出自:税法(二)

某大学教授甲某2014年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房,合同上注明价款60万元,另外支付的装修费10万元,采用分期付款方式,分20年支付,假定2014年支付8.5万元,甲某购房应缴纳的契税为()元。
A:850
B:185
C:7000
D:6000
下列对采取银行按揭方式销售开发产品的,其收入实现的确认表述正确的是()。
A:以收到首付款之日确认全部收入的实现
B:首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
C:在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
D:首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
列房产中,可以免征房产税的有()。
A:军队出租的空余房产
B:信托投资公司经营用房产
C:企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D:在用的毁损不堪居住的房产
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题: (1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。 (2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年) (4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 (5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。 (6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求:请根据以上资料回答下列问题。 个人独资企业的生产经营所得为()元。
A:46300
B:70000
C:111000
D:57000
根据印花税的相关规定,下列关于营业账簿的表述中,不正确的是()。
A:跨地区经营的分支机构,上级单位记载资金的账簿应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花
B:外国银行分行记载由其境外总行拨付的营运资金账簿,应按核拨的账面资金数额计税贴花
C:企业启用新的记载资金的账簿,因原已贴花,新账簿不再计税贴花
D:资金账簿在次年度的实收资本和资本公积未增加的,对其不再计算贴花
根据车船税法的规定,下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是()。
A:挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
B:摩托车不征收车船税
C:游艇的计税单位为净吨位每吨
D:拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算缴纳车船税
下列关于预约定价安排的陈述,正确的有()。
A:企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商后,达成预约定价安排
B:预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C:预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
D:预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
E:企业申请双边或多边预约定价安排的,不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向
依法不需要办理登记的车船,其车船税纳税地点是()。
A:车船的所有人或者管理人所在地
B:车船的购买地
C:纳税人工作单位所在地
D:纳税人机构所在地
下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有()。
A:财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
B:人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
C:财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的
D:人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的
E:财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元,2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元,没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A:20
B:13
C:12.66
D:14.66
根据个人所得税减免税优惠的有关规定,下列所得中,暂免征收个人所得税的有()。
A:外籍个人以现金形式取得的伙食补贴
B:外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
C:外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴
D:外籍个人以现金形式取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的探亲费和语言训练费
E:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经()批准。
A:省、自治区、直辖市人民政府
B:省、自治区、直辖市税务机关
C:财政部
D:国家税务总局
下列各项中,符合城镇土地使用税征税规定的有()。
A:核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税
B:天然林保护工程的土地免征城镇土地使用税
C:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须经省、自治区、直辖市人民政府批准
D:对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税
E:在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税
下列项目中,不需要缴纳印花税的有()。
A:企业因改制签订的产权转移书据
B:企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据
C:抢险救灾物资运输凭证
D:企业现金和银行存款日记账
E:建筑安装工程分包合同
商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金,应按()所得纳税。
A:偶然
B:其他
C:劳务报酬
D:工资、薪金
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元; (4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元; (5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元; (6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元; (7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元; (8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元; (9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。 要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。 计算企业2014年税前准予扣除的营业外支出为()万元。
A:125
B:72.76
C:77.76
D:74.76
非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是()。
A:在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B:出租境外房屋而取得的收入
C:从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D:因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员,其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得,下列说法正确的是()。
A:境内所得境内企业支付的部分不纳税
B:境内所得境外企业支付的部分纳税
C:境外所得境外企业支付的部分纳税
D:境外所得境内企业支付的部分纳税
下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中,正确的是()。
A:如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数
C:如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算扣除项目金额时,代收费用可以从收入中扣除
D:如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
下列关于印花税计税依据的表述中,不正确的有()。
A:对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,以加工费金额按“加工承揽合同”计税贴花,原材料金额不计税贴花
B:建筑安装工程承包合同以承包金额扣除分包金额后的余额为计税依据
C:仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用
D:记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为印花税的计税依据
E:财产保险合同的计税依据包括支付的保险费金额和所保财产的金额
位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用,双方签署了产权转移书据,转让收入为1000万元,2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格,但能提供购房发票,原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为()万元。
A:109.58
B:120.08
C:68.25
D:184.28
下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。
A:房屋出租的,由承租人纳税
B:房屋产权出典的,由承典人纳税
C:房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D:产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中,正确的有()。
A:资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B:企业合并,合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C:企业重组中取得股权支付的原所有股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权,构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D:股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E:股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
下列属于法定减免车船税的有()。
A:旅游景点的摆渡船
B:使用新能源的小汽车
C:捕捞、养殖渔船
D:警用车船
E:公共汽车
中国公民康某在某上市公司担任总经理,2012年2月取得上年度一次性奖金36000元,康某当月的工资为8500元。康某还在国内另一家公司担任独立董事,2月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。康某2012年2月应缴纳个人所得税()元。
A:16375
B:15925
C:12740
D:10340
下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
A:供电部门占用耕地新建变电站
B:农村居民占用耕地新建住宅
C:市政部门占用耕地新建自来水厂
D:国家机关占用耕地新建办公楼
在计算土地增值税时,对纳税人购入房地产再转让的,其扣除项目金额中的包括()。
A:购入环节的契税
B:转让环节的营业税
C:购入时的价格
D:重置成本价格
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1000万元,厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为4%)
A:45
B:45.06
C:69
D:62
根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认表述正确的有()。
A:采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B:以分期收款方式销售货物的,发出商品时确认收入的实现
C:企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
D:企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现
E:企业取得利息收入,按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
某股份公司2012年生产经营所得300万元,转让金融债券利息股票取得收入20万元,境外分回投资收益40万元(境外适用所得税税率为15%)。股份公司2012年应纳所得税额为()万元。
A:72.51
B:84.71
C:90.23
D:92.71