税法（一） - 自考题库

出自:税法（一）

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务： 1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。 2.销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 3.接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。 4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 5.因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:37.87
B:37.95
C:38.89
D:40.67

根据资源税的有关规定，资源税税目、税率的部分调整，由（）决定。
A:国家税务总局
B:省级人民政府
C:财政部
D:国务院

企业无法进行发票填开操作，可能是因为（）。
A:开票子系统已到抄税期未到锁死期，且已抄税
B:开票子系统已到锁死期
C:开票子系统金税卡中无可用发票
D:ABC均可能
E:BC均可能

“营改增”试点中的一般纳税人提供的（）不能按照简易办法计税。
A:体育服务
B:医疗服务
C:长途客运服务
D:铁路客运服务

下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（）。
A:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税
B:一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分
C:一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票
D:一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税
E:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额

按照征税对象划分，属于财产、行为税的有（）。
A:印花税
B:房产税
C:车辆购置税
D:车船税
E:城镇土地使用税

某省兴达煤矿公司（增值税一般纳税人）2016年2月发生下列业务（1）采取托收承付方式销售原煤600吨，每吨不含税售价为600元，原煤已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到（2）对外销售选煤80吨，每吨不含税价格为1200元，款项已收到；把自产同种选煤50吨用于职工浴室（3）采用分期收款方式销售优质原煤3000吨，每吨不含税价格660元。购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际价款已到账。（4）支付水电费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中20%用于职工浴室（5）购进煤炭开采机械一台，专用发票上注明的增值税额为13600元，货运专票上注明的运输费用为1000元（6）把精选煤20吨赠送关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为500元，成本利润率为10%。（7）从某单位（增值税一般纳税人）购进矿用耗材，取得增值税专用发票上注明的增值税额为6120元，支付运输费取得货运专票记载运费500元。上述取得增值税专用发票等抵扣凭证均已在当月税款纳税申报期内通过主管税务机关认证或比对并申报。根据以上资料回答下列问题：兴达煤矿公司2016年2月当月应纳的增值税为（）元。
A:169910
B:166870
C:172785
D:169745

以下关于关税税率运用的表述，不正确的是（）。
A:一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
B:暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
C:按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税
D:加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2014年9月发生下列业务： 1.乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票，注明不含税金额为1.2万元。 2.3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了3份增值税专用发票； 3.本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元/台，已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据。 4.丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销抽奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元。 5.丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。6.甲企业进口一批电子管，关税完税价为15万元，关税税率为15%，取得海关完税凭证。 7.乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用。 8.丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元；从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付运费，取得货物运输业增值税专用发票注明税额为1595元。 9.甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元；而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅，成本共14万元。根据上述资料回答下列问题：乙企业本月应纳增值税（）元。
A:64640
B:66640
C:66840
D:73372

根据我国现行增值税制度规定，一般纳税人购进（），其进项税额能够从销项税额中抵扣。
A:应征消费税的汽车
B:贷款服务
C:餐饮服务
D:娱乐服务

某普通合伙企业原有合伙人4人，后甲申请入伙，当时合伙企业负债30万元。合伙企业未约定合伙期限，一年后甲申请退伙，此时合伙企业的负债为50万。下列关于就爱入伙和退伙说法正确是（）。
A:甲入伙和退伙都应当由全体合伙人一致同意
B:甲仅对其在合伙企业期间，合伙企业产生的债务承担无限连带责任
C:甲申请退伙的，应当提前30日通知其他合伙人
D:甲应对其退伙前的50万元债务承担连带责任，但应扣除其应分得的财产份额

下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。
A:税收检查权是纳税主体的权利
B:代位权和撤销权是征税主体的职权
C:申请退还多缴税款权属于纳税人的权利
D:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。
A:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B:进口旧车不需要再缴纳车辆购置税
C:销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不得计入计税依据中征收车辆购置税
D:底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

下列各项税种中，（）是我国修改最少，执行时间最长的一部单行税法。
A:耕地占用税
B:企业所得税
C:增值税
D:农业税

适用于母子公司经营方式的抵免方法是（）
A:直接抵免法
B:间接抵免法
C:综合抵免法
D:分国抵免法

下列关于营改增税率和征收率的表述中，错误的是（）。
A:提供有形动产租赁服务，税率为17%
B:提供交通运输业服务，税率为11%
C:提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D:提供的国际运输服务，税率为6%

关于转让定价制度下列表述正确的是（）。
A:转让定价税制是某一税种的专门制度
B:转让定价税制的管理对象是公司集团内部的关联交易
C:转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D:转让定价的调整方法主要采取综合抵免法

以下关于营业税的规定正确的有（）。
A:纳税人从事运输业务，应在其机构所在地申报纳税
B:交通运输业包括管道运输，如泵站运行，但不包括管道的维护
C:包括搬家公司在内的装卸搬运业属于营业税的“服务业”税目
D:中央铁路运输收入的范围包含铁路建设基金收入
E:航空测量、航空勘探、航空降雨等活动属于营业税的“服务业”税目

下列关于资源税规定的表述中，正确的有（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
B:纳税人开采或者生产应税产品用于其他方面（非连续生产应税产品）的，视同销售，依法缴纳资源税
C:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，但不包括视同销售的白用数量
D:纳税人不能准确核算应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
E:资源税一律采用从量定额的办法计征资源税

一航般情况下从抄税起始日算起，到每月11日时，开票子系统进入（）。
A:锁死期
B:抄税期
C:AB都是
D:AB都不是

某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价5000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的有（）。（无铅汽油：1吨=1388升，消费税税额1.0元/升）
A:缴纳关税税额为50000元
B:缴纳增值税为117096元
C:缴纳消费税为55000元
D:缴纳消费税为138800元
E:缴纳增值税为93500元

下列关于金银首饰应纳消费税的说法，正确的有（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
E:纳税人将金银首饰用于馈赠、职工福利、奖励等方面，不征收消费税

远洋公司为有限责任公司，因生产经营不善，长期亏损，不能清偿到期债务，其债权人大明公司于2007年6月1日向远洋公司所在地法院申请破产，该法院依法通知了远洋公司，远洋公司无异议。法院受理后向远洋公司发出破产裁定书，远洋公司在6月5日收到后，于6月15日将公司的财产状况说明、债务清册、债权清册等资料交给法院。已知：2006年2月，远洋公司还赠与甲企业价值40万元的汽车；2006年7月，远洋公司放弃了A公司的20万元的货款债权；2006年9月，远洋公司以不合理的低价出售设备给乙公司；2007年6月5日，远洋公司偿还了丙公司未到期债务10万元。

第1题，共5个问题
(多选题)按照规定，有权向法院申请远洋公司重整的有（）。
A:远洋公司
B:远洋公司的员工
C:远洋公司的债权人
D:远洋公司的债务人
E:大明公司的债权人

第2题，共5个问题
(多选题)远洋公司处置财产的情况，可以由管理人申请人民法院行使撤销权的行为是（）。
A:2006年7月，远洋公司放弃了A公司的20万元的货款债权
B:2006年9月，远洋公司以明显不合理的低价出售设备给乙公司
C:2007年6月5日，远洋公司偿还了丙公司未到期债务10万元
D:2006年2月，远洋公司还赠与甲企业价值40万元的汽车
E:以上四项都正确

第3题，共5个问题
(多选题)如人民法院受理远洋公司破产申请时，其与丁公司的二审诉讼判决正在执行之中，该判决远洋公司支付丁公司欠款及违约金共90万元，已将远洋公司的办公楼予以查封。法律后果是（）。
A:执行程序终结
B:解除保全
C:执行程序继续进行
D:执行程序应当中止
E:强制执行程序应该中止

第4题，共5个问题
(单选题)若远洋公司租赁戊公司的设备1台，在租赁期间人民法院受理了破产申请，进入破产程序。戊公司出租的该台设备，应由戊公司（）。
A:自行取回
B:向远洋公司申请取回
C:向人民法院申请取回
D:向管理人申请取回
E:向人民法院或管理人申请取回

第5题，共5个问题
(单选题)若庚公司拥有远洋公司500万元的债权，其中300万元的债权以远洋公司的厂房作为抵押。庚公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中，持有的表决权数额为（）。
A:0万元
B:200万元
C:300万元
D:500万元
E:800万元

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