出自:税法（一）

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的依据是（）。
A:组成计税价格
B:销售全额
C:金银首饰的销售额
D:平均销售额
金税卡黑匣子中的未开发票若要作废可通过（）功能实现。
A:发票作废
B:发票查询
C:未开发票作废
关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（）。
A:啤酒、黄酒采用比例税率
B:委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒。税务机关重新核定最低计税价格
D:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
E:以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”的税率征收消费税
下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的有（）。
A:出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B:应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C:出口关税不计入完税价
D:在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中
E:出口货物的成交价格，不包含卖方为出口该货物间接收取的价款
我国对外贸企业出口货物的增值税退（免）税，采取（）。
A:免抵退税方式
B:免税方式
C:免、退税方式
D:不予退免税
下列关于累进税率的表述正确的是（）。
A:超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高
B:全额累进税率税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊
C:计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D:计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
下列关于消费税税率说法不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒采用从量税形式
B:贵重首饰珠宝玉石生产企业一般按10%征消费税
C:卷烟生产和批发环节目前均采用复合计征方式
D:零售的珍珠首饰和金银首饰未分开核算，应按10%征收消费税
以下可采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是（）。
A:一般纳税人销售外购的软件产品
B:一般纳税人销售外购的微生物制成的生物制品
C:一般纳税人销售用自采材料生产的建筑用石灰
D:一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖
依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有（）。
A:特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术
B:特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
C:支付的特许权使用费与该货物无关
D:支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件
E:支付的特许权使用费用于进口软件的著作权
税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有（）。
A:法律优位原则
B:程序优于实体原则
C:法律不溯及既往原则
D:税收法律主义原则
E:特别法优于普通法的原则
下列案件中，当事人可以协议管辖的是（）。
A:合同纠纷案件
B:侵权赔偿纠纷案件
C:专利权纠纷案件
D:解除收养关系的案件
计算题： 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:37.87
B:37.95
C:38.89
D:40.67
关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。
A:采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天
B:自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:将货物交付给他人代销的，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天
某煤矿2011年12月份生产销售煤炭50万吨，取得不含税销售收入5000万元；另煤炭10万吨加工煤炭制品，全部自用。采煤过程中生产天然气200万立方米全部销售，取得不含税销售额400万元。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，天然气适用的税率5%。该煤矿当月应纳的资源税额为（）。
A:60万元
B:64万元
C:72万元
D:76万元
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要从事A型小轿车和电动汽车的生产销售，2013年9月发生下列经济业务： （1）进口一批小轿车发动机，海关审定的关税完税价格为400万元，关税税率20%，缴纳进口环节相关税金后海关放行，并取得完税凭证。 （2）委托某轮胎厂加工一批电动汽车和小轿车通用轮胎，汽车生产企业提供的原材料成本为100万元，本月加工完毕，向轮胎厂支付不含税加工费30万元。轮胎厂没有同类轮胎的销售价格。收回后，汽车生产企业将其中70%用于继续生产A型小轿车，30%用于继续生产电动汽车。 （3）本月对外销售A型小轿车50辆，取得不含税销售额2000万元，因部分购买方延期付款，另收取延期付款利息11.7万元；销售电动汽车30辆，取得不含税销售额450万元。 （4）将1辆自产A型小轿车移送销售部门使用，提车时支付保险费0.5万元，上交给车辆管理部门的车辆牌照费0.1万元。将20辆自产A型小轿车作价700万元与其他企业共同投资成立一汽车销售公司。本月A型小轿车最低不含税价格35万元/辆，平均不含税价格40万元/辆，最高不含税价格45万元/辆。 （5）将自产的2辆电动汽车无偿赠送给关联客户。 （6）本月新研发一种高性能的B型小轿车，共生产2辆，每辆生产成本为80万元，将其中一辆奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，一辆用于本企业管理部门接待贵宾使用。其他资料：A型小轿车的消费税税率为9%，B型小轿车的消费税税率为25%，成本利润率为8%，汽车轮胎的消费税税率为3%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该汽车生产企业本月新研发的B型小轿车应缴纳的消费税为（）万元。
A:28.8
B:57.6
C:43.2
D:17.09
关于税务规章，下列说法中正确的是（）。
A:税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B:审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C:税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决
D:人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效
利用“发票开具管理/已开发票查询”功能可以将选定月份内所开具的发票信息以列表的形式显示出来，还可以（）。
A:对销货清单内容进行编辑
B:作废发票
C:查看发票明细内容
D:AB都是
E:BC都是
按现行制度规定，下列各项中，应征收资源税的有（）。
A:进口的天然气
B:专门开采的天然气
C:煤矿生产的天然气
D:与原油同时开采的天然气
E:开采的稀土矿
某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:30
B:35
C:40
D:0
某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:5
B:20
C:4.5
D:8
根据《企业破产法》的规定，管理人的报酬，（）。
A:由人民法院确定
B:由债权人会议确定
C:在支付破产费用后优先支付
D:在支付破产费用前支付
根据我国税法，下列属于居民纳税人的是（）。
A:中外合资经营企业
B:中外合作经营企业
C:实际管理机构在境内的外国企业
D:外资企业
E:实际管理机构在中国境外的外国企业
某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务： 1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。 4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业10月份应确认销项税（）万元。
A:27.43
B:28.37
C:30.44
D:30.31
用户由DOS3.10版开票系统，更新为Windows版后如果需将原来的发票数据导入到现在的开票系统中。已进入到正常处理状态后在填开发票前想执行‘发票导入’却无法实现，是因为（）。
A:“发票导入”功能只能在初始化状态下来执行。
B:Windows版开票系统中已经有了销项发票，无法再做导入。
C:需要先将3.10版开票系统中的发票库改为文本格式，才能导入。
开票时，购方信息输入方法为（）。
A:只能直接录入
B:只能从客户编码库中选取
C:既可以直接录入，也可以从客户编码库中选取
甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收入加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格）
A:0
B:1.5
C:5
D:15
在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。
A:原油
B:铜矿石
C:天然气
D:石棉矿
E:煤炭
下列关于关税的说法中，正确的是（）。
A:自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币100元（含100元）以下的，海关予以免征
B:海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业制定相应的差别管理措施，AA类和A类企业适用常规管理措施
C:纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D:如纳税人自海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
对《矿山资源等级表》中未列举名单的纳税人适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动（）的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
A:10%
B:15%
C:20%
D:30%
某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是（）。
A:生产的天然气
B:原煤
C:未税原煤加工的选煤
D:用于加工洗煤的原煤
E:办公区自用原煤
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