出自:涉税服务实务

下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。
A:企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除
B:企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C:财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
D:企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
A:安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
B:困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
C:超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
D:购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
某生产企业（一般纳税人）2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:1.74
B:1.67
C:1.34
D:0.97
某生产公司2013年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请税务师事务所进行2013年税收筹划。 税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题：

第1题，共2个问题
(简答题)请计算该公司招待费超标对所得税的影响；

第2题，共2个问题
(简答题)请用数据分析筹划方案是否可行。
按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。
A:台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾
B:批发企业销售货物并实行送货上门
C:商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D:饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物
资料：大龙外商投资企业2010年8月成立，为增值税一般纳税人，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2014年11月30日，“应交税费-应交增值税”账户借方余额2000元。2014年12月企业发生的主要经济业务如下（相应增值税专用发票已经全部通过认证）： （1）8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票，货款未支付。 （2）13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，已收到的全部款项23400元。 （3）15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已计，供货方免费安装、调试完毕，已于25日交付使用。 （4）18日，请外单位修理机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 （5）19日，收到某公司退货一批，该批货物系2014年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 （6）20日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，货款已由银行支付。 （7）21日，销售本企业2011年购入的小汽车1辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，含税售价26000元；售出使用过的2011年购入在企业周定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，不含税售价30000元。上述业务分别开具普通发票各1张。 （8）21日，经主管国税局调查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库，企业已经按要求补缴税款。（不考虑滞纳金、罚款） （9）26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。 要求：根据下列资料，进行如下处理： （1）编制每笔经济交易的正确会计分录。 （2）计算当期应纳增值税税额并作出期末结转和下期期初纳税分录。
《部分产品销售统计表》，由从事（）等产品生产的增值税一般纳税人在申报时填报
A:轮胎
B:汽车
C:酒精
D:摩托车
E:金属结构件
税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。
A:抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符
B:分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实
C:抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账
D:对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更
对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是（）。
A:审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系
B:审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
C:审核“其他应付款”明细账借方发生额，如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，要经过核查后，确定是否需要计算补缴增值税
D:对销售酒类产品企业（除啤酒、黄酒外）收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（）。
A:纳税申报销售额
B:稽查查补销售额
C:纳税评估调整销售额
D:关联企业子公司的销售额
E:税务机关代开发票销售额和免税销售额
税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（）。
A:核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除
B:核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税
C:核查企业的“其他业务收入”科目时.发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
D:某企业房屋大修导致连续停用8个月，已经按照规定计提了房产税
E:现场勘察企业的房屋时，发现企业将白有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税
2014年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（）。
A:借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510
B:借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510
C:借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510
D:借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510
赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。 问题： （1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？ （2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？
对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（）。
A:安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密
B:保证业务工作底稿的完整性
C:便于使用和检索业务工作底稿
D:自行确定业务工作底稿保管期限
下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有（）。
A:将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费应交资源税
B:房地产企业销售新建商品房负担的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税
C:企业购入耕地建造厂房负担的耕地占用税借：在建工程贷：应交税费-应交耕地占用税
D:企业购买印花税票，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款
E:企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费-应交车船税
下列有关办理纳税申报与缴纳税款的说法中，错误的有（）。
A:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税
C:纳税人当期未发生纳税义务，无需办理纳税申报
D:经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款
E:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
税务师在审核房地产企业的土地增值税时．在审核准予扣除的税金时．应当审核的会计账户有（）。
A:主营业务成本
B:营业税金及附加
C:应交税费
D:财务费用
E:管理费用
根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。
A:美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B:中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C:中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D:中国某外商投资企业向日本股东支付股息
E:中国某企业向印度某银行支付贷款利息
某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。
下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是（）。
A:临时涉税咨询
B:聘请常年税务顾问
C:进行税收筹划
D:企业所得税汇算清缴的鉴证
依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:提供劳务所得
C:不动产转让所得
D:租金所得
某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是（）。
A:印花税
B:营业税
C:教育费附加
D:城建税
印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:报酬金额
C:使用费金额
D:研究开发费金额
按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有（）。
A:合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税
B:律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
C:兼职律师从律师事务所取得的I：资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
D:律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税
E:律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均单独按劳务报酬所得征收个人所得税
以下个体工商业户应建立复式账的有（）。
A:甲个体工商户注册资金为16万元
B:乙个体工商户经营小吃店，月营业额35000元
C:丙个体工商户从事小商品批发，月销售额90000元
D:丁个体工商户经营工艺品销售，雇工5人
E:戊个体工商户提供设计劳务每月营业额50000元
以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有（）。
A:卫生许可证
B:高新技术证书
C:土地使用证
D:房产证
E:税务登记证
在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:货记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费-应交所得税”
下列关于包装物押金处理正确的有（）。
A:随同粮食白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
B:随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
C:销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款
D:包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税营业外收入
E:随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交消费税
办税服务厅应建立以下基本制度（）
A:领导值班制度
B:办税服务限时与服务承诺制度
C:办税服务质量监督考核制度
D:安全保卫制度。
依据《税务师管理暂行办法》的有关规定，涉税服务违法税收法律、行政法规，造成纳税人未缴、少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对涉税服务人员的处罚为（）。
A:给予警告并处5万元罚款
B:处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
C:处1000元以上5000元以下罚款
D:给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
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