出自:税法

居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有()。
A:逾期归还银行贷款的罚息
B:企业内营业机构之间支付的租金
C:未能形成无形资产的研究开发费用
D:以经营租赁方式租入固定资产的租金
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人(居民企业),2017年度相关经营业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2)发生销售费用1000万元,其中广告费用和业务宣传费用800万元;发生财务费用200万元,其中支付向其他企业(非关联企业)借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3)2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元,乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元,丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税;丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。 计算2017年境内应纳税所得额。
2017年12月营业额220000元,准予扣除的成本费用及税金170600元。1~11月累计应纳税所得额68400元、累计预缴所得税10200元,计算2017年度补缴所得税。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质, 2015年7月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 (3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 (4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。 (5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。 (6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 (7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元:另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。 (8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%) 计算业务(2)的销项税额。

某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。



第1题,共5个问题
(简答题)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。

第2题,共5个问题
(简答题)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。

第3题,共5个问题
(简答题)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。

第4题,共5个问题
(简答题)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。

第5题,共5个问题
(简答题)回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
游艇的计税单位为()。
A:艘
B:净吨位
C:艇身长度
D:整备质量

某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元;2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5%0,成新度折扣率60%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。



第1题,共6个问题
(简答题)请解释重置成本价的含义。

第2题,共6个问题
(简答题)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

第3题,共6个问题
(简答题)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

第4题,共6个问题
(简答题)计算土地增值税时允许扣除的印花税。

第5题,共6个问题
(简答题)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

第6题,共6个问题
(简答题)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
下列项目,不得在企业所得税前扣除的有()。
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C:企业对外投资期间,投资资产的成本
D:企业转让资产,该项资产的净值
全面营改增后,下列应按“物流辅助服务”税目计征6%增值税的是()。
A:居民小区下水道疏浚服务
B:装卸搬运服务
C:货物运输代理
D:代理报关
下列项目中,不适用于《税收征管法》的有()。
A:车购税
B:海关代征消费税
C:教育费附加
D:印花税
根据契税的有关规定,下列项目中可以不征收契税的情况有()。
A:军队取得国有土地用于新建靶场
B:城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C:承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的
D:自有住房折价抵偿债务的
某油田2017年4月份发生以下生产经营业务: (1)生产原油120万吨,当月销售90万吨,不含税售价3800元/吨; (2)移送自产原油15万吨到下属非独立核算化工厂生产汽油,当月销售汽油8万吨,不含税售价9000元/吨; (3)开采原油过程中用于加热、修井使用自产原油1.6万吨; (4)将2万吨原油赠送给国外某地震灾区: (5)开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,不合增值税销售单价11000元/万立方米;另10万立方米待售; (6)购进采油设备,取得的增值税专用发票上注明价款120万元、增值税款20.4万元,该发票当月已通过认证。 已知:该油田销售的原油、天然气资源税适用税率为8%;汽油消费税1.52元/升,汽油1吨折合为1388升。 要求:计算该油田2017年4月份应纳的资源税、增值税和消费税。
作为一种税收模式,避税地一般具有以下特点()。
A:有独立的低税结构
B:经济发达
C:政局稳定
D:投资环境较为理想
中国公民张某2017年在A国境内一公司任职,取得工资、薪金所得93600元(平均每月7800元);提供一项专利技术使用权,一次性取得特许权使用费所得30000元。上述两项收入已在A国缴纳个人所得税6500元;在B国出版著作获得稿酬收入15000元,已在B国缴纳个人所得税1720元。要求:根据上述资料,计算2017年度张某境外所得扣除限额以及在中国需要补缴的个人所得税。
国内甲汽车制造厂。下设独立核算的乙销售公司,2017年12月份甲厂和乙公司发生以下销售业务: (1)甲厂移送至乙销售公司A小轿车200辆,每辆不含税售价120万元,开具的机动车销售统一发票上注明价款24000万元、增值税款4080万元。乙销售公司当月向汽车4S店售出160辆,每辆不含税售价140万元,开具的机动车销售统一发票上注明价款22400万元、增值税款3808万元;乙公司直接向消费者销售30辆,每辆含税售价163.8万元,开具机动车销售统一发票。 (2)甲厂销售给汽车4s店A小轿车2000辆,每辆不含税售价132万元,开具的机动车销售统一发票上注明价款264000万元、增值税款44880万元。 (3)甲厂直接向消费者销售300辆,每辆含税售价163.8万元,开具机动车销售统一发票。 (提示:A小轿车消费税税率为25%;增值税税率17%) 要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。 计算甲厂当月应申报缴纳的消费税。
居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2010年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()。
A:居民甲应缴纳契税1万元
B:居民乙应缴纳契税1万元
C:居民甲应缴纳契税10万元
D:居民乙应缴纳契税10万元
某市某化妆品厂(增值税一般纳税人),2017年全年实现不含税销售额9000万元。取得送货的不舍税运费收入40万元;购进原材料,取得的增值税专用发票上注明购货金额2400万元、进项税额408万元;另支付购货的不含税运费50万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。7月1日将2010年度自建的房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金60万元(含税)。签订合同时预收一个季度租金7.5万元,其余的在租用期的当月收取。(房产税计算余值的扣除比例20%)。要求:计算该厂所得税前可以扣除的税金。
在国际税收协定中,国际认可的所得主要有()。
A:经营所得
B:劳务所得
C:投资所得
D:财产所得
以下各项中,应计人增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。
A:免税销售额
B:稽查查补销售额
C:纳税评估调整销售额
D:税务机关代开发票销售额
下列不属于房产税的纳税人的是()。
A:房产的代管人
B:房产的经营管理单位
C:房产的出典人
D:房产的承典人
位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2007年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元。
A:639.6
B:640.1
C:760.1
D:763.7
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A:企业之间支付的管理费用
B:企业之间支付的利息费用
C:企业之间支付的股息红利
D:企业内机构之间支付的租金
下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。
A:对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼
B:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
C:对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决
D:对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革,上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让,取得收入1000万元,但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是()。
A:由A公司缴纳企业所得税250万元
B:由李先生缴纳个人所得税170万元
C:由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生缴纳个人所得税170万元
D:由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生不就此收入缴纳个人所得税
下列房产免征房产税的是()。
A:军队的闲置出租的房屋
B:公园里的冷饮部
C:农村集体建设的楼房
D:个人出租的房屋
下列各项中,属于查定征收方式的是()。
A:税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
B:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等,对其生产的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式
C:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式
D:税务机关对纳税人的应税商品,通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
下列属于印花税的纳税人有()。
A:借款合同的担保人
B:发放商标注册证的国家商标局
C:在国外书立,在国内使用技术合同的单位
D:签订加工承揽合同的两家中外合资企业
城市维护建设税的纳税人包括()。
A:缴纳增值税的国有企业
B:缴纳消费税的中外合资企业
C:缴纳增值税的个体工商户
D:缴纳消费税的私营企业
根据税法规定,企业所得税的征收办法是()。
A:按月征收
B:按季计征,分月预缴
C:按季征收
D:按年计征,分月或分季预缴
我国现行资源税的特点包括()。
A:只对特定资源征税
B:具有受益税性质
C:具有级差收入税的特点
D:实行从量定额征收