出自:内部审计实务

图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来？（）
A:分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施。
B:在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本。
C:电子数据文件可以在电子审计过程中使用。
D:审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。
在期货交易中，以降低或控制风险为目的活动称作：（）
A:套期保值。
B:长期贷款。
C:投保。
D:卖空。
在内部审计师与被审计单位管理层的交流中，要使双方都能意识到讨论的重点。下列哪项描述能在审计报告中突出要点？（）
A:用图形、表格直观表达，逐条列示等
B:在讨论中保持声调平和
C:详细的附录资料
D:在交流中讨论要点
下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计职能？（）
A:会计政策的运用。
B:确保会计估计的合理性。
C:付款业务的账务处理。
D:识别可能增加越权开支的不适当控制。
某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是：（）
A:核查公司的收购清单
B:与公司的出纳员和现金主管面谈
C:获得外部银行的确认函
D:通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金
《标准》要求首席审计执行官在审计报告存在重大的差错时应向谁报告？（）
A:所有接到最初信息的人员进行书面报告。
B:董事会接到最初信息的人员进行报告。
C:向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息。
D:向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告。
在抽样中，标准差代表（）。
A:预计误差率
B:置信水平
C:数据差异程度
D:精确度水平
在确定开展业务所需的资源时，应考虑下列哪些要素？（） Ⅰ.所需的内部审计人员的数量和经验水平应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可获得资源的评价 Ⅱ.在为业务选择内部审计人员时，应考虑内审人员的知识、技能和其它能力 Ⅲ.由于每一项业务或任务都可以作为满足内部审计不断发展要求的基础，所以应考虑内部审计人员的培训需求 Ⅳ.在需要进一步的知识、技能和其它能力的情况下利用外部资源
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
下列选项中哪项不是结束或出点会的主要目的？（）
A:讨论审计发现。
B:确认对未来审计业务应关注的问题。
C:讨论建议并解决冲突。
D:确认高级管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施。
一家目录公司出现了将产品错误发给客户的不断增加的问题事件。多数客户订单都来自电话订购，接线生会立即将数据输入订单系统。下列（）控制程序若是实施恰当，将能解决这一问题。 Ⅰ.让计算机对每一位客户订单自动安排序列号。 Ⅱ.对每个产品号都实施自校验数位运算法则，并要求生产号记录（entries）。 Ⅲ，要求产品号条目，让计算机程序识别产品和价格，要求接线生同客户口头核实产品种类。
A:只有Ⅱ
B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅱ
为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）
A:与管理层进行面谈
B:对风险的高低程度进行确认和排序
C:审查政策和程序
D:上次审计业务开展的时间和结果
下列哪项是对企业风险管理程序的正确描述：（） Ⅰ.风险监控。 Ⅱ.确定风险评级和应对计划。 Ⅲ.主要风险评估。 Ⅳ.风险识别。
A:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
B:Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ。
C:Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ。
D:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ。
在雇用内部审计新人时，下列（）项最有可能预测申请人可以成功地作为审计师。
A:大学会计课程的年级平均成绩
B:很好的适应社会的群体能力
C:很好的组织和表达能力
D:对公司的详细了解水平
从企业风险管理（ERM）的视角出发，控制流程在以下（）阶段实施。
A:风险评估
B:风险化解
C:风险理财
D:风险监控
在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？（）
A:总账控制账户与销售日记账核对一致
B:保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录
C:保证运输记录是连续编号的
D:运输记录与已记录的销售额一致
为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，的IT审计技术是开展（）。
A:代码比较
B:代码复核
C:测试数据运行
D:分析性复核
在对于现金管理流程有关的业务发现实施跟踪活动时，需要考虑下列哪项？（） Ⅰ.采取的步骤能否解决问题 Ⅱ.是否履行了适当的控制阻止问题再次发生 Ⅲ.组织是否从中得到好处Ⅳ.保证消除固有风险
A:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
在首席审计执行官计划未来对审计人员的相关要求时，最佳信息来源是：（）
A:同行业同等规模企业审计部门的资源配置
B:研究审计人员的接受教育程度和专业能力
C:与执行管理层及审计委员会讨论审计要求
D:审计人员的综合素质
下面能代表最优公司治理结构的是：（） Ⅰ风险责任监督作用咨询顾问 Ⅱ监督作用风险责任咨询顾问 Ⅲ监督作用咨询顾问风险责任 Ⅳ风险责任咨询顾问监督作用
A:Ⅰ是正确的
B:Ⅱ是正确的
C:Ⅲ是正确的
D:Ⅳ是正确的
确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任？（）
A:内部审计人员
B:审计委员会
C:业务监督人员
D:首席审计执行官
风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。C、D是生产公司主要产品的厂家，X、Y是C、D的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。

第1题，共1个问题
(单选题)审计师希望制定下列步骤的流程图应该采取的行动是：（） （甲）在总部接收销售订单信息的过程； （乙）数据从工厂到运输的传递过程； （丙）工厂对传递信息的处理。审计师应该：
A:从货物运输开始，追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。
B:从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述，制作连接所有细节的总流程图。
C:取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件，与相关人员面谈以确定是否存在任何变化，然后编制强调基本过程的总流程图。
D:从销售代表接收订单开始，“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程，直至货物运出和开出账单。
下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？（）
A:审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B:期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。
C:审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。
D:—些政府治理机构要求这样分发。
对于测试内部控制的审计方案，下列说法正确的是：（）
A:适用于各种情况不必考虑企业的特征
B:确保经营的每个方面都经过审查
C:制定对所有场合都适用的通用审计方案
D:专用于每种经营活动审计
某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用：（）
A:出纳员。
B:董事会的审计委员会。
C:薪酬部门经理。
D:总裁。
审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？（）
A:审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定
B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%
C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价
D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况
内部审计师正在实施对某部门的经营审计，在评估该部门的有效性时考虑的最重要因素是：（）
A:部门的目标与该组织整体的目标一致，能帮助组织实现整体目标
B:对专业人员进行培训
C:拥有先进的技术和设备
D:审批流程完善
首席审计执行官应确保审计工作有适当的、充分的资源，并有效利用，以完成审计工作计划。识别内部审计资源需求包括：（） Ⅰ.审计人员配置计划 Ⅱ.财务预算 Ⅲ.所需要的审计师数量 Ⅳ.开展工作所需要的知识、技巧和其他能力
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
为了使现金头寸最大化，增加现金投资收益，管理当局增加了客户的结账频率，并取消了所有无息账户。为了保持稳定的最大现金余额以进行投资，部分收到的现金被用于当期支出。通过估计收到的支票以及存款的浮动现金，公司减少了满足正常交易需求的多余现金余额。公司运用银行间转账来集中现金以便进行投资。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。
A:取消所有无息账户
B:使用银行间转账
C:增加了客户的结账频率
D:使用收到的现金弥补当期现金支出
在一次内部审计中，审计师在从某一个员工那里获取需要的信息时遇到了困难。当这种情形持续了一星期后，该审计师要求与这名员工进行私人会谈，其目的是识别出存在的问题并通过开放性讨论的方式予以解决。该审计师应用了（）种矛盾管理技术。
A:解决问题
B:资源扩展
C:权威命令
D:改变人际交往方法
业务工作方案的主要作用之一是：（）
A:充当计划和开展业务工作的工具
B:记录内部审计师对控制的评价
C:为业务提供标准化的方法
D:评估与被审计活动有关的风险
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