财政拨款1000000元，开展专业业务活动取得收入110000元，取得租金收入20000元。本年度无法偿付的应付及预收款项为5000元，收回已核销应收及预付款项2000元。则本年度应计入其他收入的金额为（）元。
A:210000
B:130000
C:25000
D:27000

某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。（5）20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。（6）30日，将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。（7）30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（8）30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求：根据上述资料回答下列第（1）～（5）题。（答案中金额单位用万元表示）业务（6）～（8）处理不正确的是（）。
A:业务（6）应确认其他业务收入300万元
B:业务（7）应确认收入60万元，结转成本42万元
C:业务（8）支付咨询费和违约金都计入管理费用
D:业务（8）支付短期借款利息计入财务费用

甲股份有限公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500万元。该公司应记入“资本公积一股本溢价”科目的金额为（）万元。
A:6450
B:6500
C:6550
D:6600

下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。
A:国有独资企业
B:乡镇企业
C:中外合资经营企业
D:个人独资企业

资产负债表中的"应收账款"项目应根据"应收账款"所属明细账借方余额合计数、"预收账款"所属明细账借方余额合计数和"坏账准备"总账的贷方余额计算填列。（）

某居民企业2013年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。（2）取得国债利息收入200万元。（3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。（4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。（5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。（6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。（7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。（8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元；已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（）万元。
A:200
B:500
C:700
D:900

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（）。
A:某市证券交易所用地
B:某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C:某市大型钢铁企业生产车间用地
D:某市一大型超市用地

居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。

企业2013年1月售出产品并已确认收入，2013年5月发生销售退回时，其冲减的销售收入应在退回当期记入（）科目的借方。
A:营业外收入
B:营业外支出
C:利润分配
D:主营业务收入

某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不含税），则该家具厂的增值税销项税额为（）元。
A:5100
B:5270
C:5245.30
D:5621.36

资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。（）

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按"转让无形资产"税目征收营业税的有（）。
A:转让自然资源使用权
B:转让土地使用权
C:转让专利权
D:土地租赁

个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。

根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（）。
A:贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）
B:外汇买卖业务的营业额为卖出价全额
C:金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
D:保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

2017年4月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1000000元，增值税进项税额为110000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是（）。
A:固定资产的成本为1110000元
B:2017年可以抵扣的增值税为66000元
C:2018年可以抵扣的增值税为44000元
D:2017年可以抵扣的增值税为110000元

根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。
A:出票
B:背书
C:承兑
D:提示付款

用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。
A:用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
B:用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的
C:用人单位被责令关闭而终止劳动合同的
D:用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A:年销售额为70万元的从事货物生产的个体工商户
B:年销售额为100万元的从事货物批发的其他个人
C:年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D:年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业

下列各项中，应直接计入当期生产成本的是（）。
A:生产设备的维修费用
B:生产设备的折旧费用
C:车间管理人员工资和福利费
D:生产人员的薪酬

下列关于产品成本计算方法的运用的表述中，正确的有（）。
A:同一企业不同车间可以同时采用不同的成本计算方法
B:同一车间不同产品可以同时采用不同的成本计算方法
C:同一企业的同一产品必须采用相同的成本计算方法
D:同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目可以结合采用不同的成本计算方法

甲公司为一家上市公司，2013年对外投资的相关资料如下：
（1）1月3日，甲公司从二级市场购入乙公司的股票，支付价款500万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利30万元），另支付交易费用20万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。
（2）1月5日，甲公司以银行存款1000万元购入丙公司5%的股权（不具有重大影响），发生相关税费50万元，假定该项投资公允价值不能可靠计量。
（3）6月30日，乙公司股票的公允价值上升为550万元。
（4）8月1日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，售价为600万元，款项存入银行，不考虑相关税费。
（5）丙公司2013年实现净利润1000万元，2013年末，丙公司可供出售金融资产的公允价值上升200万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。

第1题，共5个问题
(不定向)根据事项（1），该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A:490
B:500
C:470
D:480

第2题，共5个问题
(不定向)根据事项（2），下列各项中，会计处理正确的是（）。
A:应作为长期股权投资核算
B:应作为交易性金融资产核算
C:应作为可供出售金融资产核算
D:应作为持有至到期投资核算

第3题，共5个问题
(不定向)甲公司处置交易性金融资产时应该确认的投资收益为（）万元。
A:50
B:80
C:130
D:150

第4题，共5个问题
(不定向)2013年12月31日，甲公司对丙公司的投资的账面价值为（）万元。
A:1000
B:1050
C:1100
D:1110

第5题，共5个问题
(不定向)2013年，甲公司因两项投资影响损益的金额为（）万元。
A:110
B:120
C:170
D:190

某商品流通企业系增值税一般纳税企业。2014年2月采购甲商品100件，每件售价4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为68万元，另支付采购费用20万元。该企业采购的该批商品的总成本为（）万元。
A:400
B:420
C:468
D:488

甲公司为房地产开发企业，2012年12月30日，将一栋刚开发完成的商品房，以经营租赁方式提供给乙公司使用，实际开发成本10000万元，甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，租赁期为10年，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2013年12月31日资产负债表项目填列正确的是（）。
A:存货10000万元
B:固定资产9000万元
C:投资性房地产12000万元
D:投资性房地产9000万元

下列选项中，属于主营业务收入的是（）。
A:工业企业销售产品收入
B:工业企业销售原材料收入
C:工业企业出租办公楼的租金收入
D:工业企业出租包装物的租金收入

某企业原材料采用实际成本核算。2011年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本12000元。已计提货跌价准备2000元，经确认，应由保险公司赔款4000元，由过失人员赔款3000元，假定不考虑其他因素，该项存货清查业务应确认的净损失为（）元。（2012年）
A:3000
B:5000
C:6000
D:8000

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