出自:国家开放大学《纳税筹划》

在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）
某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000条。这批卷烟的生产成本为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟，比例税率为56%；对于每条调拨价格在70元以下（不含70元）的卷烟，比例税率为36％。）计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？
城镇土地使用税税额分别是（）。
A:1.5~30元
B:1.2~24元
C:0.6~12元
D:0.9~18元
以下煤炭类产品缴纳资源税的有（）。
A:洗煤
B:选煤
C:原煤
D:蜂窝煤
下列属于个人所得税纳税人的有（）。
A:在中国境内有住所
B:在中国境内无住所但居住满半年
C:在中国境内无住所但居住满1年
D:在中国境内有住所但未居住
为什么选择合理加工方式可以减少消费税应纳税额？
子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。
避税最大的特点是他的（）。
A:违法性
B:可行性
C:非违法性
D:合法性
税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。
A:实际负税人
B:扣缴义务人
C:纳税义务人
D:税务机关
判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。
A:企业的职工福利费用
B:向金融机构的借款利息支出
C:企业的业务招待费
D:企业的广告费
企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（）
A:全部收入的3%比例扣除
B:年度利润总额的3%扣除
C:全部收入的12%比例扣除
D:年度利润总额的12%扣除
按照性质的不同，纳税人可分为（）。
A:扣缴义务人
B:法人
C:负税人
D:自然人
营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。
提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A:3%-20%
B:15%-20%
C:5%-15%
D:5%-20%
财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
以下可以免征个人所得税的有（）。
A:购物抽奖
B:领取住房公积金
C:省级见义勇为奖金
D:教育储蓄利息
个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
企业所得税的筹划应重点关注（）的调整
一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（）。
A:缴纳增值税的混合销售行为
B:缴纳增值税的兼营行为
C:缴纳营业税的混合销售行为
D:缴纳营业税的兼营行为
企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（）
A:按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B:按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C:按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D:按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
适用消费税定额税率的税目有（）。
A:白酒
B:黄酒
C:啤酒
D:汽油
某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。
下列属于房产税征税对象的是（）。
A:室外游泳池
B:菜窖
C:室内游泳池
D:玻璃暖房
增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（）。
A:150~200元
B:200~1000元
C:1500~3000元
D:2500~5000元
某房地产公司从事普通标准住宅开发，2009年11月15日，该公司出售一栋普通住宅楼，总面积12000平方米，单位平均售价2000元／平方米，销售收入总额2400万元，该楼支付土地出让金324万元，房屋开发成本1100万元，利息支出100万元，但不能提供金融机构借款费用证明。城市维护建设税税7%，教育费附加征收率3%，当地政府规定的房地产开发费用允许扣除比例为10%。假设其他资料不变，该房地产公司把每平方米售价调低到1975元，总售价为2370万元。计算两种方案下该公司应缴土地增值税税额和获利金额并对其进行分析
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