出自:税法（一）

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税（）万元。
A:5.25
B:2.15
C:5
D:2.05
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A:生产不合格产品所耗用的外购原材料
B:企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C:在建工程耗用的外购原材料
D:生产免税产品外购的劳务
E:集体福利设施使用的外购原材料
2011年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2014年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为（）元。
A:187500
B:250000
C:60000
D:120000
某企业开具发票时，开票子系统提示“金税卡没有可用发票”，但实际该企业已购买了发票，该企业应做（）。
A:重新安装系统（）
B:关闭计算机再开机（）
C:再到税务局购买发票
D:在开票子系统中进行“发票读入”操作
甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税（）元。
A:6000
B:6500
C:12000
D:24000
同一财产向两个以上债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得的价款清偿的说法中符合规定的是（）。
A:抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿
B:抵押权已经登记且顺序相同的，按照签订合同的时间顺序清偿
C:抵押权未登记的，按照签订合同的时间顺序清偿
D:抵押权未登记的先于已登记的清偿
李女士在某公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆小轿车，举办公司开具的销售发票金额为58000元。李女士申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务局核定该车型的最低计税价格为63200元。则李女士应缴纳车辆购置税（）元。
A:5800
B:6320
C:6230
D:5320
汽车经销商销售应税车辆收取的下列税费中，应并入购买方应税车辆销售额征收车辆购置税的有（）。
A:违约金
B:运输装卸费
C:包装费
D:增值税
E:储存费
城市维护建设税的税率，一般按（）的适用税率执行。
A:纳税人总机构所在地
B:纳税人缴纳三税所在地
C:纳税人的生产经营地
D:纳税人所在地
按照增值税的有关规定，下列不适用3%征收率的行为有（）。
A:商业企业小规模纳税人销售货物
B:寄售商店代销寄售货物
C:企业销售自产的商品混凝土
D:铁路旅客运输服务
某开票员在作废本月已开具的一张发票时，提示“当前发票库没有符合条件的发票”，是因为（）原因。
A:本期没有开具正数发票
B:本期没有开具负数发票
C:本期本开票员没有开具过发票
下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。
A:书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B:依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品
C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（）。
A:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（）。
A:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B:对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C:加工企业来料加工复出口的货物
D:出口的古旧图书
E:纳税人出口旧设备（购进设备时取得了专用发票）
甲市税务机关在对甲公司车辆进行普查时，发现一辆挂乙市临时牌照的小轿车，临时牌照已经超过限定日期30天，甲公司没有提供购车发票和有关资料，已知：国家税务总局核定的同类小轿车的最低计税价格为12万元，则甲公司针对该辆小轿车应纳车辆购置税（）万元。
A:1.2
B:12
C:1.25
D:1.32
根据现行政策规定，销售原油的资源税采取（）。
A:从量定额征收
B:从价定率征收
C:复合征收
D:企业自行选择征收方式
以下关于关税税率运用的表述，正确的有（）。
A:暂时进口货物转为正式进口需予补税的，适用其申报正式进口之日实施的税率
B:按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率
C:加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用向海关申报转为内销之日实施的税率
D:分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用该项货物原进口之日实施的税率
E:进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率
按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）。
A:《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B:《税收征收管理法实施细则》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国税收征收管理法》
按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。
A:代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C:扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D:资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税
E:扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税矿产品的收购地
商业企业（一般纳税人）2016年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费l000元（取得了符合规定的运费增值税专用发票）。月末将其中的5％作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（）元。
A:12683.50
B:13024.5
C:12920
D:13670
学者甲和乙合作，2008年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，其中甲分得了17000元，乙分得3000元稿酬，学者甲和乙共计应纳个人所得税（）元。
A:2240
B:2212
C:3160
D:3200
以下可开具增值税专用发票的是（）。
A:商业企业一般纳税人零售化妆品
B:纳税人销售自用过的摩托车
C:纳税人销售旧货
D:商业企业一般纳税人零售劳保用品
下列属于按次纳税的是（）。
A:车辆购置税
B:营业税
C:房产税
D:增值税
2013年10月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2013年7月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2013年8月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求张某补缴消费税税款
C:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
计算题： 某日化企业（地处市区）为增值税一股纳税人，2013年10月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 （2）进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，本月生产领用进口化妆品的80％。 （3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。 （4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。 （5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。（化妆品成本利润率为5%） 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。 根据上述资料回答下列问题。 2013年10月该企业国内销售环节应纳消费税（）万元。
A:25.20
B:31.23
C:59.40
D:60.03
下列具有最高法律效力的是（）。
A:《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国车船税法》
某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： 1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元； 2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票； 3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元； 4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； 5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； 6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品； 7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%； 8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元； 9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元； 10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料回答下列问题： 该企业进口环节应纳关税和增值税共计（）万元。
A:6.06
B:3.06
C:2.55
D:3
下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:税收是经济学概念，税法是法学概念，税法的调整对象是税收分配关系
B:税收分配的客体是社会剩余产品，也课及生产资料和劳动报酬
C:狭义的税法是指经过国家最高权力机关正式立法的税收法律
D:税收所反映的分配关系要通过法的形式来实现
E:税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
A:重复征税无法消除
B:减少财政收入
C:不符合税收中性原则
D:给凭发票扣税的计税方法带来困难
我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。
A:超率累进税率
B:定额税率
C:负税率
D:超倍累进税率
E:超额累进税率
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