出自:内部审计实务

对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。内部审计师为查明原因，应该采取的最适当的行动是：（）
A:询问处理应付账款和涉及这些交易人员，获取相应建议。
B:扩大样本规模，但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同。
C:集中精力审计现金支付，以期通过这些测试发现所有相关的信息。
D:在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题，对其发生的原因不做表述，也不下结论。
一定工作区域或场所内的有关冲突作为制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能即时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网被所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入关闭信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。以下可以作为潜在利益冲突的补救措施的是控制系统的哪一种变化？（）
A:不需要增加控制措施。
B:需要增加控制措施，应该有由内部审计人员进行监管。
C:部门的秘书负责根据作业经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
D:在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实关闭信息。
某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？（）
A:属性。
B:发现。
C:停-走。
D:按概率比例大小。
内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作？（）
A:质量控制文件的分析
B:永久性审计档案
C:以前的审计报告
D:对质量控制部门的管理章程
凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最具说服力的是（）。
A:被审计单位的现金日记账中有一个附有供应商发票的凭单包
B:在审计师直接从银行取得的银行对账单中，有一笔交给供应商的注销支票，并有发票可查
C:显示对发票付款的应付账款明细账
D:印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查
某公司正考虑重要的机构改革工作。下列不会参与实施这些改革措施的是：（）
A:内部职员
B:管理人员
C:普通股股东
D:聘请的外部咨询专家
某个小城市自己管理养老基金。根据城市章程，这笔基金可以投资到债券、金融市场或者高质量的股票。审计师已经核实了该笔养老金的存在性。基金余额不是很大，且由城市财政人员管理。审计师决定根据当前投资组合的权重收益乘以平均的基金余额，来估计这笔基金的投资收益。这样，审计师发现账面收入大大低于预期数。审计师下一步应该（）。
A:询问财政人员，为何收入数看起来要低于预期数
B:编制更加详细的收入估计数，列出具体的股票和债券支付的利息或红利
C:向管理层和审计委员会告知可疑的舞弊行为，并建议召集法律顾问来完成这项调查
D:选择养老金收入账户的分录样本，追溯到现金日记账，确定是否收到现金
为了确定变量抽样的样本量，内部审计师需要了解总体的变异性。为了获得这些信息，内部审计师（）。
A:很少可以依赖去年样本的结果，因为它们只适于去年的总体
B:经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，以此来估计总体的变异性
C:经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，对其执行审计程序，并以此来估计总体的变异性，然后抛弃试抽样样本，从剩余总体中抽取实际样本
D:经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，计算样本的极差，并以此估计总体的变异性，并计算样本量
在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人计算机情况是：（）
A:加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较
B:为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图
C:将已支付货款的卖主名字与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复
D:将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款
组织的内部审计师开展对某项研发专题的审查，结果发现，被审计单位的销售系统存在安全隐患。而销售系统审计不在目前专题的审计范围之内。对此，审计师应该：（）
A:忽视销售系统存在的问题，等到销售审计业务进行时再关注
B:把销售系统的审计纳入研发专题审计的范围
C:为销售审计的安全隐患制定解决方案
D:提请管理层注意已发现的安全隐患问题
许多非营利性机构通过电话募集资金，在保证所有通过电话募集的资金得到记录并指定支付给这家机构方面，下列（）控制程序最为无效。
A:管理人员定期监控电话通话
B:以每个电话为基础，将今年收集的资金同去年收集的资金进行比较的管理报告
C:随机选取收到捐赠的确认程序，将捐赠人同捐赠金额进行确认
D:电脑自动记录所有的电话通话，同时监督性地监控随机选定的电话通话
货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：（）
A:测试应付账款余额时
B:无法处理累积总体项目
C:希望从样本中发现几处重大性错误
D:关注金额高估
下列（）类团队成员的目标同参与计算机犯罪调查的信息系统安全员的目标相似。
A:调查员
B:检查官
C:计算机专家
D:内部系统审计师
内部审计师小李怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，则至少包含一个异常例子的样本，则应采用下列哪项样本计划？（）
A:分层或发现。
B:按概率比例大小。
C:停走。
D:发现。
一家卫生保健公司要求内部审计帮助市场部评估绩效并提出相关的改进意见。下面哪种工具是内部审计师完成该项工作的最有用的工具？（）
A:一般基准比较法
B:竞争基准比较法
C:功能基准比较法
D:内部基准比较法
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（） Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额调节表。 Ⅱ.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。 Ⅲ.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。 Ⅳ.仅仅只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或CIA进行突击清点）。
A:Ⅰ和Ⅱ。
B:Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
内部审计师发现某部门的主管没有恰当地批准员工计时卡，这将会产生下列（）项结论。
A:有可能开具了重复的工资支票
B:计算总体工资时运用了错误的小时率
C:雇员有可能得到没有从事的工作的小时工资
D:工资支票有可能没有支付给恰当的员工
由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：（）
A:应有的职业审慎性
B:熟练性
C:与管理层的关系
D:独立性
IPPF的实务指南针对"衡量内部审计效率和效果"，建立业绩衡量系统，应该：（） Ⅰ.明确内部审计的有效性 Ⅱ.识别关键内、外部利益相关方 Ⅲ.为评估内部审计工作的效率和效果，建立业绩衡量标准或关键绩效指标 Ⅳ.监控和报告结果
A:只有Ⅰ正确
B:只有Ⅱ和Ⅳ正确
C:只有Ⅱ和Ⅲ正确
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正确
某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是：（）
A:在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B:要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C:向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D:让内部审计部门的客户来支持这些改变。
以下描述的情况能够使内部审计师保持最大客观性的是：（）
A:将目前的环境与相关法律规定进行比照
B:对新的事项开展调查
C:对金融交易的正确性进行评估
D:对新ERP系统的测试系统进行评价
内部审计开展的恰当活动是（）。
A:设计控制系统
B:起草控制系统的程序
C:在控制系统实施前对它进行审核
D:安装控制系统
一份调查问卷由一系列与防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需控制有关的问题组成。以下哪项不是这份调查问卷的优点？（）
A:调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
B:调查问卷容易完成
C:调查问卷在设计和应用上具有灵活性
D:完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉的内部控制的证明文件
向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，《标准》不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会？（）
A:在审计结束之后，但在最终审计报告发布之前，一位审计监督人员接受了被审计部门的一个永久性职位。
B:关于审计部门审计工作时间表和资金预算的年度总结报告。
C:对已得到批准的审计工作时间表和资金预算进行大幅度中期修改。
D:高层管理人员要求从已批准的审计计划中删除对某部门的审计，其理由是该部门的业务比较敏感。
下列对审计意见的定义最恰当的是：（）
A:重大审计发现的汇总
B:审计师对被审计情况的职业判断
C:审计报告中必须包括的结论
D:关于应采取纠正行动的建议
内部控制的内在局限通过下列哪项可以印证：（）
A:保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。
B:公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。
C:因为公司规模较小，出纳人员同时记录和管理现金收发。
D:没有专业知识技能的人员被任命维护设备。
内部审计师考虑以风险分析的结果为基础，来决定本组织的审计领域，对风险分析，下列说法正确的是：（）
A:将潜在损失最大的领域评估为高风险领域
B:将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域
C:判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小
D:某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
当前对付款活动的审计表明在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：（）
A:询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议
B:扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同
C:集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论
首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是：（）
A:这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细
B:这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的
C:这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素
D:这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则
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