出自:内部审计基础

审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
A:按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
B:公司目前的重点风险和风险水平；
C:管理层对内部审计业务的态度；
D:与外部审计师的审计计划进行协调。
内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是：（）
A:内部审计章程须与《标准》保持一致，内部审计章程的最终审批权在董事会
B:内部审计章程中确定了咨询服务的性质
C:内部审计章程是唯一规定了内部审计部门活动宗旨、权力和职责的文件
D:内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位
一家大量投资于车辆维修的公用事业公司为了减少车辆被盗或损失的风险，应采取的内部控制措施是：（）
A:审查保险范围的充分性。
B:系统地记录所有维修工作的订单。
C:对车辆进行实物盘点并将结果与会计记录相核对。
D:将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。
在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：（）
A:运营、财务报告及合规
B:运营、信息及合规
C:信息、财务报告及监控
D:运营、信息及监控
验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）
A:向为经批准的供应商付款；
B:对未经批准的采购业务付款；
C:对于分批送货多付货款；
D:耽误采购的记账时间。
以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑？（）
A:对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。
B:具体到所要测试的控制。
C:具体到所要开展的程序。
D:具体到审计程序中用到的方法。
下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是：（）
A:评价公司政策执行的有效性
B:发现对存货内部控制的缺陷
C:研究影响经营活动的市场因素
D:设计并落实恰当的控制措施
应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要？（）
A:开展合理限度的检查与核证
B:开展广泛的检查
C:对遵循性确实存在作出合理的保证
D:考虑重大违规行为的可能性
关于《国际内部审计专业实务标准》的说法，不正确的是：（）
A:《标准》的强制性质必须在内部审计章程中的得到确认
B:《标准》适用于各种内部审计部门的标准
C:首席审计执行官负责对《标准》的全面遵循
D:《标准》规定了内部审计师最低限度的道德行为和具体活动
为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）
A:向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B:通过组织的地位加强独立性
C:将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D:要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）
A:该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程
B:该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新
C:该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验
D:该流程图可以显示不同部门之间的数据传递
下列关于内部审计部门提供的审计业务报告的说法中，不正确的是：（）
A:最终业务报告可以包括背景信息和摘要
B:业务报告中对目的的说明中应该包括业务开展的原因和期望实现的目标
C:内部审计报告应该避免相关的审计结论和建议被误解
D:报告的内容因为组织类型的不同而不同，可以在目的、范围和结果中选择
在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）
A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B:与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
C:审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D:以上全对。
某公司最近不断发生将错误产品运送客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，一个接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：（） I．由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 Ⅱ．对每个产品的编号进行数字自查；一并要求按产品编号编制分录。 Ⅲ．要求按产品编号编制分录，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A:只有I
B:I、Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:I和Ⅱ
在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：（） Ⅰ、任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入； Ⅱ、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心； Ⅲ、定期对消防设备进行测试； Ⅳ、该中心已安装火警和水警探测器；
A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等，当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户（属车间制造费用的一部分）；以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？（）
A:将料箱放回存货仓库。
B:要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告。
C:在正常工作时间里锁上料箱。
D:低成本的小体积物品，不必使用上述控制。
系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：（）
A:对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究
B:审查在每个实施阶段用户的参与程度
C:验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用
D:确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符
首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括：（）
A:与高级管理层和审计委员会就内部控制的总体判断意见进行沟通。
B:监督内部控制流程的建立。
C:保持组织的治理过程。
D:仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
所有以下活动除了哪项之后均支持在鉴证业务中专业的应有注意：（）
A:由组织外部的同行定期检查内部审计运行。
B:参照当前适用机构发布的非强制性的指导意见。
C:考虑使用计算机辅助审计工具和其他数据分析技术。
D:由于缺乏专业知识而放弃业务。
以下哪项不是对中期报告的适当说法？（）
A:用于沟通需要立即引起关注的信息。
B:用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。
C:在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。
D:消除了发出最终的业务报告的必要性。
在一次即将完成的审计中，内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。小李的行为可能：（）
A:既违反了IIA《职业道德规范》和《标准》。
B:违反了《职业道德规范》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
C:既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》。
D:A和B都对。
财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：（）
A:强调主管的合作态度将被记入工作底稿。
B:指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因。
C:指出如果主管不合作，审计师将把事情交给高层管理人员进一步调查。
D:表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：（）
A:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
C:可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
D:如果得到适当的领导批准，就可以接受这个提议
如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）
A:批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户
B:薪金支票的发送以及批准赊销退回
C:从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账
D:记录现金收入并准备银行对账单
审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的？（）
A:实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息
B:购货订单是支付已收到货物的相关证据
C:建立在样本基础上关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体
D:原件的复印件和原件一样可靠
下列职工工资单的控制活动中，属于人力资源管理部门的职责的是：（）
A:控制员工的加班时间
B:批准工资发放的时间
C:批准职工工资单主文件的增删
D:发放给每个职工工资支票
通过对计算机程序变动的控制，来保证：（）
A:只有经授权的程序员才能改动程序。
B:数据文件记录的完整准确。
C:没有不适当实施生产程序。
D:对数据文件进行未经授权的变动。
下列选项中，是样本的标准差反映的内容的有：（）
A:以样本误差为基础投影到总体的平均误差。
B:样本误差。
C:样本项目的变化程度。
D:内部审计师能接受的总体中的错误。
一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？（） I适当监督。 II适当培训。 III.内部检查。 IV.外部检査。
A:I、II和III。
B:II、III和IV。
C:I、III和IV。
D:I、II、III和IV。
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
A:建立和保持组织文化；
B:审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C:确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D:实施和监督由董事会设计的控制。
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