出自:内部审计基础

在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A:Ⅰ
B:Ⅱ
C:Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅲ
质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估，下列不属于评估的内容的是：（）
A:审计计划的完成情况
B:审计工作的客户满意度
C:《职业道德规范》的遵循情况
D:对于审计发现的后续处理
某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作，而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。经后期工作反馈，说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力，在工作上均出类拔萃，为答谢内部审计师，受聘人员赠送他一份贵重的礼物。那么该内部审计师应该：（）
A:接受该礼物，因为奖励发生在选拔员工之后，并不违反组织的行为规则
B:接受该礼物，因为该内部审计师并没有从事与内部审计有关的工作
C:拒绝该礼物，因为选拔优秀员工本就是其应该做的，而且《职业道德规范》的行为准则中明确禁止接受礼物
D:拒绝该礼物，因为这份太过贵重，如果是一般礼物即可接受
某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）
A:尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B:在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C:在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D:请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通
对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况，（）
A:应该由财务部门推迟工资的增长。
B:工资登记簿应与雇员主文档相核对。
C:工资主文档应与雇员主文档相核对。
D:推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准。
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
A:所有采购业务实行招标。
B:向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C:经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D:必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
在进行面试，积极的倾听的原因不包括：（）
A:尊重受访者的体现。
B:给予适当的口头和非口头的反馈。
C:充填在长时间的停顿的沉默问后续问题的响应。
D:演示与生俱来的好奇心。
分公司经理认为内部审计部门是高级管理层的“看门狗”。则内部审计部门，要改变这种观点使其能更好的合作，最好的方法是：（）
A:增强专业技能。
B:邀请分公司经理一同进行审计工作。
C:更多地向审计客户了解其所关切的问题。
D:增强调查性审计的保密性以降低恐惧感。
审计师可以应用以下哪种程序来确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法？（） Ⅰ、单独编制电子数据表格，并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据，将两种结果进行比较； Ⅱ、检查电子数表格的逻辑，以确定是否正确体现了算法； Ⅲ、编制一套测试数据，并手工计算预期结果。通过用户电子数据表格运行测试数据。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。
下列情形中，可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是：（）
A:负责该资产安全的管理人员在担任该职位前没有经过公司的审查
B:公司对于接近该资产的人员建立了独立审批机制
C:该公司采取了纠正措施解决了过去控制制度薄弱的问题
D:该公司的管理层均是通过能力和选拔两方面考核
下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：（）
A:对组织的内部控制的有效性进行评估
B:为评估组织的风险管理而对证据进行检查
C:为组织提供改进控制的过程的建议
D:以可靠的方式评估和报告风险
根据《专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的继续职业教育方法？（） Ⅰ.参加院校课程学习。 Ⅱ.参加会议和研讨会。 Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。 Ⅳ.参加研究项目。
A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C:只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的。
D:Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？（）
A:按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。
B:将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较。
C:使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。
D:从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。
通过对比前两个季度的销售收入来检查本季度销售收入，这是以下哪种审计技术的运用：（）
A:周期对比分析。
B:回归分析。
C:趋势分析。
D:比率分析。
内部审计师在对某公司进行的审计过程中发现该公司存在舞弊的迹象，但是有没有足够的证据来证实违法行为的发生，下列应该是内部审计师采取的行动是：（）
A:不向其他人说明这一现象，因为并没有证据来证实
B:不向管理层提及，因为可能会破坏双方的关系
C:在审计工作底稿中记录这一情况，但不向组织的内部权力机构反映其利害关系
D:向该组织的主管人员反映这一情况，以引起管理层的关注
由市场驱动，为实现目标成本*企业必须持续关注并改进流程设计和产品设计的成本控制方法是：（）
A:作业成本法.
B:本量利分析
C:目标成本法
D:线性规划法
为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）
A:在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导
B:不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动
C:将这种行为报告给当地的政府法规部门
D:对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
以下哪项是控制的最佳定义？（）
A:是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。
B:是对组织选择的要完成内容的表述。
C:是管理层计划、组织并指导适当行动的实施，以合理地保证目标的实现。
D:是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
以下恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序原因的是：（）
A:参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。
B:参与系统开发会影响审计师的客观性。
C:参与系统开发会拖延这个项目的进行。
D:参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备
首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）
A:口头训斥内部审计师。
B:立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C:由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D:告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
A和B公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。下面的表述中正确的是：（）
A:组织文化不是控制环境的组成部分，因此在即将进行的审计中不必考虑组织文化。
B:虽然组织文化可能被看作是控制环境的组成部分，但是对这一环境的评估带有很大的主观性，因此这种评估没有实质性作用。
C:应当系统地确定组织文化上的差异。但是确定差异不是一项适当的审计活动，因为确定差异是行政工作并带有主观性。
D:组织文化是控制环境的组成部分。主观判断在审计活动中是必不可少的。确认组织文化上的差异是一项适当的审计活动，这种差异会影响到内部控制。
以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？（）
A:长期日程安排表
B:审计方案
C:审计部门的预算
D:内部审计章程
首席审计执行官在对审计范围进行考虑时，注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试，所以首席审计执行官应该：（）
A:减少其他方面的审计程序，保证重要政策的完整审计
B:对于没有审计到的重要政策和法规进行标记，留待下次审计
C:确保董事会和高级管理层知道该限制因素
D:在最终的审计业务报告中予以说明，而不需要提前通知管理层
某CIA由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了ILA《职业道德规范》？（）
A:CIA在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项。
B:新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的许多审计类型都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法来运用此方法。
C:在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“行为”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇主财务部门审计时使用。
D:以上行为均不违反《职业道德规范》。
如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：（）
A:高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动
B:向虚构的供应商购人物资
C:资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的
D:工资部门职员增加虚构的员工
列举登录计算机系统失败企图的日常报告属于：（）
A:纠正控制
B:防御控制
C:发现控制
D:补偿控制
企业流程再造是对主要的经济活动进行彻底的分析、基础地再思考以及完全地重新设计，目的是使公司的服务、质量、效率和成本等方面得到重大改善。内部审计人员在参与企业再造时不应：（）
A:判断该过程是否得到高级管理层的支持。
B:建议该过程应考虑的因素。
C:为新系统制订审计计划。
D:指导该系统过程的执行。
预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是：计划信息必须：（）
A:可能运用外部数据来产生。
B:详细的。
C:可以量度。
D:可能更准确。
将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：（）
A:将现金付款与现金收入分开。
B:为已收现金提供问责机制。
C:最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
D:提高现金收讫部门的实物安全程度。
报纸的头版报道，某国际性非盈利机构的总经理一直花费该机构的资金以满足个人目的。基于正在对该机构进行审计中，内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是：（）
A:接受采访，并指明自己不知道这件事。
B:和盘托出，因为内部审计师只讲与总经理个人有关、与该机构无关的事。
C:将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
D:拒绝采访，理由是自己调查不全面。
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