出自:内部审计实务

某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
A:内部审计师没有进一步的责任
B:应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
C:内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
D:内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件（而不是原件）是下列哪类证据的例子？（）
A:次要证据
B:附属证据
C:旁证
D:意见证据
当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？（）
A:将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问。
B:将所有控告证据拷贝后放入工作底稿。
C:销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性。
D:什么都不做。调查工作已经完成。
首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑进行舞弊行为以获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师，而不是选择该组织的信息系统审计师，主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有：（）
A:拥有在法庭上作为专家证人所必要的知识。
B:能用于证实计算机滥用的高级分析性技术。
C:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。
D:能用于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织技能。
为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？（）
A:为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。
B:除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C:面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D:面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
一家拥有14344名客户的公司确定本年度应收账款账户的平均值和余额分别为15412美元和10382美元。从这个信息，审计师能够得出结论应收账款账户的分布是连续和（）。
A:负偏斜
B:正偏斜
C:系统偏斜
D:在平均值和中位数之间对等分布
内部审计师需要应用一定的标准，才能确定公司是否已实现其既定的目标和目的，对这些标准的制定方式的更为合适的描述是：（）
A:管理层负责制定标准
B:应用专业标准
C:运用公司所处的行业制定标准
D:把相应的会计和审计准则作为标准
审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？（）
A:运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本
B:运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件
C:通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计
D:利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样
在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效？（）
A:就公司开发的专门程序授予专利
B:给某机器车间添加一台炼钢机器
C:寄售存货
D:在正常业务期间销售商品
在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）
A:未完成审计活动或方案的不确定的目标。
B:事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性
C:事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。
D:未完成审计活动或方案的既定目标。
《标准》要求内部审计部门开展的质量保证和改进程序包括：（）
A:对内部审计活动执行情况进行持续监督
B:质量保证和改进程序是指内部评估
C:至少每年开展一次外部评价
D:仅仅是对内部审计部门的确认业务进行评价
下列哪项是员工拒绝接受公司程序发生重大变革的原因？（） Ⅰ、失去工作的威胁 Ⅱ、必须参加培训班 Ⅲ、现有工作组合被拆散 Ⅳ、高层管理人员未经事先讨论就将新程序强加到员工头上
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
如果管理层尚未确定风险管理程序，那么内部审计部门应该：（）
A:发挥积极主动的作用，与传统的确认业务相辅相成
B:做出风险应对决策
C:代表管理层执行风险应对决策
D:确定风险偏好
某制造公司有一个由高层管理者组成的小型委员会，用来评价大型的新型工厂的几个潜在地点，并作出最后的选择。以下哪项方法是作出决策的正确方法：（）
A:某个取得委员会一致意见的地点可被认为是可行的最佳选择。
B:委员会作出的决定相比由某位执行者作出的决定而言，遭到了更多的反对。
C:委员会成员之间倾向于鼓励创造性思维和革新观点。
D:由一个委员会作出决定的事实模糊了个人责任的作用。
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
A:将管理层的态度报告董事会
B:将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C:决定必要的跟踪检查范围
D:内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
在企业内部开办舞弊热线的直接目的是？（）
A:减少公司的总运营成本。
B:检测机构内部各单位实现其目标情况。
C:建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
D:强调值得注意的地方，并减少对如期运作领域的关注。
以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计工作方案？（）
A:经营环境比较稳定，变动极少。
B:经营环境复杂多变。
C:在多个地方进行类似经营。
D:在同一个地点将进行后续存货审计。
下列哪项不是退出会议的主要目标？（）
A:解决冲突。
B:讨论审计发现。
C:确认对未来审计的关注。
D:确认管理者对审计发现的反应和采取的措施。
一名内部审计师为了在业务中完成“提供有用、及时的信息并促进运营的改进”的内部审计目标，内审师应该：（）
A:与高级管理层进行沟通，使之达到管理高层的需求。
B:与高级管理高层进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情。
C:与管理层进行业务沟通，强调总的关注和风险。
D:进行业务沟通，使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉。
下列（）不是确定适当样本量时应考虑的重要因素。
A:样本是为了估计均值，还是为了估计比例
B:总体中变异性的程度
C:使用这个样本的精确度对估计差错的敏感性
D:样本观测的成本
下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？（）
A:审计委员会定期检查部门工作质量。
B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准。
C:由外部审计师检查和评价部门工作。
D:计划每三年进行一次外部检查。
舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？（）
A:对雇员或公民提供的线索进行追踪。
B:对高风险领域进行分析性复核。
C:对现金和其他资产进行定期对账。
D:以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
业务工作底稿应包括：（）
A:检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录
B:开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件
C:开展业务期间所检查过的所有程序的复印件
D:在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿
决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用的是：（）
A:董事会
B:管理层
C:股东大会
D:风险控制委员会
以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。
A:管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属
B:某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换
C:负责现金管理工作的人员变动频繁
D:应收账款部门的职责分工和责任并不明确。
在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）
A:与外部审计师紧密的合作
B:按审计委员会的希望的那样受指导
C:限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D:进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
首席审计执行官怀疑信息部门的几个职员利用电脑系统的招标信息谋取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不利用该组织的信息系统审计师的原因是：（）
A:司法鉴定系统审计师收集的证据可以作为法庭证据
B:司法鉴定系统审计师可以开展舞弊调查
C:司法鉴定审计师可以进行独立分析
D:具有该方面专业的审计知识
下列（）项技术可以用于估计抽样计划的标准差。
A:差异估计
B:试点样本
C:回归
D:发现抽样
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）
A:内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
B:审计委员会的使命声明
C:在每次审计之前下发的业务通知单
D:在适当的业务报告中的目标表述
审计师从永续库存中随机抽取了100个产成品项目，进行实物清点，并计算每个项目的审计价值。然后内部审计师将审计值和账面值比较，利用差异估计方法估计产成品库存的正确总额。100个项目样本的结果如下：被审计总额605000美元账面值总额630000美元存在差错的项目数量17产成品库存账面值总额为6988000美元。在差异估计的基础上，审计师对总额的估计值是（）。
A:6655000美元
B:6713000美元
C:6963000美元
D:7263000美元
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