出自:内部审计基础

以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是：（）
A:某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
B:因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
C:在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票
D:在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬
以下哪项不是结束会议的目标：（）
A:解决冲突。
B:讨论审计发现、结论和建议。
C:确定以后的审计重点。
D:确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。
某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产，某内部审计师被派遣前往该工厂审计，在评估订货和储存标准时，内部审计师应该采用哪些程序：（）
A:将该工程实际生产产品的水平和类似行业的水平进行比较
B:审查发运单据上的产品数量和发运日期
C:审查该工厂采购订单和原材料收货单
D:对残次品退货的销售记录进行审查
冲突是任何组织不可避免的相互作用的一部分，下列不属于引发冲突的原因的是：（）
A:权力范围模糊
B:沟通中断
C:工作流程高度相关
D:超常目标
公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：（）
A:技术专家应该参与到流程图的绘制中。
B:图形可能存在缺陷。
C:流程图可能由于太过复杂影响使用。
D:垂直流程图需要多次会议才能达成。
一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货订单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？（）
A:采购成本增加，缺货成本降低；
B:采购成本增加，质量成本降低；
C:质量成本增加，订货成本降低；
D:缺货成本增加，储存成本降低；
某公司最近将采购循环由手工处理转变为用联机电脑系统处理。以下哪项是与这种向新型电脑自动系统转化相关的结果？（）
A:处理错误会增加
B:公司面临的风险将减少
C:处理时间增加
D:传统的职责分离会减少
SOX法案中规定的，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）
A:大股东。
B:总经理。
C:董事会。
D:审计委员会。
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
A:首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B:管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C:每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D:在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
某公司把数据库管理系统（DBMS）用作数据存放处，而该数据库管理系统反过来又支持一些终端用户应用第四代编程语言创建开发的应用程序。其中的有些程序对数据库进行升级。与数据库完整性相关的最为重要的控制措施是：（）
A:终端用户在访问数据库之前必须将其只读应用程序提交信息系统部门批准
B:已建立同时升级控制措施
C:终端用户应用程序先在个人计算机上得到开发，再在主机上进行实施
D:已采纳等级数据库模型，以便同时服务于多个用户
当前对付款活动的审计表明在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：（）
A:询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相应建议
B:扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同
C:集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论
分析一个城市的财政状况可以通过观察其财务比率来进行，以下哪个比率越高越表明该城市有足够的短期偿债能力？（）
A:总普通基金现金及投资总普通基金负债/总普通基金负债
B:总普通基金负债/总普通基金收入
C:提取准备金前总普通基金余额/总普通基金收人
D:债务基金/总收人
某组织决定重新修改许多主要工序，以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中哪项是最不可能的？（）
A:失业的威胁。
B:必须参加培训班。
C:现存工作小组的分裂。
D:新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
审计人员李某在检查一个利用第三方服务的电子数据交换系统的应用情况时应该怎样做？（） Ⅰ.保证加密密钥符合足够复杂。 Ⅱ.确认是否已经对服务提供商的营运情况进行了独立检査。 Ⅲ.确认服务提供商只使用了公共交换数据网络。 Ⅳ.证实服务提供商的合同包含了必要的条款，例如审计权力。
A:只有I。
B:只有IV。
C:只有皿。
D:Ⅱ和Ⅳ
根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：（）
A:对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。
B:对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。
C:对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。
D:对审计发现发生原因的意见陈述。
管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。CIA是否应该接受，该业务：（）
A:不接受，因为它损害了客观性。
B:不接受，因为审计部门不精通市场营销控制。
C:接受，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损。
D:接受，因为没有损害客观性。
以下最有可能被认为是舞弊征兆的是：（）
A:管理层在恶意收购之后被解聘。
B:迅速更换财务主管。
C:经营业务多元化发展。
D:税务对纳税申报的核查。
以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）
A:根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B:内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C:内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D:内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
企业内部控制的三大主要目标中，不包括：（）
A:经营目标。
B:风险目标。
C:财务报告目标。
D:合规性目标。
以下哪项措施能够防止接收未订购的货物：（）
A:在接收货物之前，对货物的采购订单进行复核
B:在接受货物之后，对货物进行盘点并与采购订单进行核对
C:每一份采购订单必须通过相关人员的批准
D:在储存新收到的货物之前确认收获报告和装货单一致
某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料再加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动是：（）
A:在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释。
B:对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销售订单等，以确定这些货物的处理过程。
C:将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围。
D:对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？（） Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算； Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较； Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A:只有Ⅰ是对的。
B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？（） Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。
A:只有Ⅰ。
B:只有Ⅱ。
C:只有Ⅲ。
D:Ⅰ和Ⅲ。
内部审计委员作为董事会的专门机构，能够为内部审计带来许多有力支持，那么能够带给内部审计最大的有利保护是：（）
A:审计委员会能够做出必要的管理监督
B:审计委员会可以与首席审计执行官进行沟通以保证内部活动的正常进行
C:审计委员会可以保持内部审计师的独立性免受管理层的不利影响
D:审计委员会可以对年度审计计划进行批准
系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。则这些检查不包括：（）
A:对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B:确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
C:验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
D:在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
内部审计师在运用抽样技术时，想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：（）
A:总体。
B:样本。
C:抽样间距。
D:抽样单位。
某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：（）
A:没有保持组织的独立性，但具备客观性。
B:保持了组织的独立性，但不具备客观性。
C:既保持组织的独立性又具备客观性。
D:既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。
内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
A:是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B:没有，该内部审计师没有记录违规行为
C:没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D:是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
统计抽样和非统计抽样的区别在于前者：（）
A:不需要判断，所有参数均根据公式计算
B:样本量较小
C:结论更正确
D:可以取得可测量可靠程度的总体估计
以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是： Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。（）
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅱ
C:只有Ⅲ
D:只有Ⅰ和Ⅲ
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