出自:国家开放大学《税务会计》

上缴滞纳金和税务罚款时,借记“营业外支出”;贷记“银行存款”科目。
纳税人的各种属行政性的罚款,不得扣除,所以企业支付的银行罚息不得扣除。
对电信部门出售移动电话并为用户提供无限通信服务的,应()。
A:按服务业征收营业税
B:按邮电通信业征收营业税
C:按混合销售行为征收增值税
D:按兼营业务征收营业税
现行《企业所得税法》规定,企业应当自年度终了之日起(),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴税款。
A:45日内
B:2个月内
C:4个月内
D:5个月内
现行税法规定,非居民企业有来源于中国境内的所得的,其预提所得税的税率为()。
A:10%
B:20%
C:25%
D:33%
下列各项中,免征房产税的有()。
A:个人拥有的非营业用房产
B:企业办的各类学校、医院
C:地下人防设施的房屋暂不征收房产税
D:某宗教寺庙出租的房产

某机械厂为增值税一般纳税人,生产甲、乙两种产品,采用直接收款结算方式销售货物,2010年8月发生下列经济业务:
(1)开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为8000元,发票已交给购货方并已取得销货款,但货物尚未运到购货方;
(2)把20台乙产品分配给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格;
(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤,不含税单价为50元,共50000元;
(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤,不含税单价为50元,共10000元,扩建幼儿园领用乙产品1台;
(5)本月丢失钢材8吨,不含税单价2000元,作待处理损失处理;
(6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题:



第1题,共4个问题
(单选题)该厂本月增值税销项税额为()元。
A:91562
B:88400
C:87650
D:89420

第2题,共4个问题
(单选题)该厂本月进项税额为()元。
A:70000
B:72720
C:82920
D:80200

第3题,共4个问题
(单选题)该厂本月进项税额转出为()元。
A:14620
B:13520
C:12920
D:11720

第4题,共4个问题
(单选题)该厂本月应交增值税为()元。
A:36182
B:31920
C:33672
D:34482
销售折让正确的会计处理是()。
A:冲减销售收入并冲减销项税
B:冲减销售收入不冲减销项税
C:不冲减销售收入也不冲减销项税
D:不冲减销售收入冲减销项税
简述税务会计的基本前提。
纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金,增值税正确的计税方法是()。
A:单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税,对逾期包装物押金,均并入销售额征税
B:酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税其它货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C:对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税,其它货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年者,不计算缴纳增值税
D:无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
税收减免的形式一般包括()。
A:减税
B:免税
C:起征点
D:免征额
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳企业所得税。
某影剧院1月份业务收入如下:电影门票收入120000元,代售某歌舞团表演门票收入50000元,从中收取场地租金6000元。

第1题,共1个问题
(简答题)要求:计算该影剧院当月应纳营业税税额,并作会计处理。
在确定进口货物完税价格时,货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金,应该从完税价格中扣除。
一般纳税人将购买货物用于()时,则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
A:非应税项目
B:职工福利或个人消费
C:对外投资
D:生产应税产品
下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是()。
A:个人邮递物品
B:馈赠物品
C:贸易性商品
D:海员自用物品
一般纳税人向购买方收取的()需计入销售额计算销项税额。
A:包装物押金
B:手续费
C:包装物租金
D:销项税额
包装物随同货物销售收取押金,逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是()
A:借:其他应付款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
B:借:其他应付款贷:其他业务收入贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
C:借:其他应付款贷:其他业务收入
D:借:其他应付款贷:其他业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬,可以分别各处取得的所得分次征税。
企业在生产、经营期间的借款利息支出,可按照实际发生数从收入总额中扣除。
关于出口应税消费品的税务处理,下列表述正确的是()。
A:纳税人出口应税消费品,一律免征消费税
B:生产企业直接出口应税消费品(国家限制出口的除外),退还已纳消费税
C:对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品,应退还已纳消费税
D:纳税人出口来料加工产品,免征消费税并退还已纳消费税
根据现行规定,一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户。
关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有()
A:出口货物完税价格包含增值税销项税额
B:出口关税不计入完税价格
C:在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D:在输出地点装载前发生的运费,应包含在完税价格中
某建筑公司的工程承包总收入10000000元,其中支付给某工程队分包工程价款1000000元。

第1题,共1个问题
(简答题)要求:计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。
关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期纳税,但最长不得超过()。
A:1个月
B:3个月
C:6个月
D:1年
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,为小规模纳税人。
定额税率的一个重要特点是()。
A:与课税对象的数量无关
B:不受课税对象价值量变化的影响
C:与课税对象数额成正比
D:受课税对象价值量变化的影响
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()。
A:借:原材料贷:银行存款
B:借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷:银行存款
C:借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款
D:借:原材料应交税费——应交增值税(销项税额)贷:银行存款
下列表述符合税法有关规定的有()
A:销售折让可以从销售额中扣除计征增值税
B:采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税
C:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据
D:纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征增值税
从事()的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税。
A:建筑业
B:服务业
C:修理修配业
D:金融保险业