出自:涉税服务实务

按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
A:延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
B:安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
C:因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
D:超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
E:购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
征管数据管理是对征管数据采集、审核、录入、监控、利用等全过程管理的工作，包括（）
A:数据采集管理
B:数据监控管理
C:数据综合分析
D:数据质量考核
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起（）内向主管税务机关书面报告。
A:15日，15日
B:15日，30日
C:30日，15日
D:30日，30日
税务师可以代理的非涉税鉴证服务业务有（）。
A:涉税培训
B:代办税务登记
C:代为填报增值税申报表
D:代理建账记账
E:企业所得税税前弥补亏损的鉴证
下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（）。
A:在涉税服务活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任
B:涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任
C:因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求
D:涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任
税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。
A:为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
B:企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C:装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
D:将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，（）。
A:不是纳税人、扣缴义务人的责任，税务机关不能再要求纳税人、扣缴义务人补交税款
B:税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
C:税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
D:因为纳税人义务没有消灭，税务机关可以无限期的追征税款
下列各项关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人销售铁矿石时的销售数量
C:纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费
E:独立有色金属矿山收购未税矿产品，依据收购数量代扣代缴资源税
某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。
A:借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
B:借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
C:借：库存商品80贷：主营业务成本80
D:借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
E:借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
某甲对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律．法规的规定，有管辖权的行政复议机关是（）。
A:县人民政府
B:县国税局
C:市人民政府
D:市国税局
下列关于税务行政复议的申请人说法正确的有（）。
A:认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的中国公民可以作为申请人
B:有利害关系的债权人可以作为税务行政复议的申请人
C:有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
E:不具备法人资格的其他组织的法定代表人可以作为税务行政复议的申请人
下列个人收入，属于纳税人应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A:张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
B:王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
C:陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
D:演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
E:供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。
A:库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B:库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C:库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D:库存商品的含税售价与含税进价的差额
某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。
A:66200元
B:68750元
C:75028元
D:85620元
甲市乙县地税局在执法时给予某县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有（）。
A:甲市地税局
B:乙县地税局
C:乙县人民政府
D:国家税务总局
E:甲市人民政府
统印发票的领购方式包括（）。
A:交旧购新
B:批量供应
C:废旧购新
D:验旧购新
E:直接购买
某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。
A:2750
B:2345
C:2153.96
D:1220
从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）。
A:注册税务师的专业胜任能力
B:注册税务师的职业道德水平
C:税务师事务所财务内部控制制度的完善
D:税务师事务所执业质量控制程度
E:税务师事务所管理者的品行
防伪税控企业发生下列（）情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
A:减少分开票机
B:增加分开票机
C:被取消一般纳税人资格
D:被暂时停止提供增值税专用发票
E:依法注销税务登记，终止纳税义务
下列属于纳税申报类鉴证业务的有（）。
A:代理纳税申报
B:企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
C:土地增值税清算的鉴证
D:企业所得税税前弥补亏损的鉴证
E:企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的有（）。
A:代理关系的建立要符合代理双方的共同意愿
B:在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动
C:客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则
D:税务代理必须依法代理
E:注册税务师必须客观、公正的开展税务代理活动
中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。
A:5347.78
B:9425.88
C:8608.24
D:8288.24
涉税鉴证事项符合下列三个条件，税务师应当出具无保留意见的鉴证报告（）。
A:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定
B:税务师已经按照有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛
D:鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
E:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
在CTAIS系统中，如何通过不同的界面颜色表示输入项目的录入属性？
下列有关办理税务登记的做法，正确的有（）。
A:纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告
B:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C:纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
D:纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
E:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后及时向税务机关提出延长停业登记申请
个体工商户用于个人和家庭的支出应在（）列支。
A:营业成本
B:营业费用
C:营业外收支
D:税后列支费用
下列说法正确的有（）。
A:开立银行账户要持税务登记证办理
B:从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过150天的，应当在营业地办理税务登记手续
C:生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以不建账
D:纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
E:除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存20年
根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。
A:小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税
B:一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）
C:一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）
D:小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税
税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。
A:合法性表示税收筹划只能在法律许可的范畴内进行
B:筹划性表示税收筹划必须事先规划，设计安排，在经济活动发生后，通过合理的方法少缴税款
C:目的性表明税收筹划的目的就是取得“节税”的税收利益
D:理想的税收筹划应是总体收益最多，或许纳税并非最少
个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。
A:全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
B:由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
C:视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
D:按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除
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