出自:内部审计实务

某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？（）
A:复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款
B:复核特定完工日
C:复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标
D:通过直接询问，确定契约方商业信用
为确保文件更新的完整性，用户部门保留了提交处理的所有未编号凭证的副本，并逐一与处理的交易报告进行核对。这是下列（）项的运用实例。
A:确立的批量总数
B:逐一核查
C:计算机序列核查
D:计算机匹配
除了陈述事实，内部审计师有时对审计报告发表意见，应有的职业审慎性要求审计师的意见应该（）。
A:是基于足够的事实证据的，这些证据对这些意见提供支持
B:是基于经验的，且不带偏见
C:仅在被审计单位或管理当局要求时才发表意见
D:限于控制的有效性和会计处理的合理性
内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）
A:告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B:在后续调查完成之后再向管理层报告
C:将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D:将违规行为报告给司法部门
高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
下面结构能代表最优的公司治理结构的是：（）
A:a
B:b
C:c
D:d
内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：（）
A:扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。
B:直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。
C:停止审计业务。
D:在最终审计报告中不披露这一事项。
以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了表述？（）
A:业务是否涉及管理层可能的部分舞弊情况
B:业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况
C:内部审计师的熟练性和业务的复杂性
D:内部审计活动以往处理特定业务客户的经验
审计工作的目标之一是评估保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：（）
A:财务审计
B:合规性审计
C:经营审计
D:程序结果审计
某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：（）
A:将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。
B:定期将已收商品数量和存货记录相核对。
C:按照供应商的送货单据批准付款。
D:要求必须有口令才能进入联机存货系统。
下列选项中最有可能是属于有效合规程序的？（）
A:组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。
B:合规程序以录像方式一次性向员工传达。
C:内部审计活动应对监督合规程序承担大部分责任。
D:组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。
在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息？（）
A:一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持。
B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件。
C:直接来自顾客的肯定式函证。
D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
集体决策是最适当的，当决定是否：（）
A:报告对管理层非常重要的重大审计发现
B:扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险
C:扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时
D:在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现
若内部审计师怀疑存在舞弊行为，则他下一步应该：（）
A:提出进行调查的建议
B:与采购人员进行面谈
C:计算舞弊造成的损失
D:审查是否存在资产流失
政府内部审计师正面临着越来越多的开展社会福利救济金审计的呼声以确定是否存在个人取得额外社会救济金的情况。福利舞弊的常见情况是一个人获得几份社会福利救济金。通常可以通过用多个姓名填写多份申请单，而使用同一地址来达到这一目的。在确定是否存在这类舞弊时，下列哪项审计工具和技术最有帮助？（）
A:标记和跟踪
B:通用审计软件
C:整体测试法
D:专家系统。
某跨国公司的内部审计主管必须成立一个审计小组，检查新近在其他国家购并的下属公司。（）因素应给予考虑。Ⅰ.地方习俗 Ⅱ.审计师的语言技能 Ⅲ.审计师的经验 Ⅳ.汇率
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ和Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅱ
在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确？（）
A:ITF只是重复处理实际的。而非虚拟的交易
B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交
C:ITF测试操作中的实际程序
D:ITF方法也被称为小公司技术
审计执行官应采取的行动不恰当的是：（）
A:首席审计执行官一般对风险高的领域优先实施审计
B:在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般信息来源越多、越充分越好
C:风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据
D:应当至少每五年进行一次风险评估风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中关于首席
每份单独的工作底稿至少应包含：（）
A:内部审计师的全面意见的表达
B:标记图例
C:所审核的内部控制系统的完整流程图
D:描述性标题
测试控制的业务工作方案应该：（）
A:为每项所评价的经营活动专门制定
B:通用于各种情形，但与各部门工作无关
C:通用于所有地方的特定部门
D:通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复
在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）
A:订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B:将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C:应付账款部门编制支付文件。
D:未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。
一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金，以备在出差时使用。备用金不能超过3000元。在出差中实际花费的备用金必须在出差归来一周之内报销批准。审计发现，司机的差旅费大大超出了政策规定的标准。公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金。下列哪项是导致上述审计发现的原因？（）
A:内部审计师对公司司机的备用金进行审计
B:公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金
C:在出差归来一周之内报销批准
D:公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金
某个有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标？（）
A:员工的高流动率
B:员工参与预算编制的程度很高
C:大额的注销坏账
D:供应商数目多
下列选项中，在内部审计的初始阶段进行面谈时比较有效的是：（）
A:询问面谈者的工作。
B:达到让他们感到惧怕审计目的。
C:要求给出非常具体可以量化的答案。
D:询问一些日常过程中令他们吃惊的问题。
在银行审计过程中，审计师发现一位贷款官员批准了多家有一定关联但相互独立的机构的贷款，这是违反有关规章政策的。贷款官员表示这是工作疏忽，并表示不会发生这样的事情。可是，审计师认为贷款官员是有意的，因为这位贷款官员同这家公司集团的某位主要责任人有关联，而这位责任人控制着关联机构。审计师应该（）。
A:向管理当局告知利益冲突以及违反的规定要求，并建议采取进一步调查
B:向监管机构报告违规情况，因为这是对银行控制结构的重大突破
C:如果这位贷款官员同意采取纠正措施，不对此违规行为进行报告
D:追加审计工作，确定这位贷款官员是否存在欺诈性活动，并在完成后续跟进调查后向管理当局报告有关的发现
以下部门中，决定内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用的是：（）
A:风险管理部门。
B:总裁。
C:董事会。
D:审计委员会。
下列（）项审计程序所提供的证据在确定工资支付给了虚假员工方面最不相关。
A:将使用的计时卡同在职员工进行核对
B:检查核销支票的适当背书情况，并与人事记录进行比较
C:测试付款权力同雇用／解聘权力的分离情况
D:通过将未付支票追踪到工资登记簿，测试工资账户银行对账单
内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）
A:审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
B:一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
C:在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
D:内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
下面哪一项内容不能由内部审计师完成？（）
A:咨询服务
B:确认业务
C:顾问业务
D:风险管理
不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：（）
A:必须明确至少保存3年。
B:由审计委员会制定。
C:由法律顾问批准。
D:经外部审计师批准。
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