出自:初级会计职称

爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是（）日。
A:5
B:15
C:30
D:60
工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中"投资活动产生的现金流量"的有（）。
A:长期股权投资取得的现金股利
B:为购建固定资产支付的专门借款利息
C:购买可供出售金融资产支付的价款
D:因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
利成股份公司（以下简称利成公司）为增值税一般纳税人（工业企业），适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。该公司2013年度部分业务如下，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额，确认收入时同时结转相应成本．1．利成公司2013年1月售给C企业一台设备，销售价款30万元，利成公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业承兑汇票期限为三个月。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经利成公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。2．利成公司2013年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。3．利成公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，利成公司不提供后续服务。4．利成公司原材料由于暴雨损失27万元，保险公司赔偿10万元，收回残料价值5万元，其余转作非常损失。5．利成公司2013年实现税前会计利润300万元，其中包含取得的国债利息收入10万元，实际发生业务招待费3万元。税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%，当年销售收入450万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一4．题。针对事项3．利成公司于2013年应确认的收入为（）。
A:0万元
B:6.67万元
C:6.66万元
D:20万元
甲公司为上市公司，2012年至2013年对乙公司股票投资的有关材料如下：（1）2012年5月20日，甲公司以300万元（其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利6万元）从二级市场购入乙公司10万股普通股股票，另支付相关交易费用1.8万元。甲公司将该股票投资划分为可供出售金融资产。（2）2012年5月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利6万元。（3）2012年6月30日，乙公司股票收盘价跌至每股26元，甲公司预计乙公司股价下跌是暂时性的。（4）2012年7月起，乙公司股票价格持续下跌；至12月31日，乙公司股票收盘价跌至每股20元，甲公司判断该股票投资已发生减值。（5）2013年4月26日，乙公司宣告发放现金股利每股0.1元。（6）2013年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利1万元。（7）2013年1月起，乙公司股票价格持续上升；至6月30日，乙公司股票收盘价升至每股25元。（8）2013年12月24日，甲公司以每股28元的价格在二级市场售出所持乙公司的全部股票，同时支付相关交易费用1.68万元。假定甲公司在每年6月30日和12月31日确认公允价值变动并进行减值测试，不考虑所得税因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中的分录金额单位用万元表示）根据资料（1）至（4），下列分录中正确的有（）。
A:2012年5月20日购入股票：借：可供出售金融资产-成本295.8应收股利6贷：其他货币资金301.8
B:2012年5月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利：借：其他货币资金6贷：应收股利6
C:2012年6月30日发生暂时性的下跌：借：资本公积-其他资本公积35.8贷：可供出售金融资产-公允价值变动35.8（295.8-260）
D:2012年12月31日发生减值借：资产减值损失95.8贷：资本公积-其他资本公积35.8可供出售金融资产-减值准备60
某股份有限公司于2011年7月1日，以65万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费5万元。该无形资产于2008年7月1日购入并投入使用，其入账价值为200万元，预计有效年限为5年，无净残值，采用直线法进行摊销。出售该无形资产产生的净损失为（）万元。
A:20
B:25
C:60
D:135
短期借款是指事业单位借入的期限在1年内(不含1年)的各种借款。（　）
根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上银行的表述中，正确的是（）。
A:企业网上银行主要适用于企业单位，事业单位不适用
B:纯网上银行是只有一个站点的银行
C:B2C指的是企业与企业之间进行的电子商务活动
D:企业网上银行子系统的功能包括银证转账业务
“应付债券”账户的贷方反映的内容有（）。
A:债券发行时产生的债券溢价
B:债券溢价的摊销
C:期末计提一次还本付息应付债券利息
D:期末计提分次付息应付债券利息
某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月l日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。
A:500
B:1125
C:625
D:3375
事业单位在有融资租入固定资产的情况下，如存在尚未付清的租赁费，则资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字不相等。（）
下列各项中有关直接人工成本差异的计算公式表述正确的有（）。
A:直接人工成本差异=直接人工实际成本+直接人工计划成本
B:直接人工成本差异=单位产品所耗工时变动影响额+每小时工资成本变动的影响
C:直接人工成本差异=单位产品所耗工时变动影响额-每小时工资成本变动的影响
D:直接人工成本差异=直接人工实际成本-直接人工计划成本
下列各项中，应通过"管理费用"科目核算的是（）。
A:职工报销的差旅费
B:业务招待费
C:车间管理人员的工资
D:车间固定资产日常维修费用
2014年2月20日，赵某去N公司面试应聘电脑维护人员；2月25日，N公司通知赵某已通过面试；2月28日赵某开始在N公司工作；2月29日赵某与N公司签订劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，赵某与N公司建立劳动关系的时间是（）。
A:2月20日
B:2月25日
C:2月28日
D:2月29日
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A:股息
B:转让财产所得
C:租金
D:特许权使用费
位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年5月该企业进项税额转出（）元。
A:9100
B:9875
C:11900
D:2110
下列各项中，不属于事业单位净资产项目的是（　）。
A:事业结余
B:固定基金
C:专用基金
D:应缴预算款
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。
A:证券交易结算资金
B:粮、棉、油收购资金
C:期货交易保证金
D:注册验资
企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的在注册资本中所占的份额部分，应记入的科目是（）。
A:资本溢价
B:实收资本
C:盈余公积
D:营业外收入
基本养老保险社会统筹部分主要由个人缴纳。
下列各项中，仅引起所有者权益内部结构发生变动而不影响所有者权益总额的有（）。
A:用盈余公积弥补亏损
B:用盈余公积转增资本
C:股东大会宣告分配现金股利
D:实际发放股票股利
劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有（）。
A:由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B:用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
C:用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
D:用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
下列关于会计科目分类的表述中，不正确的是（）。
A:二级明细科目是对明细科目进一步分类的科目
B:明细分类科目是对其所归属的总分类科目的补充和说明
C:明细分类科目反映各种经济业务的详细情况
D:明细分类科目又称明细科目，是对总分类科目作进一步分类的科目
某商品批发企业为增值税一般纳税人，该公司只经营甲类商品。该类商品购进时采用实际成本核算，发出时采用毛利率法计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2017年第一季度、第二季度该商品的有关资料如下： （1）第一季度累计销售收入为600万元，销售成本为510万元，3月末库存商品的实际成本为400万元。 （2）第二季度购进甲类商品，买价880万元，增值税为149．6万元，款项以支票支付，商品已验收入库0． （3）4月销售甲类商品，售价330万元，增值税为56．1万元，代对方垫付运杂费3万元（已计入应收账款），收到银行汇票存入银行。 （4）4月，客户发现本月销售的商品部分存在质量问题，经与本公司协商，同意给予10％的折让，折让货款已经退回。 （5）5月，销售甲类商品，售价500万元，增值税85万元，收到支票存入银行。 假定6月末按一定方法计算的库存商品实际成本为420万元。5月份的销售成本为（）。
A:500
B:585
C:425
D:415
如果持有至到期投资为一次还本付息的债券投资，则在资产负债表日的会计处理中，恰当的有（）。
A:按照持有至到期投资的面值和票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目
B:按照持有至到期投资的面值和票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目
C:按照持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目
D:按照“持有至到期投资——应计利息”与“投资收益”的差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目
信用卡每卡每日在ATM机累计提款不得超过（）元。
A:4000
B:10000
C:20000
D:50000
中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:29.55
B:39.98
C:41.25
D:40
中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2017年12月的收入情况如下： （1）当月工资薪金收入8500元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。 （2）从所任职公司取得股息红利收入l0000元。 （3）从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。 （4）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入l8000元。 （5）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。 （6）转让境内上市公司股票所得20000元。 （7）转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2013年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 已知： （1）工资薪金所得的减除费用标准为3500元／月。 （2）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20％。 下列关于王某股票转让的个人所得税处理，正确的是（）。
A:对股票转让所得减半征收个人所得税
B:对股票转让所得暂不征收个人所得税
C:王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％=4000（元）
D:王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％÷2=2000（元）
利润表中的营业成本只根据主营业务成本的当期发生额填列。（）
关于现金流量表，下列说法不正确的是（）。
A:银行汇票存款属于现金等价物
B:企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量
C:主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出
D:现金流量表是采用报告式结构
2017年9月，小张取得如下所得：从甲上市公司取得股息收入1000元，小张已持有该公司股票5个月；从乙非上市公司取得股息收入1500元，小张已持有该公司股票5年；取得银行储蓄存款利息2500元。小张9月份应缴纳的个税是（）元。
A:400
B:250
C:750
D:1000
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