中级会计职称 - 自考题库

出自:中级会计职称

根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A:承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书面的
B:承诺应当在要约确定的期限内到达要约人
C:要约以信件或者电报作出的，承诺期限自投寄该信件的邮戳日期开始计算
D:要约以电话、传真等通讯方式作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算

2013年甲公司有关待执行合同资料如下：2013年12月，甲公司与乙公司签订一份产品销售合同，约定在2014年2月底以每件2万元的价格向乙公司销售1000件Y产品，违约金为合同总价款的15%。2013年12月31日，甲公司已生产产品1000件并验收入库，每件成本2.2万元。假定甲公司销售Y产品不发生销售费用。假定2013年底市场价格为每件2.4万元。则甲公司的下列处理中表述不正确的是（）。
A:由于该合同存在标的资产，故应先对标的资产进行减值测试
B:执行该合同的损失为200万元
C:不执行该合同的违约金损失为300万元
D:选择支付违约金方案，应确认资产减值损失100万元

恒通股份有限公司(以下简称恒通公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2007年的部分业务的相关资料如下： (1)2007年1月1日，恒通公司与A公司签订协议，采用预收款方式向A公司销售一批商品，该商品的总成本为400000元，协议约定，该批商品销售价格总额为600000元，增值税额为102000元，A公司应在协议签订时预付60%的货款(不含增值税)，在两个月后收到商品时，再将剩余款项支付。2007年3月1日，发出商品并收到剩余款项。 (2)2007年2月26日，将其生产的甲商品100件销售给B企业，每件售价为800元，每件成本为600元，相关款项未收到。 (3)恒通公司所销售的乙商品每件售价为1000元，每件成本为800元，若客户购买100件(含100件)以上可享有10%的商业折扣。2007年3月10日，恒通公司向C公司销售乙商品150件，当日尚未收取相关款项，双方约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。2007年3月26日，恒通公司收到全部款项。 (4)2007年8月1日，恒通公司委托D公司销售甲商品300件，协议价格为每件800元，成本为每件600元，同时代销协议约定，D公司在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与恒通公司无关，恒通公司开出增值税专用发票上注明的增值税金额为40800元。款项尚未收到。 (5)2007年9月1日，恒通公司因融资需要，将其生产的产品销售给E公司，销售价格为600万元，销售成本为500万元，双方协议约定，恒通公司在5个月后以650万元的价格购回，恒通公司已于当日收到款项。 (6)2007年11月1日，恒通公司与E公司签订购销合同，恒通公司向E公司销售新产品，价款100万元，成本80万元。合同约定试用期6个月，若发现质量问题可以退货，已开出增值税专用发票，目前无法估计退货的可能性，价款尚未收到。要求：编制上述业务的有关会计分录。(以元为单位)

暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的待结算债务。

2015年7月甲公司购入一项商标权，入账价值1000万元，预计使用年限8年，法律有效年限为10年，按照直线法摊销，无残值。2016年12月31日因存在减值迹象，甲公司对该商标权进行减值测试，其公允价值减去处置费用后的净额为500万元，预计未来现金流量的现值为600万元。计提减值后，该商标权原预计使用年限、净残值及摊销方法不变，则2017年该商标权的摊销金额为（）万元。
A:70.59
B:125
C:92.31
D:62.5

下列有关存货可变现净值的表述中，正确的是（）。
A:如果企业持有存货的数量少于销售合同的订货数量，实际持有与该销售合同相关的存货应以销售合同所规定的价格作为可变现净值的计量基础
B:对于为生产而持有的材料，如果用其生产的产成品的预计可变现净值高于成本，则该材料应当按照可变现净值计量
C:如果材料价格的下降导致产成品的售价低于成本，则该材料应当按其售价计量，按其差额计提存货跌价准备
D:如果企业持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计量基础

根据《合同法》的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是（）。
A:提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款无效
B:以合法形式掩盖非法目的的格式条款无效
C:对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释
D:格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款

甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。

第1题，共4个问题
(单选题)甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A:出售设备收入20万元
B:销售商品收入5000万元
C:转让土地使用权收入300万元
D:从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

第2题，共4个问题
(多选题)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A:环保罚款50万元
B:赞助支出30万元
C:税收滞纳金5万元
D:被没收财物的损失10万元

第3题，共4个问题
(单选题)甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
A:1720
B:1585
C:1805
D:1820

第4题，共4个问题
(多选题)下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
B:甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C:甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D:甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

某公司采用融资租赁方式租入设备，该设备价值100万元，租期5年，租赁期满时预计残值5万元，归租赁公司，租赁合同约定每年租金255607元。则采用贴现模式计算融资租赁的资本成本为（）。[已知：（P／F，10％，5）=0．6209，（P／F，9％，5）=0．6499，（P／A，10％，5）=3．7908，（P／A，9％，5）=3．8897]
A:10％
B:8.74％
C:9％
D:9.27％

下列关于计算平均资本成本时权数选择的说法中，正确的有（）。
A:账面价值权数不适合评价现时的资本结构
B:市场价值权数不适用未来的筹资决策
C:目标价值权数适用于未来的筹资决策
D:目标价值权数是主观愿望和预期的表现，依赖财务经理的价值判断和职业经验

2013年1月1日，甲企业需建造一条专用生产线，预计价款360万元，因资金不足，按相关规定向有关部门申请补助200万元。2013年5月1日，政府批准了甲企业的申请并拨付相关补助款项200万元（同日到账）。2013年12月20日，该生产线达到预定可使用状态（并于当日投入使用），甲企业建造该生产线共发生支出350万元，预计其使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧（假定无残值）。下列关于甲企业的会计处理，表述不正确的有（）。
A:甲企业应将取得的政府补助确认为资本公积
B:甲企业应将取得的政府补助计入其他应付款，等到工程完工后冲减固定资产的成本
C:甲企业应将取得的政府补助确认为递延收益，并在2013年按月摊销，计入营业外收入
D:甲企业应将取得的政府补助先确认为递延收益，并在该生产线自可供使用时起，在其使用寿命内摊销计入营业外收入

以修改其他债务条件进行债务重组的，修改后的债务条款涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项确认预计负债规定的，债务人不需要对该或有应付金额进行处理。（　）

P公司2016年10月1日取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策。2017年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元。2017年3月1日，S公司向P公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存货跌价准备。售价为100万元，至2017年12月31日。P公司将上述存货对外出售70%。2018年P公司实现净利润1100万元。S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元，至2018年12月31日，P公司将上述存货全部对外销售，2018年未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素的影响。计算2018年少数股东损益。

股份有限公司的董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，具备－定资格的股东可以向人民法院提起诉讼。该具备－定资格的股东是指（）。
A:连续180日以上单独持有公司1％以上股份的股东
B:连续90日以上单独持有公司1％以上股份的股东
C:连续180日以上合计持有公司1％以上股份的股东
D:连续90日以上合计持有公司1％以上股份的股东

一般情况下，使某投资方案的净现值小于零的贴现率，一定高于该投资方案的内含报酬率。

甲、乙、丙共同投资设立A有限责任公司（简称A公司），A公司成立后，丁受让丙部分股权加入A公司；丁加入A公司后发现，甲串通A公司总经理戊虚构债权债务关系将出资悄悄转出。A公司提出的下列主张中，不符合公司法律制度规定的有（）。
A:甲应当返还抽逃出资的本息，戊承担连带责任
B:甲应当返还抽逃出资的本息，乙、丙承担连带责任
C:甲应当返还抽逃出资的本息，乙、丙、丁承担连带责任
D:甲应当返还抽逃出资的本息，乙、丙、丁、戊承担连带责任

依据企业会计准则，下列各项中属于会计政策变更的是（）。
A:本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策
B:第一次签订建造合同，采用完工百分比法确认收入
C:改变离职后福利核算方法，按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯
D:对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。
A:文化创意服务
B:车辆停放服务
C:广播影视服务
D:旅游娱乐服务

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。
A:采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D:采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

2013年4月20日，甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为（）。
A:2013年4月1日
B:2013年4月20日
C:2013年5月10日
D:2013年7月15日

保理商承担全部风险的保理方式有（）。
A:有追索权保理
B:无追索权保理
C:到期保理
D:暗保理

在其他因素一定，且息税前利润大于0的情况下，下列可以导致本期财务杠杆系数提高的是（）。
A:提高基期息税前利润
B:降低基期的销售量
C:降低本期的销售量
D:降低基期的变动成本

甲县A公司与乙县B公司在丙县签订了买卖合同，合同约定履行地点为丁县；后双方发生纠纷，A公司拟提起民事诉讼。已知合同中未约定纠纷管辖法院，对该案有管辖权的法院有（）。
A:甲县人民法院
B:乙县人民法院
C:丙县人民法院
D:丁县人民法院

某企业编制“直接材料预算”，预计第4季度期初应付账款为10000元，年末应付账款8160元；第4季度期初直接材料存量500千克，该季度生产需用量3500千克，预计期末存量为400千克，材料单价为8元。则该企业预计第4季度采购现金支出为（）元。
A:11160
B:29040
C:9547.2
D:12547.2

从企业的角度出发，财务管理体制的设定或变更应当遵循的设计原则包括（）。
A:与现代企业制度的要求相适应的原则
B:明确财务管理的集中管理原则
C:与企业组织体制相对应的原则
D:明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者的分立

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